Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2019г

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

Правительство подготовило законопроект, который направлен на обеспечение возможности использования резидентами при осуществлении валютных операций с нерезидентами в рамках внешнеторговой деятельности такой формы расчётов, как переводные аккредитивы.

Это позволит защитить интересы российских производителей экспортных товаров, гарантируя поступление в их пользу экспортной валютной выручки, обеспечит сближение условий ведения бизнеса в России с международной практикой.

Как правило, российский поставщик заинтересован в получении от российского посредника, подписавшего внешнеторговый договор, гарантий оплаты товара до его отгрузки в адрес иностранного покупателя.

Потребностям расчётов при таких сделках полностью отвечает переводный трансферабельный аккредитив, представляющий собой наиболее оптимальную форму расчётов, надёжно защищающий интересы всех сторон, участвующих в сделке: Законопроектом, в частности, предлагается признать исполнение резидентом обязанности по репатриации выручки, если он обеспечил получение на свои банковские счета в уполномоченных банках или банках за пределами территории России экспортной выручки в соответствии с условиями заключённых с нерезидентами внешнеторговых договоров контрактов или возврат в Россию средств за неполученные товары, работы, услуги за вычетом сумм комиссионного вознаграждения, взимаемых банками-корреспондентами за операции по переводу денежных средств. Предлагается также признать, что резидент, который является получателем средств в соответствии с условиями переводного трансферабельного аккредитива при расчётах в рамках заключённого с нерезидентом договора, исполнил обязанность по обеспечению получения соответствующих денежных средств, в случае если он обеспечил в предусмотренные договором сроки получение иностранной или российской валюты на свои банковские счета в уполномоченных банках или на банковские счета в уполномоченных банках второго получателя средств — резидента, которому должно производиться исполнение переводного трансферабельного аккредитива.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. «Экспортный» НДС

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Подтверждаем экспорт в страны ЕАЭС
  • Экспорт товаров. Экспортный НДС, пошлины и сборы.
  • Ндс при экспортных операциях
  • Ндс по ставке 0% (ноль процентов), подтверждение экспорта
  • НДС: экспорт и импорт товаров и услуг
  • Не подтвердили НДС — уплатите налог
  • О порядке создания эсчф при подтверждении экспорта товаров
  • «Экспортный» НДС: не подтвердили в 180-дневный срок

Подтверждаем экспорт в страны ЕАЭС

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам. Строки — — — сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка — — полученные авансы в счет предстоящих поставок. Строка — — общая сумму налога.

Строки — — суммы к вычету: На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж. Раздел 10 и 11 Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур. Раздел 12 Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

НДС на товары работы, услуги , реализуемые на территории России: Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК года. Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов в году.

Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с года. Новая декларация за периоды в году будет учитывать: Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.

Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг. Увеличение налоговой ставки НДС. Исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

В настоящий момент новая форма декларации не введена в действие, ожидаем ее появления и сразу выложим для скачивания. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза — ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур — ежеквартально до 20 числа месяца, следующего: Журналы учета счетов-фактур сдают посредники, которые не являются ни плательщиками, ни налоговыми агентами по НДС если они выставляют или получают счета-фактуры в ходе посреднической деятельности.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ

Экспорт товаров. Экспортный НДС, пошлины и сборы

Например, как следует поступить бухгалтеру в случае, когда документы, подтверждающие экспортную поставку, не были собраны в нужный срок? При реализации товаров, вывезенных за пределы Российской Федерации, организации для обоснования применения нулевой ставки НДС должны в течение дней с даты отгрузки передачи товаров представить в налоговый орган одновременно с декларацией документы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ 1. Представляя декларацию по НДС по ставке 0 процентов с пакетом документов в налоговый орган до истечения установленного срока, экспортер подтверждает не только обоснованность применения данной налоговой ставки, но и сам факт реализации товаров работ, услуг на территории РФ 2. Поэтому, если организация на й день не собрала полный пакет документов, то считается, что она не смогла подтвердить реальный экспорт и нулевую ставку по НДС.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам. Строки — — — сумма реализации, то есть налоговая база.

Помимо этого ей придется представить уточненную декларацию. О том, как ее заполнить и о других связанных с этим моментах, мы расскажем в этой статье. Срок для их сбора — дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта п. Но не всегда экспортерам удается уложиться в этот срок.

Ндс при экспортных операциях

Экспорт товаров. Экспортный НДС, пошлины и сборы. В данном материале мы рассмотрим аспекты экспорта в страны, не входящие в Евразийский экономический союз. Рассмотрим данные пункты немного подробнее. Оплата экспортных пошлин и другие виды таможенных платежей при экспорте товаров. Ставки экспортных пошлин установлены Постановлением Правительства РФ от 30 августа г. N С 1 января г.

Ндс по ставке 0% (ноль процентов), подтверждение экспорта

Приведем наиболее интересные из них. Белорусская организация планирует отгрузить товары на экспорт в ЕАЭС.

Она уверена, что заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов далее — заявление от покупателя из ЕАЭС она не получит.

При этом обязательным условием для ее применения является документальное подтверждение факта экспорта в течение дней со дня отгрузки товаров, в том числе, получение от покупателя заявления.

Дополнительно по теме: Филиалы и представительства Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные юридические действия.

О порядке создания эсчф при подтверждении экспорта товаров При реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также вывезенных без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь в государства — члены Евразийского экономического союза далее — ЕАЭС в том числе товаров, вывезенных по договорам контрактам лизинга, договорам займа, договорам контрактам на изготовление товаров , при условии документального подтверждения в течение календарных дней фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь применяется ставка НДС в размере ноль 0 процентов подпункт 1. Отражение в налоговой декларации расчете по НДС далее — декларация по НДС оборотов по реализации экспортированных товаров производится применительно к указанному сроку дней в порядке, определенном частями восьмой — одиннадцатой пункта 2 статьи НК.

НДС: экспорт и импорт товаров и услуг

Декларация по НДС при экспорте Последний раз обновлено: Обратите внимание: Изменения внесены приказом ФНС России от 20 декабря г.

Правительство одобрило проект соглашения с Парагваем о сотрудничестве в таможенных делах К торговле со странами — участницами ЕАЭС применяются особые правила документооборота и исчисления НДС.

Разъясняем, как учитывать продажу товаров в страны — участницы ЕАЭС, какими документами подтверждать экспорт, а также как заполнять статистическую отчетность в таможню о вывозе товаров на территорию названных стран. Согласно ст.

Под экспортом товара понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС п.

При экспорте товаров с территории РФ, в том числе в государства — члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки по НДС п.

Не подтвердили НДС — уплатите налог

Ндс при экспортных операциях Порядок исчисления налога при экспортных операциях В процессе предпринимательской деятельности организации и индивидуальные предприниматели нередко осуществляют экспортные операции.

Для того чтобы поддержать хозяйствующие субъекты, осуществляющие экспортные операции, государство строит свою налоговую политику таким образом, чтобы им было выгодно заниматься реализацией товаров работ, услуг на экспорт.

Одной из таких льгот, которая предусмотрена налоговым законодательством Российской Федерации, является нулевая ставка НДС. Данная статья призвана помочь хозяйствующим субъектам-экспортерам в вопросах обложения налогом на добавленную стоимость экспорта товаров.

Сначала выясним, что такое экспорт. Обратимся к документам, регулирующим внешнеэкономическую деятельность в Российской Федерации. Согласно статье 2 Федерального закона:

разработку месторождений, специальные права на импорт и экспорт и другие .. Для целей налога на добавленную стоимость к поставкам услуг не .. Грузии в течение дней или более длительного периода в течение любых в письменной форме до истечения срока подачи налоговой декларации.

В общем случае это: Что касается транспортных документов, для морских перевозок это могут быть: По воздушным перевозкам предоставляются грузовые накладные с обязательным наименованием аэропорта погрузки.

О порядке создания эсчф при подтверждении экспорта товаров

Применение вычета по НДС осуществляется посредством подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации. О том, как следует ее заполнять, мы и поговорим далее. В первую очередь к ним относятся налогоплательщики НДС, которыми, как известно, на основании статьи НК РФ признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Кроме того, обязанность по подаче налоговой декларации возникает у налоговых агентов по НДС, а также у лиц, перечисленных в пункте 5 статьи НК РФ, где идет речь о лицах, которые предъявили своим партнерам сумму налога к оплате, не являясь при этом налогоплательщиками НДС, использующими освобождение от уплаты налога, или же выставили НДС при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению.

«Экспортный» НДС: не подтвердили в 180-дневный срок

Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности.

К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации за границу в частности при закупке иностранным лицом товара у российского лица и его передаче другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза переработанного товара за границу. Полный перечень таких документов содержится в ст.

Итоги Правила вычета по экспорту — годов В настоящее время с По несырьевому товару, приобретенному после

Шаг 1. Начислить НДС Если нулевая ставка не подтверждена в течение дней, то в соответствии со ст. Поскольку налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация, то за тот период, в котором была произведена отгрузка на экспорт: В бухгалтерском учете начисленный налог рекомендуется отражать проводкой:

.

.

Источник: https://codywyominghorserides.com/ugolovnoe-pravo/deklaratsiya-nds-eksport-do-istecheniya-180-dney-2019g.php

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

Вопрос: Разъясните, пожалуйста, по конкретному вопросу с образцом заполнения декларации по НДС экспорт. В апреле года была первая отгрузка несырьевого товара в Китай. Последняя отгрузка по этому договору — в октябре года. Пакет документов собран в сентябре года за апрель-сентябрь и по отгрузке в октябре, в 4 квартале. Теперь необходимо сдать корректирующие декларации по НДС за 2, 3 кв.

декларация ндс экспорт раздел

Шаг 1. Начислить НДС Если нулевая ставка не подтверждена в течение дней, то в соответствии со ст.

Поскольку налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация, то за тот период, в котором была произведена отгрузка на экспорт: в дополнительном листе книги продаж регистрируется счет-фактура с исчисленной суммой налога; подается уточенная декларация по НДС, в которой в разделе 6 по строке указывается налоговая база по неподтвержденному экспорту, а по строкам и — исчисленная сумма налога при этом должны быть выполнены все правила подачи уточненной налоговой декларации по НДС за предыдущий период, а именно: на дату подачи декларации уплачены налог и пени.

В бухгалтерском учете начисленный налог рекомендуется отражать проводкой: Дт Шаг 2. Принять к вычету входной НДС по неподтвержденному экспорту Сумма входного НДС по товарам работам, услугам , которые относятся к реализации сырьевых товаров, экспорт которых вовремя не подтвержден, принимается к вычету на дату отгрузки товаров на экспорт.

Счета-фактуры поставщиков регистрируются в дополнительном листе книги покупок за тот период, в котором была отгрузка товаров на экспорт.

В бухгалтерском учете вычет входного налога отображается проводкой: Дт Вычет входного налога по неподтвержденному экспорту в уточенной декларации по НДС, составленной за период, в котором была отгрузка на экспорт, отражается по строке раздела 6. По неподтвержденному экспорту несырьевых товаров шаг 2 пропускается, поскольку с Шаг 3.

Уплатить НДС Согласно абз. Несвоевременная уплата налога может привести к начислению пеней ст. После представления в налоговый орган всех документов, подтверждающих право на нулевую ставку, уплаченные суммы налога подлежат вычету по правилам п.

Для этого экспортер регистрирует счет-фактуру, составленный при неподтверждении экспорта и ранее зарегистрированный в дополнительном листе книги продаж, в книге покупок п. В бухгалтерском учете при подтверждении экспорта вычет может быть отражен проводкой: Дт Шаг 4.

Рассчитать и уплатить пени Пени, не уплаченные налогоплательщиком самостоятельно за период со дня после помещения товаров под экспортный режим до дня подтверждения нулевой ставки, могут быть начислены налоговым органом, так как в этом случае налогоплательщик нанес прямой ущерб бюджету постановления Президиума ВАС РФ от Начисление пени начинается с 26 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором состоялась отгрузка передача товаров на экспорт и прекращается со дня уплаты налога или представления декларации с подтверждающими документами.

Такой подход соответствует позиции Минфина РФ письмо от Судебная практика, в основном, придерживается иной точки зрения. Аналогичного мнения придерживаются нижестоящие суды.

Шаг 5. Принять решение об уплате штрафа Следующим шагом будет принятие решение об уплате штрафа. Дело в том, что судебная практика по вопросу начисления штрафа за неуплату налога по ст.

Следовательно, прекращают действовать условия, при которых можно привлечь налогоплательщика к ответственности на основании ст.

К аналогичным выводам приходят нижестоящие суды: постановление Арбитражного суда Уральского округа от Так, некоторые арбитры считают, что факт подтверждения экспорта после дней не освобождает налогоплательщика от обязанности уплатить штраф по ст.

Дополнительную информацию о назначении штрафа по ст. Шаг 6. Включить НДС по неподтвержденному экспорту в расходы Если экспорт подтвердить не удалось, то начисленный в шаге 1 НДС нужно списать на расходы.

В бухгалтерском учете включение НДС ранее начисленного по неподтвержденному экспорту в расходы производится проводкой: Дт До года Минфин считал, что этого делать нельзя письмо Минфина России от Аргументировалась эта точка зрения тем, что суммы НДС, уплаченные в связи с неподтверждением нулевой ставки, не могут быть учтены в расходах, поскольку не соответствуют условиям обоснованности согласно п.

НДС в расходах по налогу на прибыль учитывается только в том периоде, в котором она была начислена подп.

Итоги В случае если экспорт не подтвержден, экспортеру необходимо совершить ряд действий, направленных на начисление НДС и принятие к вычету налога по неподтвержденному экспорту, а также подать уточненную декларацию по НДС за период отгрузки на экспорт.

Необходимо помнить, что подача уточенной декларации должна сопровождаться доплатой налога и пени. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2018 году

Заключение НДС при экспорте продукции Данным налогом считается пошлина, которая уплачивается с продукции, отправленной на экспорт в другие страны.

Продавая товар за рубеж предприниматели имеют право применить льготную нулевую процентную ставку. Это освобождает отчётное лицо от уплаты налога по таким операциям.

Но в том случае, если в установленное время не удалось подтвердить данную сделку, то пошлину придётся уплатить в полном объёме.

«0» — ставка НДС при экспорте

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно.

Каковы особенности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров? Нулевая ставка НДС при экспорте применяется при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст.

На сбор пакета документов дается календарных дней, начиная с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта абз.

Порядок действий экспортера такой: При отгрузке товаров на экспорт продавец должен выписать счет-фактуру с 0 ставкой НДС при экспорте в обычном порядке, но регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж пока не нужно. Налоговая база по НДС возникает на последний день квартала, в котором собраны документы, подтверждающие право на нулевую ставку п.

Письмо фнс россии от 30.07.2018 № сд-4-3/14652

Ставка НДС — 10 процентов: перечень товаров Налоговым кодексом устанавливаются варианты ставок по НДС и перечисляются ситуации, в которых налогоплательщик вправе применять пониженные или нулевые ставки налога. Ставки по налогу на добавленную стоимость зафиксированы в ст. С начала г.

:

декларация ндс экспорт услуг

Применение вычета по НДС осуществляется посредством подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации. О том, как следует ее заполнять, мы и поговорим далее. В первую очередь к ним относятся налогоплательщики НДС, которыми, как известно, на основании статьи НК РФ признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Кроме того, обязанность по подаче налоговой декларации возникает у налоговых агентов по НДС, а также у лиц, перечисленных в пункте 5 статьи НК РФ, где идет речь о лицах, которые предъявили своим партнерам сумму налога к оплате, не являясь при этом налогоплательщиками НДС, использующими освобождение от уплаты налога, или же выставили НДС при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению. По общему правилу, установленному пунктом 5 статьи НК РФ, налогоплательщики в том числе являющиеся налоговыми агентами обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В силу того, что налоговым периодом по НДС является квартал, то, следовательно, декларация подается в налоговую инспекцию не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Обратите внимание! Для справки: в силу статьи 80 НК РФ в качестве оператора электронного документооборота может выступать исключительно российская компания, отвечающая требованиям, утвержденным Приказом ФНС России от

Как отразить экспорт в декларации по ндс

Шаг 1. Начислить НДС Если нулевая ставка не подтверждена в течение дней, то в соответствии со ст.

Поскольку налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация, то за тот период, в котором была произведена отгрузка на экспорт: в дополнительном листе книги продаж регистрируется счет-фактура с исчисленной суммой налога; подается уточенная декларация по НДС, в которой в разделе 6 по строке указывается налоговая база по неподтвержденному экспорту, а по строкам и — исчисленная сумма налога при этом должны быть выполнены все правила подачи уточненной налоговой декларации по НДС за предыдущий период, а именно: на дату подачи декларации уплачены налог и пени.

Если документы собраны до истечения дневного срока, экспортер должен заполнить раздел 6 НДС-декларации (для неподтвержденного экспорта), в НДС-декларации за тот квартал, в котором истекли указанные дней. с экспортной поставки, можно вплоть до 30 марта г. включительно.

Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок

В пункте отражается общая налоговая сумма, что принята к вычету суммируйте цифры 3 и 4 графы и уменьшите на цифры из 5-й графы. Документы собраны в срок В 4 раздел вносится информация за квартал, когда были собраны все документы, что подтверждают экспорт.

Здесь стоит отобразить всю выручку от продажи продукции на вывоз и сделать заявку на вычеты. При своевременном сборе всех документов не обязательно спешить с занесением в декларацию всех операций по вывозу продукции за пределы страны, главное это сделать до дня.

Налоговую базу по операциям на экспортируемый товар определяют на последнее число налогового периода, в котором собиралась документация ст.

Ндс при экспорте товаров в 2018 году

Снижение НДС. Закрыть НДС. Разглядим на примере порядок наполнения раздела 4. Так что в данной ситуации показать экспорт можно не ранее чем в декларации за II квартал г. Представили документы после сдачи декларации, но до истечения дней.

Все документы собраны в срок: заполняем раздел 4 Зарубежная компания оплатила продукт Курс ЦБ РФ составил: на При всем этом дней еще не истекли. В таковой ситуации налоговые инспекторы, вероятнее всего, решат, что нулевую ставку вы не подтвердили, так как не представили документы сразу с декларацие й п.

Но если вы представили документы в границах дней и до окончания камеральной проверки, суды, вероятнее всего, встанут на вашу сторон у Постановления ФАС СЗО от

Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. На сбор документов дается дней с даты помещения товаров под таможенные Представили документы после сдачи декларации, но до истечения дней . .. г. Вычет НДС у продавца при возврате товара упрощенцем, № 8.

Предоставление документов для подтверждения экспорта в целях применения нулевой ставки по НДС

Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности.

К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации за границу в частности при закупке иностранным лицом товара у российского лица и его передаче другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза переработанного товара за границу.

Полный перечень таких документов содержится в ст. Налогоплательщик должен быть уведомлен о принятом решении в десятидневный срок после его вынесения.

Если у налогоплательщика имеются недоимки и пени по НДС, иным налогам и сборам, а также задолженности по присужденным налоговым санкциям, подлежащим зачислению в тот же бюджет, из которого производится возврат, они подлежат зачету по решению налогового органа в первоочередном порядке.

Налоговые органы производят указанный зачет самостоятельно и в течение десяти дней сообщают о нем налогоплательщику. Не позднее чем через три месяца налоговый орган принимает решение о возврате сумм налога из соответствующего бюджета и в тот же срок направляет это решение для исполнения в соответствующий орган федерального казначейства. Возврат сумм осуществляется органами федерального казначейства в течение двух недель после получения решения налогового органа.

Как считать 180 дней для подтверждения нулевой ставки

Вопросы и ответы Когда заполняется раздел 4, а когда раздел 6 декларации по НДС Раздел 4 заполняют в том случае, если в течение дней с даты отгрузки успели собрать полный пакет подтверждающих экспорт документов.

Если срок для подтверждения экспорта истек и при этом не были собраны все необходимые подтверждающие документы, то налогоплательщик должен заполнить раздел 6 декларации по НДС, начислив с объема отгрузки налог к уплате по обычной ставке.

В этом случае налог исчисляется за период, в котором произошла экспортная отгрузка. Соответственно, раздел 6 заполняется в уточненной декларации за период отгрузки.

При сборе запоздавших подтверждающих документов в следующем отчетном периоде налогоплательщик получает возможность отразить эти операции, занесенные ранее в раздел 6, уже в разделе 4 текущей налоговой декларации. При этом появляется и право на возмещение доначисленного и уплаченного в бюджет НДС. Его сумму отражают в строке раздела 4.

Источник: https://social-it.ru/deklaratsii/deklaratsiya-nds-eksport-do-istecheniya-180-dney-2018g.php

О возврате излишне уплаченной суммы ндс при экспорте товаров

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

09.11.2018

 В связи с возникающими вопросами в ситуации, когда плательщик в  2017 году применял  общий режим налогообложения, отгрузил товары на экспорт в  государства-члены Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) и исчислил НДС по данным оборотам по ставке 20%  в связи с отсутствием заявления о ввозе и уплате косвенных налогов (далее – Заявление), а Заявление поступило плательщику в 2018 году, когда он   перешел на применение упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) без уплаты НДС, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь  сообщило следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)  при переходе с общего порядка налогообложения на УСН без уплаты НДС исчисление НДС прекращается в отношении товаров, отгруженных с момента такого перехода.

Согласно пункту 10 статьи 103 НК при изменении порядка исчисления НДС (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется в отношении отгруженных товаров, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС.

Следовательно, если товары были отгружены до момента перехода с общего режима на  УСН без уплаты НДС, то  в отношении таких товаров производится исчисление НДС в общем порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=pxurmmOFIDE

В соответствии с пунктом 2 статьи 102 НК при получении документов, являющихся основанием для применения ставки НДС  в размере 0 процентов  после отражения оборотов по реализации в налоговой декларации (расчете) по  НДС (далее – декларация по НДС), обороты по реализации товаров с применением ставки НДС в размере ноль (0) процентов отражаются (с одновременным уменьшением ранее отраженных оборотов по этим товарам) в декларации по НДС того отчетного периода, срок представления которой следует после получения документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы.

Аналогичный порядок предусмотрен и положениями подпункта 14.13 пункта 14 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 (далее – Инструкция № 42).

Следовательно, плательщик имеет право в декларации по НДС за отчетные периоды 2018 года (в период применения УСН без уплаты НДС) при получении в 2018 году по истечении установленного срока (180 дней с даты отгрузки) документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и обосновывающих правомерность применения нулевой ставки НДС, уменьшить ранее отраженные в декларации по НДС за 2017 год обороты по реализации вышеуказанных товаров с налогообложением по ставке 20 процентов. В результате таким способом производится уменьшение ранее исчисленной суммы НДС за 2017 год в течение текущего налогового периода (2018 года).

Из пункта 5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о ЕАЭС) следует, что в случае представления налогоплательщиком документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС в размере 0 процентов, по истечении 180 дней со дня отгрузки товаров, уплаченные суммы  НДС подлежат вычету (зачету), возврату в соответствии с законодательством государства-члена ЕАЭС, с территории которого экспортированы товары. 

Так, согласно положениям части второй подпункта 14.

13 пункта 14 Инструкции № 42 в случае, если сумма уменьшения оборотов по реализации превышает отраженные по соответствующим строкам раздела I декларации по НДС обороты по реализации, то показатели графы 2 «Сумма» и графы 4 «Сумма НДС» (в случае их заполнения) по этим строкам проставляются со знаком «-» (минус). Если сумма показателей графы 4 по строкам 1 — 13 раздела I имеет отрицательное значение, то в графе 4 по строке 14 декларации по НДС  проставляется ноль (0).

В целях реализации вышеуказанной нормы международного договора плательщику в декларации по НДС за отчетный период  2018 года следует  в графе 4 строки 14 декларации по НДС проставить ноль (0), а излишне уплаченную сумму НДС (отрицательное значение показателя графы 4 строки 1) отразить в строке 14в декларации по НДС. 

Излишне уплаченная сумма НДС будет подлежать зачету (возврату) в порядке, установленном статьей 60 НК.

Кроме того сообщаем, что показатель строки 14в декларации по НДС в последующих отчетных периодах текущего налогового периода корректируется в случае изменения отрицательного значения по графе 4 строки 1 декларации по НДС.

В связи с возникающими вопросами в ситуации, когда плательщик в  2017 году применял  общий режим налогообложения, отгрузил товары на экспорт в  государства-члены Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) и исчислил НДС по данным оборотам по ставке 20%  в связи с отсутствием заявления о ввозе и уплате косвенных налогов (далее – Заявление), а Заявление поступило плательщику в 2018 году, когда он   перешел на применение упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) без уплаты НДС, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь  сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)  при переходе с общего порядка налогообложения на УСН без уплаты НДС исчисление НДС прекращается в отношении товаров, отгруженных с момента такого перехода.

Согласно пункту 10 статьи 103 НК при изменении порядка исчисления НДС (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется в отношении отгруженных товаров, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС.

Следовательно, если товары были отгружены до момента перехода с общего режима на  УСН без уплаты НДС, то  в отношении таких товаров производится исчисление НДС в общем порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=pxurmmOFIDE

В соответствии с пунктом 2 статьи 102 НК при получении документов, являющихся основанием для применения ставки НДС  в размере 0 процентов  после отражения оборотов по реализации в налоговой декларации (расчете) по  НДС (далее – декларация по НДС), обороты по реализации товаров с применением ставки НДС в размере ноль (0) процентов отражаются (с одновременным уменьшением ранее отраженных оборотов по этим товарам) в декларации по НДС того отчетного периода, срок представления которой следует после получения документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы.

Аналогичный порядок предусмотрен и положениями подпункта 14.13 пункта 14 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 (далее – Инструкция № 42).

Следовательно, плательщик имеет право в декларации по НДС за отчетные периоды 2018 года (в период применения УСН без уплаты НДС) при получении в 2018 году по истечении установленного срока (180 дней с даты отгрузки) документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и обосновывающих правомерность применения нулевой ставки НДС, уменьшить ранее отраженные в декларации по НДС за 2017 год обороты по реализации вышеуказанных товаров с налогообложением по ставке 20 процентов. В результате таким способом производится уменьшение ранее исчисленной суммы НДС за 2017 год в течение текущего налогового периода (2018 года).

Из пункта 5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о ЕАЭС) следует, что в случае представления налогоплательщиком документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС в размере 0 процентов, по истечении 180 дней со дня отгрузки товаров, уплаченные суммы  НДС подлежат вычету (зачету), возврату в соответствии с законодательством государства-члена ЕАЭС, с территории которого экспортированы товары. 

Так, согласно положениям части второй подпункта 14.

13 пункта 14 Инструкции № 42 в случае, если сумма уменьшения оборотов по реализации превышает отраженные по соответствующим строкам раздела I декларации по НДС обороты по реализации, то показатели графы 2 «Сумма» и графы 4 «Сумма НДС» (в случае их заполнения) по этим строкам проставляются со знаком «-» (минус). Если сумма показателей графы 4 по строкам 1 — 13 раздела I имеет отрицательное значение, то в графе 4 по строке 14 декларации по НДС  проставляется ноль (0).

В целях реализации вышеуказанной нормы международного договора плательщику в декларации по НДС за отчетный период  2018 года следует  в графе 4 строки 14 декларации по НДС проставить ноль (0), а излишне уплаченную сумму НДС (отрицательное значение показателя графы 4 строки 1) отразить в строке 14в декларации по НДС. 

Излишне уплаченная сумма НДС будет подлежать зачету (возврату) в порядке, установленном статьей 60 НК.

Кроме того сообщаем, что показатель строки 14в декларации по НДС в последующих отчетных периодах текущего налогового периода корректируется в случае изменения отрицательного значения по графе 4 строки 1 декларации по НДС.

Управление информационно-разъяснительной работы

инспекции МНС по Витебской области

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/razjasnenija_vitebsk_ru/view/o-vozvrate-izlishne-uplachennoj-summy-nds-pri-eksporte-tovarov-31146/

Ндс при экспорте. документы собраны в течение 180 дней — pdf

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

Вопрос: Организация отгрузили товар на экспорт в Белоруссию в 1. кв.16г. на 211 000руб. (без НДС), его себест. 150 000=, весь товар облагался НДС 18%- 27 000р. (по с/с). Необходимо расписать порядок заполнения

Подробнее

IV/02/01 Декларация по НДС Том V. «Налоговый учет и отчетность» (декабрь 2007 года) Единая декларация по НДС включает: титульный лист; раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из

Подробнее

НДС при таможенной процедуре экспорта Владлена Варшавская, старший партнер налоговой и бухгалтерской практики ООО «Варшавский и партнеры» ЭКСПОРТ (таможенная процедура) — это вывоз реализуемых товаров

Подробнее

«Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 10 ВОЗМЕЩЕНИЕ И УПЛАТА НДС БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ Налоговое законодательство не содержит положений об освобождении

Подробнее

Реализуем право на возмещение «экспортного» НДС, судебная практика (тезисы доклада) Ямилова Евгения Салаватовна ООО «Новый дом» 04 апреля 2013 года Налоговая ставка НДС 0% применяется при реализации: Товаров,

Подробнее

НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ УДК 657.22 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ В ПРЕДЕЛАХ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА Е. И. АНТАНЕНКОВА, эксперт E-mail: dkarimov@4dk. ru Первый Дом Консалтинга «Что делать

Подробнее

Порядок расчетов и возмещения налогов при экспорте товаров из РФ в Казахстан /Беларусь. Схема поставок и расчетов НАЛОГОВЫЙ ОРГАН РФ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН Казахстана/Беларуси Пакет документов включает отрывнуючасть

Подробнее

Возврат НДС при экспорте товаров: рекомендации инспекции МНС г. Кемерово [ИНФОСЕРВИС ПО ВОПРОСАМ ВЭД] 2014 Возврат НДС при экспорте товаров Бонус в виде возврата налога на добавленную стоимость предпринимателям,

Подробнее

Уважаемые слушатели образовательной программы «Особенности налогообложения при экспорте»! Для закрепления полученных знаний при обучении, Вам предлагается вести и дополнить рабочую тетрадь. 1. Налогообложение

Подробнее

Переход с общего режима налогообложения на УСН: особенности учета НДС Ирина Богомолова директор ООО «Аудиторская фирма «Аудит и финансы» Принимая решение о переходе на УСН, предпринимателю нужно не только

Подробнее

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Октябрьской революции, 63а Именем Российской Федерации РЕШЕНИЕ г. Уфа 19 января 2006 года Дело А07-50545/05-А-СРН Резолютивная

Подробнее

«Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2009, N 8 ИЗМЕНЕНИЯ В ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И РЕГИСТРАЦИИ СЧЕТОВ- ФАКТУР Изменения, внесенные в этом году в Налоговый кодекс

Подробнее

Порядок применения кодов видов операций редакция от 15.07.2016 1. Перечень кодов видов операций (далее КВО) 3 2. Описание случаев комплексного использования КВО в сделках 10 2 1 Перечень КВО

Подробнее

Àâòîìàòèçèðîâàííàÿ êîïèÿ 2000/2009-4500(1) А Р Б И Т Р А Ж Н Ы Й С У Д А Р Х А Н Г Е Л Ь С К О Й О Б Л А С Т И 163069, г. Архангельск, ул. Логинова, д. 17 И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц

Подробнее

Из книги вы узнаете: Как заплатить экспортный и импортный НДС на таможне. Чем подтвердить экспорт и как возместить уплаченный НДС. В чем отличие экспорта работ или услуг от экспорта товаров. Экспортные

Подробнее

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИМЕНЕНИЕ ВЫЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: СПОРНЫЕ ВОПРОСЫ Н. М. ДЕМЕНТЬЕВА, кандидат экономических наук, профессор кафедры финансов Новосибирский государственный университет

Подробнее

GT Bulletin Важнейшие изменения российского законодательства, 12, декабрь 2010 подзаконные акты и разъяснения ведомств, опубликованные в декабре 2010 г. 02 Налог на добавленную стоимость 03

Подробнее

НДС при работе по УСНО ООО «ПраксисКом» В налоговой базе при УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы «входной» НДС перечисленный поставщику отображается: либо в стоимости приобретенных основных

Подробнее

Налоговые аспекты внешнеэкономической деятельности в части экспорта. Варшавская Владлена Сергеевна Варшавский и партнеры, 2016 1 Варшавская Владлена Сергеевна Член Европейской Ассоциации Бухгалтеров Член

Подробнее

Код по месту нахождения учета в декларации по налогу на прибыль 2018 >>> https://bit.ly/2nhu9kr

Подробнее

Повлияет ли уточненная декларация на результат проверки Автор Мария Щербакова, юрист, налоговый консультант. Источник: Журнал «Документы и комментарии» Если во время или по окончании налоговой проверки

Подробнее

Образовательные организации с небольшим объемом выручки могут не уплачивать НДС. При этом важно правильно определить общий объем доходов, дающий право на такую льготу. Ведь если он превысит допустимый

Подробнее

Декларация по НДС за 2 квартал 2014г. с примером заполнения Автор Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру». ИА Клерк.Ру.,

Подробнее

Утвержден президиумом Федерального арбитражного суда Уральского округа 27.10.2006 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД УРАЛЬСКОГО ОКРУГА О Б З О Р г. Екатеринбург практики применения законодательства об упрощенной

Подробнее

Источник: https://docplayer.ru/27426810-Nds-pri-eksporte-dokumenty-sobrany-v-techenie-180-dney.html

ГуруПрава
Добавить комментарий