Документы для налоговой проверки ооо

Как подготовиться к плановой налоговой проверке

Документы для налоговой проверки ооо

По результатам выездной налоговой проверки фирме доначислили НДС в размере 255 000 рублей, так как она занизила налог по реализованным товарам и услугам, а также неправомерно заявила вычеты.

Вдобавок из-за учета сверхнормативных затрат на рекламу и представительские расходы был доначислен налог на прибыль в размере 270 000 рублей. Плюс соответствующие пени и штрафы — на сумму 152 000 рублей.

В эту печальную историю компания попала из-за некомпетентности приходящего бухгалтера. Чтобы вы не оказались в подобной ситуации, мы написали статью о том, как подготовиться к налоговой проверке и что делать, если проверяющие уже обрадовали вас своим визитом?

Коротко о главном:

  • проверки бывают плановые и внеплановые, выездные и камеральные, о любой из них вы можете узнать заранее
  • важно привести документацию в соответствие с требованиями закона о бухучёте и других актов. Особое внимание уделите бумагам, с помощью которых будете подтверждать льготы — их обычно проверяют особо тщательно
  • в ряде случаев возможна повторная выездная налоговая проверка либо проверка может быть продлена со стандартных двух до шести месяцев
  • проверяющих могут заинтересовать ваши контрагенты, у которых есть признаки фирм-однодневок. В этом случае на допрос вызовут руководителя такой компании, вас и вашего главбуха
  • вы имеете право подать возражение на акт налоговой проверки, если не согласны с итоговыми выводами сотрудников ФНС. Сделать это нужно в течение месяца с момента получения акта.

Для того, чтобы налоговая проверка не стала неожиданностью, руководителю необходимо знать, в каких случаях сотрудники ФНС имеют право появиться в его офисе. Рассказываем, как подготовиться к налоговой проверке заранее, и что делать, если проверяющие уже порадовали вас своим визитом.

Один мой хороший знакомый является директором и единственным учредителем посреднической фирмы, которая в прошлом году попала под выездную налоговую проверку. Компания занималась деятельностью «купи-продай» — поставки реальные, все подтверждено документами.

штатного бухгалтера для своей фирмы директор посчитал непосильной финансовой обузой, поэтому нанял приходящего. Но ведь не зря говорят, что скупой платит дважды.

По результатам проверки фирме доначислили НДС в размере 255 000 рублей и начислили штраф 51 000 рублей (20% от суммы недоимки), так как она занизила налог по реализованным товарам и услугам, а также неправомерно заявила вычеты.

В частности, проверяющие установили, что компания нарушила НК РФ, получив двойной вычет НДС по одной и той же сделке.

Дважды в течение года компания получала от продавца счет-фактуру (на аванс и на поставку товара) и оба раза бухгалтер принимал НДС к вычету.

Вдобавок из-за не включения в доходы 1 350 000 рублей списанной просроченной кредиторской задолженности был доначислен налог на прибыль в размере 270 000 рублей. Плюс соответствующий штраф (20% от суммы недоимки) — 54 000 рублей.

Суммы, доначисленные по итогам проверки, приходится выплачивать до сих пор. Причем пени увеличиваются, и это будет продолжаться до тех пор, пока вся недоимка не будет погашена. Приходящий бухгалтер перестал отвечать на звонки и письма.

В отличие от приходящего бухгалтера, который в случае претензий со стороны контролирующих органов может пропасть бесследно, мы несем перед своими клиентами финансовую ответственность в размере 1 000 000 рублей. Это означает, что в случае найденных налоговым инспектором ошибок начисленные по итогам штрафы и пени оплачивает наша компания. Мы ставим на карту все, что имеем: профессиональную репутацию и деньги.

Чтобы налоговая проверка не стала для фирмы катастрофой, учите матчасть. Выделив 10 минут на прочтение этой статьи, вы узнаете:

  • Какие виды налоговых проверок бывают, и в каких случаях они проводятся?
  • Как узнать, что на вашем предприятии планируется проверка?
  • Как вести себя с проверяющими?
  • Какие документы им могут понадобиться?
  • Что они имеют право проверять, а что нет?

Специалисты Фингуру помогут избавиться от бумажной рутины и привести в порядок бухгалтерию

Получить бесплатную консультацию

Рассказываем обо всем по порядку.

Виды налоговых проверок

Существуют две разновидности налоговых проверок: плановые и внеплановые.

Плановая проверка налоговой проводится не чаще одного раза в два года по утвержденному графику, который доводится до налогоплательщиков.

Внеплановые проверки осуществляются при наличии сведений и фактов, связанных с нарушением налогового законодательства, неисполнением или ненадлежащим исполнением плательщиком налогового обязательства и в иных случаях, предусмотренных ст. 10 Закона № 294-ФЗ от 26.12.2008.

Налоговые проверки исполняются камерально (в офисе налоговой инспекции) или с выездом к налогоплательщику. При выездной проверке инспектор имеет право лично осмотреть производство, убедиться, что предприятие функционирует, изучить на месте и даже принудительно изъять всю необходимую первичную документацию, а также провести инвентаризацию.

Все виды проверок проводятся в соответствии с пунктами Закона № 294-ФЗ. У организаций есть возможность заранее узнавать как о плановых, так и о внеплановых ревизиях.

Как узнать о плановой проверке налоговой? Планы проведения проверок контролирующими органами — это информация, которую ежегодно публикует Генеральная прокуратура РФ. На сайте ведомства опубликован сводный план проверок юридических лиц на 2019 год. Тому, кто найдет в нем свою компанию, можно начинать готовиться к визиту из налоговой.

О проведении внеплановой выездной проверки ФНС оповещает заранее. В извещении, которое присылается на предприятие, согласно правилам проведения выездных проверок, изложенным в ст. 89 Налогового кодекса РФ, должен быть указан срок и период проведения проверки, дан перечень налогов, отчисления по которым будут проконтролированы.

Права и обязанности. Как вести себя при проверке

При камеральной проверке в налоговую инспекцию представляются все запрашиваемые документы, и инспектор проверяет их на своем рабочем месте. Выездная проверка проводится на предприятии, к участию в ней могут быть привлечены не только руководитель и главный бухгалтер, но и другие специалисты.

Подготовьте для инспектора рабочее место: лучше, если это будет отдельный кабинет. Также имеет смысл проинструктировать всех сотрудников, с которыми могут контактировать проверяющие, рассказать им о правах и обязанностях, определенных ст. 21 и ст. 23 НК РФ.

Какие документы запрашивает налоговая при проверке? Все, которые имеют отношение к проверяемому периоду и налогам, указанным в решении о проверке.

— Приведите документацию в соответствие с законом о бухучете и требованиями других норм.

— Уделите внимание документам, которыми будете подтверждать льготы — их обычно проверяют особо тщательно.

— Составьте опись документов и передавайте их под подпись.

Налоговое законодательство предусматривает право инспекторов на запрос документов вне рамок налоговой проверки. Так, если проверка проводится у вашего контрагента, вас могут попросить представить документы, касающиеся его деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 31, п. 12 ст. 89, ст. 93.1 НК РФ).

О чем будет спрашивать налоговая

Проверяющих обязательно заинтересуют ваши контрагенты, у которых есть признаки фирм-однодневок. Инспектор может вызвать на допрос руководителя предполагаемой “однодневки”, а также вас и вашего главного бухгалтера. Задавать вопросы по сделкам, которые показались инспекторам “сомнительными”, вам будут примерно одинаковые, но допрашивать по отдельности:

  • Каким образом и когда нашли данного контрагента?
  • Почему выбрали именно его?
  • Каким образом контактировали с контрагентом?
  • Кто подписывал договоры и прочие документы?
  • Контактные данные и реквизиты контрагента?
  • Какой товар поставлялся, какие оказывались услуги?
  • Каким образом происходила передача товара, как он доставлялся и где хранился?

Если вы не можете продиктовать реквизиты контрагента или вспомнить, каким образом вы с ним контактировали — смело отвечайте “не помню”. Вы не обязаны знать наизусть все детали по каждой сделке.

Есть вопросы? Запишитесь на бесплатную консультацию и спросите экспертов Фингуру о том, как правильно подготовиться к налоговой проверке.

Запишитесь на бесплатную консультацию

Повторная выездная налоговая проверка

Повторная выездная налоговая проверка регулируется п. 10 ст. 89 НК РФ и проводится по уже проверенному налоговому периоду и налогам только в случаях:

  • проверки вышестоящим налоговым органом налогового органа, проводившего проверку
  • представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.

Если в ходе повторной проверки налоговый орган обнаружит нарушения, которые не были выявлены первоначальной проверкой, вам придется заплатить недоимку. Также ваша компания будет оштрафована, если выяснится, что налоговые правонарушения не выявлены из-за сговора с проверяющими (абз. 7 п. 10 ст. 89 НК РФ).

Продление налоговой проверки

В общем случае выездная налоговая проверка продолжается 2 месяца. В некоторых случаях этот срок может быть увеличен до 4 месяцев, а в соответствии с п. 6 ст. 89 НК РФ – до 6 месяцев. Но для этого должны быть веские причины.

В Приказе ФНС России от 25.12.2006 г. N САЭ-3-06/892@ в качестве оснований для продления сроков проведения проверки названы следующие обстоятельства:

  • проведение проверок крупнейших налогоплательщиков
  • получение в ходе выездной (повторной выездной) налоговой проверки информации, которая свидетельствует о наличии у налогоплательщика нарушений законодательства о налогах и сборах и требует дополнительной проверки
  • наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и т.п.) на территории, где проводится проверка.

Возражение на акт налоговой проверки

Вы имеете право подать возражение на акт налоговой проверки, если не согласны с итоговыми выводами сотрудников ФНС. Это письменное обращение в инспекцию, выражающее несогласие с актом, составленным по результатам налоговой проверки (п. 6 ст.

100 НК РФ) или актом об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых нарушениях (п. 5 ст. 101.4 НК РФ). Вы можете не согласиться как со всем актом налоговой проверки, так и с отдельными положениями.

Возражение должно быть направлено в отделение налоговой службы, проводившее проверку, в течение месяца с момента получения акта.

Как действует бухгалтер Фингуру в случае налоговой проверки в компании клиента?

Каждой проверке предшествует уведомление, в котором ИФНС запрашивает:

  • копии или оригиналы документов
  • бухгалтерские и налоговые регистры
  • пояснения по тем или иным вопросам
  • расчёты

Всё это мы передадим налоговой в электронном виде, а если каких-то документов не окажется — попросим вас их отсканировать и загрузить в электронный архив. Остальное, включая переписку с ИФНС, — наша задача

Мы обрабатываем письма от ИФНС, которые приходят в зашифрованном виде и открываются с помощью электронной подписи, а после решения вопроса направляем вам отчёт о проделанной работе.

Делаем все возможное, чтобы ответить на запросы удалённо, чем минимизируем вероятность проверки — налоговой незачем к вам приходить.

Если проверяющие всё же посетят офис, ваш персональный менеджер будет на связи в чате и подскажет, какой документ просят и зачем.

Платить дополнительно не придется, работа с требованиями налоговой входит в тариф на обслуживание.

Избавьтесь от бумажной работы и будьте уверены в благополучном исходе проверки!

Запишитесь на бесплатную консультацию

Источник: //fingu.ru/blog/kak-podgotovitsya-k-planovoy-nalogovoy-proverke/

Как подготовиться к налоговой проверке

Документы для налоговой проверки ооо

Если Ваша компания предполагает, что в скором времени у нее начнется налоговая проверка, у руководства возникнет вопрос: «Как подготовиться к налоговой проверке и успешно её пройти?» При подготовке к налоговой проверке рекомендуем выполнить следующие действия для подстраховки: 

1. Проверить всех ключевых контрагентов (по которым наибольший объем закупок). Заранее бывает неизвестно, по каким налогам и за какой период будет проводиться выездная налоговая проверка. Самыми болезненными налогами являются НДС и прибыль. Поэтому во время налоговой проверки инспектор с вероятностью 90 % будет проверять расходы компании.

Определяем ключевых контрагентов-продавцов, по которым Вы учитываете расходы для целей налога на прибыль и берете НДС к вычету. Инспекторов будут интересовать продавцы с наибольшими оборотами. По ним нужно проверить наличие договоров с подписями, допсоглашений, спецификаций, актов и счетов-фактур с подписями и печатями.

Подписи должны быть собственноручными и соответствовать тем лицам, которые занимали руководящие должности у продавцов (проверить по выписке ЕГРЮЛ). Если подписи не совпадают, нужно искать (восстанавливать) доверенности на подписание документов именно этим человеком, который оставил свою подпись от имени продавца.

Можно известить своих контрагентов, что Вы ожидаете налоговую проверку. Им нужно быть готовыми к встречным запросам документов. Встречные документы должны быть идентичными – совпадать по датам, по наименованиям операций, суммам, по месту, по ответственным лицам, печатям и т.д.

2. Проверить ключевых контрагентов на предмет их правоспособности (проверить, не исключены ли они из реестра, сдают ли отчетность, не поменялся ли директор, если ли с ними контакты, сохранилась ли переписка – в электронном и бумажном виде).

Последняя мода налоговых проверок состоит в том, чтобы удостовериться, что с другой стороны контракта были живые люди, реальные сделки и реальные адреса (почтовые и электронные). Поэтому любая переписка приветствуется, даже если это телеграмма с железнодорожной станции о том, что Ваш груз в адрес ключевого контрагента застрял, или промок.

Можно попросить у контрагента копии налоговых деклараций с отметкой налоговой инспекции, копии бухгалтерского баланса с отметкой налогового органа, копию штатного расписания и копию договора аренды склада или документов на основные средства. Например, если компания выполняет для Вас перевозки, уместно попросить документы на машины.

Любая дополнительная информация о контрагенте, которая подтверждает его активы, договорные отношения, своевременное выполнение налоговых обязательств и т.д. будет зачтена в Вашу пользу.

3. Проверить свои корпоративные документы: есть все учредительные документы, есть ли решения, протоколы и т.д., не истекли ли полномочия директора и лиц, имеющих право подписи. При необходимости, дополнить их, доделать и т.д.

4. Проверить до налоговой проверки есть ли в наличии трудовые документы: трудовые договоры, правила трудового распорядка, положение о выплате премий (если они выплачиваются), договоры о материальной ответственности и пр.

Если налоговая проверка еще не начата, есть еще достаточно времени, чтобы восполнить все пробелы, которые образовались от нехватки времени, или из-за отсутствия отдела кадров.

5. Понять, какие проверки проводились в отношении компании за последние год-полтора. Например, если полгода назад была проверка ПФР, и выявила какие-то нарушения, логично, что эти же нарушения будут под пристальным вниманием налоговых органов.

6. Навести порядок в офисе. Выездная налоговая проверка обычно проводится в офисе налогоплательщика. Но мода последних лет – проводить осмотр помещений налогоплательщика. Если случай особо тяжелый – может производиться выемка документов, компьютеров и т.д.

Поэтому рекомендуем до начала налоговой проверки просмотреть, какие документы есть в офисе, удалить, вынести документы, касающиеся других кампаний. Удалить архивные и сомнительные документы, которые не относятся к непосредственной деятельности компании.

Вычистить компьютеры: проверить на наличие компрометирующей информации, удалить такую информацию и архивные файлы, удалить личную информацию работников.

Компрометирующей может стать даже простая информация о давних контрагентах, с которыми давно нет деловых контактов, но которые потом стали негативно вести свою деятельность. По мнению инспекторов, негативная деятельность может выражаться в частой смене юридического адреса, в предоставлении недостоверной информации о генеральном директоре…

Поэтому безопаснее будет не вызывать интереса проверяющих инспекторов подозрительными контактами.

Проверьте рабочие столы работников на предмет всяческих записок, напоминалок, непонятных телефонов и т.д.

Например, в судебной практике было возбуждено уголовное дело в отношении главного бухгалтера при проведении налоговой проверки только по одной записке, в которой она записала, что нужно проверить поступление денег на счет и отдать деньги Иван Иванычу. С учетом других обстоятельств эту записку посчитали подтверждением обналичивания денег.

7. Выделить проверяющим налоговым инспекторам отдельное помещение. Туда по необходимости будут доставлять документы. В этом помещении должны быть розетки, бумага, чайник, кулер и все что нужно для работы.

8. Подготовить инструкцию для персонала и уведомить весь персонал о порядке работы во время проведения налоговой проверки.

Основные положения инструкции:

  • Назначить ответственное лицо от компании, которое будет курировать важные вопросы во время налоговой проверки;
  • выделить одного работника бухгалтерии, который будет общаться с инспекторами налоговой;
  • запретить всем остальным работникам общаться с инспекторами. Самые компрометирующие сведения получаются в курилках, туалетах и столовых. Причем часто такая информация – мнимая, работникам видится то, чего реально нет. Но интерпретация бывает разной, и компании очень сложно переубедить инспекторов, что работник «додумал» ситуацию, и она не соответствует реальности;
  • при возникновении затруднения у работника бухгалтерии, или появлении вопроса, выходящего за рамки компетенции ответственного лица, последний должен немедленно уведомить руководителя;
  • при получении работниками повестки о вызове на допрос, немедленно сообщить об этом руководству. Без согласования с руководством желательно не встречаться, не обсуждать, не давать пояснений налоговым инспекторам. Мы миллион раз сталкивались с ситуацией, когда, например, работники склада полагали, что бухгалтерия занимается нелегальным обналичиванием денег. Такие выводы сделаны после того, как, например, работник дважды увидел бухгалтера за пересчетом денег. А это бухгалтер привез из банка аванс для выплаты зарплаты (получается дважды в месяц) и т.д.;
  • запретить работникам обсуждать вопросы зарплаты: какого числа выдается, как перечисляется, какой размер, какая зарплата в соседнем отделе, когда выплачивают премию, в каком размере, за какие праздники платят, есть ли сверурочные и т.д.

Налоговые инспекторы хорошие психологи, поэтому любое случайно оброненное слово может повлечь за собой «докрутку».

9. В практике нередкие случаи, когда работники, и даже генеральные директора, при всей их опытности и сообразительности, оговаривают себя. Всегда работники пытаются представить себя и компанию в лучшем свете, и из добрых побуждений топят компанию с потрохами.

Чтобы избежать этого, постарайтесь найти налогового юриста или адвоката, который будет хотя бы минимально консультировать в процедуре проверки.

Хорошо бы найти юриста (адвоката) заранее, по рекомендациям, и встретиться с некоторыми из них лично, обсудить возможные варианты взаимодействия, чтобы потом в срочном порядке не метаться по сайтам.

10. Нужно быть готовым, что во время проведения выездной налоговой проверки любые разговоры могут гласно и негласно записываться. Сейчас нет недостатка в записывающих гаджетах. Поэтому любой невинный разговор можно записать.

В своих высказываниях всем работникам нужно быть максимально корректными и дипломатичными.

То, что озвучивается в курилках и столовых, должно быть настолько безобидным, как будто это высказывание должно быть напечатано в ведущих СМИ и не должно оскорбить никого.

11. Мы никогда не рекомендуем своим клиентам «договариваться» с налоговой инспекцией. Свою принципиальную позицию нужно обозначить с самого начала проверки. Понятно, что налоговая проверка – не самое веселое времяпрепровождение.

Но если проверка назначена, ее не избежать. Поэтому рекомендуем стоически отнестись к ее процедуре, и не предпринимать попытки к досрочному окончанию, либо «облегчению» наказаний и штрафов.

Такое решение собственникам лучше принять заранее – до начала проверки.

В нашей практике был случай, когда выездные налоговые проверки проводились в веерном порядке по семи конкурирующим компаниям. Только одна из компаний имела мужество находиться в правовом поле и спорить с налоговой инспекцией.

Остальные шесть разными способами «решили» свои проблемы (чтобы поскорее закончить проверку, уменьшить штрафы и пр.). Но в долгосрочной перспективе эти шесть компаний были вынуждены уплатить втрое больше штрафов. Компания, которая в спорной ситуации осталась в правовом поле, не была привлечена к ответственности.

И оплатила только услуги юриста по защите своих прав. Услуги юриста обошлись в десять раз дешевле, чем доначисленные штрафы.

Стоимость услуг юридического сопровождения налоговой проверки Вы можете узнать по телефону: 8 (495) 911-18-32

Бесплатная консультация

Источник: //expert-centre.ru/pages/kak-podgotovitsya-k-nalogovoj-proverke

Выездная налоговая проверка | Юрведо

Документы для налоговой проверки ооо

Налоговая не обязана предупреждать о ревизии бухгалтерии. Часто бывает, что инспектор звонит и вызывает руководителя компании для вручения решения об инициации проведения выездной налоговой проверки или пишет по ТКС через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление считается автоматически полученным на следующий день после его размещения в личном кабинете.

Но иногда представители надзорного органа появляются внезапно, для этого инспектору достаточно иметь при себе служебное удостоверение. В таком случае, срок проведения выездной налоговой проверки начинается ровно через 10 дней.

За это время вам нужно обратиться к квалифицированному специалисту, например в нашу компанию и  предоставить в ИФНС требуемые документы. Если их объем велик, на следующий день вы можете обратиться к руководителю инспекции с просьбой продлить срок с указанием причин.

У ИФНС есть два рабочих дня на ответ — пойти Вам на встречу или нет.

Разработайте стратегию поведения с налоговой

Если ИФНС назовет вашего контрагента «однодневкой», ваша основная задача — доказать, что сделка с ним была реальной. При этом легенда должна быть максимально правдоподобной и ее должны заучить все участники сделки.

Обратите внимание на логику и хронологию действий. Отсутствие экономической выгоды от подписания контракта, расхождение дат и подозрительно малые сроки — основные причины провалить проведение выездной налоговой проверки.

Храните переписку с контрагентами. Подготовьте для ИФНС фрагменты электронных писем и скриншотов из мессенджеров так, чтобы в поле зрения не попала лишняя информация.

Даже если контрагент имеет статус «однодневки», ваша убедительная позиция, изложенная в ходе проведения выездной налоговой проверки изменит ход дела.

Сообщите о проведении выездной налоговой проверке контрагентам!

Как только началось проведение выездной налоговой проверки, сообщите о ней самым крупным контрагентам.

Уточните, были ли камеральные, выездные и встречные проверки у них? Что спрашивали? Запомните ответы и используйте их в своем случае.

Сделайте так, чтобы экземпляры ваших с контрагентом документов были абсолютно идентичными. Проверьте реквизиты, печати, подписи, нумерации, даты.

Подготовьте сотрудников по месту нахождения объектов

При проведении выездной налоговой проверки это особенно важно, если вы используете удаленно склад, филиал, подсобные помещения, транспортный цех и прочее. Ознакомьте сотрудников удаленных подразделений с проведением выездной налоговой проверки, с документами и стратегией поведения в случае появления сотрудников ИФНС на объектах.

Где размещать сотрудников ИФНС?

Лучше договориться и привезти бумаги в ИФНС, чтобы не стопорить работу офиса. Это также позволит перевести общение на бумагу и выиграть время для подготовки квалифицированных ответов. Главное, убедительно мотивировать перенос проведения выездной налоговой проверки компании в кабинеты ИФНС.

Например, можно начать ремонт офисного помещения или поменять офис и затеять переезд!

Правда, инспектор налоговой вправе лично убедиться в переезде или ремонте. Но если ИФНС настаивает на «ревизии» в офисе, следуйте инструкции.

Наведите порядок в столах и сейфах

Унесите домой, а еще лучше к знакомым чужие печати и штампы, флешки, банковские карты, фирменные бланки других организаций, фотографии с руководителями других компаний, разные компрометирующие предметы.

Скопируйте данные в резервные хранилища

В экстренных случаях ИФНС может изъять компьютеры. Чтобы не потерять ценную информацию, скопируйте данные на удаленный сервер.

Подготовьте компьютер для инспектора ИФНС

Удалите с ПК все данные, кроме бухгалтерской базы за период проверки. Также почистите компьютеры сотрудников — уберите лишние базы данных и сомнительные письма. Приготовьтесь распечатать регистры или расшифровки по первому требованию в течение всего срока проведения выездной налоговой проверки.

Не сажайте инспектора налоговой за рабочий компьютер специалиста вашей компании. Не вводите при нем логин-пароль, отключите все push-уведомления, исключайте возможность просматривать почту и историю браузера.

Как настроить персонал перед выездной налоговой проверкой?

  • Назначьте координатора — общайтесь с инспектором через посредника: заручитесь круглосуточной помощью налогового юриста. Все осмотры, выемки, допросы и инвентаризации должны проходить под контролем координатора.
  • Проведите инструктаж коллектива — сотрудники должны понимать, что любая просьба или уговор члена инспекции ФНС во время налоговой проверки ООО должны проходить через координатора.
  • Настройте работников на правильный тон — разгрузите коллег психологически. Рассматривайте общение с инспектором как турнир деловых переговоров.

Каковы сроки проведения выездной налоговой проверки?

Проведение выездной налоговой проверки не может продолжаться более двух месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Однако речь идет о проверке по одному или нескольким отчетным периодам, которые следуют друг за другом.

Инспектор вправе увеличить срок проведения выездной налоговой проверки до 4 или 6 месяцев (Приказ ФНС № САЭ-3-06/892 от 25 декабря 2006 года)

Помните, что инспекция приостанавливает налоговую проверку ООО только по причинам:

  1. Единоразового истребования документов в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ.
  2. Получения налоговой информации от иностранных госорганов.
  3. Перевода документов налогоплательщика на русский язык.
  4. Проведения экспертизы.

Сопровождение проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка — самая сложная из всех видов проверок со стороны налоговой. Положиться на сотрудников можно не всегда, а заучить налоговый кодекс за 10 дней — просто невозможно и малоэффективно. Квалифицированные специалисты юридической компании «Юрведо» рекомендуют снизить риски и подготовиться к проверке заранее.

Мы проведем независимый бухгалтерский аудит для выявления слабых мест бухгалтерии, восстановим утраченные документы и фрагменты бухучета, а также подготовим отчетность и с финансовой защитой от ошибок в расчетах.

Звоните по номеру +7 (499) 213-08-40, whatsapp и Viber +7 (963) 775-07-27 или пишите на info@urvedo.ru — мы всегда на связи!

Источник: //urvedo.biz/vyezdnaya-nalogovaya-proverka.html

Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести?

Документы для налоговой проверки ооо

Из ИФНС пришло требование предоставить по списку документы – накладные, счета-фактуры, платежки, акты сверки и др., –  хотя проверка в отношении вашей компании сейчас не ведется? Не удивляйтесь – просто налоговики проводят встречную проверку. 

Встречная проверка – это довольно распространенное явление. Она не так страшна, как, к примеру, выездная. Тем не менее, существует ряд подводных камней, зная которые, вы сможете пройти встречную проверку с наименьшими потерями.

Встречная проверка – это одно из мероприятий налогового контроля, в ходе которого ИФНС запрашивает информацию по деятельности проверяемой компании у ее контрагентов. 

Такого понятия как «встречная проверка» в Налоговом кодексе вы не найдете. Суть встречной проверки состоит в том, что налоговики пытаются найти нарушения в деятельности проверяемой компании, запрашивая информацию и документы о ее деятельности у третьих лиц – контрагентов.

Поэтому если вы получили требование о представлении документов либо информации, это значит, что одного из ваших контрагентов (покупателя или поставщика) либо уже проверяет, либо планирует проверить налоговая.

Инспекторы могут назначить встречную проверку документов, чтобы проверить какую-то сделку, убедиться в ее наличии.

Документы, как правило, требуют, если проверка у контрагента уже идет. Информацию – если проверка только планируется, и инспекторам нужны данные о ваших взаимоотношениях, т.е. контрагента еще только «прорабатывают» с целью последующей проверки. Поэтому, получив требование о представлении информации, можете «обрадовать» своего делового партнера – скорее всего, ему надо готовиться к выездной.

Как проходит встречная проверка?

Инспекция, которая проверяет либо пока еще изучает вашего контрагента, направляет поручение об истребовании документов либо необходимой информации в вашу ИФНС.

В поручении инспекторы должны указать, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов для налоговой проверки (а при истребовании информации относительно конкретной сделки – указать также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку).

На основании данного поручения ваша «родная» ИФНС выставляет вам требование о представлении документов. При этом к требованию инспекторы прикладывают копию поручения.

В течение 5 дней после получения требования вы должны исполнить требование инспекции.

Важно!

За непредставление документов и даже опоздание компании грозит штраф по встречной проверке  – 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ). Причем сумма штрафа в данном случае не зависит от количества непредставленных документов. 

Непредставление информации, затребованной инспекцией, также наказывается штрафом – 5 000 руб. Если же подобное нарушение в течение года будет допущено повторно, штраф вырастает в четыре раза – до 20 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).

Правила безопасности на встречной проверке

Очевидно, что встречная налоговая проверка – это головная боль для бухгалтерии из-за большого объема дополнительной работы (придется подготовить копии всех запрашиваемых документов). Если идет проверка какой-нибудь крупной торговой компании, при заверении копии каждой товарной накладной мало не покажется.

Поэтому, если вы получили «письмо счастья» от налоговой инспекции, советуем не впадать в панику и не спешить отправлять документы для налоговой проверки в ИФНС.

Безоглядно исполняя требования налоговой, велика вероятность самим оказаться в поле зрения инспекторов и спровоцировать проверку в вашей компании (если найдутся расхождения с документами контрагента).

Также, если какие-то документы не удалось найти (или отдавать их в инспекцию не очень хочется), не стоит спешно сочинять ответ на встречную проверку – «объяснительные» письма в налоговую. Написав лишнее, вы можете только спровоцировать повышенный интерес к вашей компании.

Самый верный путь в данной ситуации – проконсультироваться с грамотными налоговыми юристами о том, какие документы для налоговой проверки и в каком объеме предоставлять, какие письменные пояснения давать, а также — можно ли ответить инспекторам отказом (да-да, отказывать инспекции иногда не только можно, но и вполне законно).
К слову, наши налоговые эксперты подобные консультации оказывают бесплатно.

От себя же дам несколько простых советов, которые помогут с наименьшими потерями пережить встречную налоговую проверку.

Во-первых, никогда не отправляйте документы для налоговой проверки без описи – очень важно делать сопроводительные ведомости с перечислением представленных документов.

Во-вторых, не пренебрегайте ответами с банальным «закрытием фраз». То есть, если инспекция пишет: «А также просим предоставить иные документы, связанные…», то в ответном сообщении пишите: «Направляем следующую документацию, которая оформлялась при отношениях с контрагентом . При необходимости предоставления дополнительной информации просим конкретизировать…».

В-третьих, при запросах всяческой аналитики (например, уровня рентабельности по сделкам с контрагентом и т.п.), вы вправе сообщить, что подобная аналитика у вас не ведется, и поэтому не может быть предоставлена.

Срок представления документов по встречной проверке вырос в два раза

С 3 сентября действуют новые правила встречных проверок, касающиеся срока ответа на запрос по конкретной сделке. Теперь ответить на требование ИФНС можно в течение 10 рабочих дней с момента получения требования (см. п. 5 статьи 93.1 Налогового кодекса РФ в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Ошибки инспекторов, которые вам на руку

Когда идет встречная проверка документов, прежде чем предоставить все, что просят налоговики, стоит проверить, не допустили ли они ошибок, и в зависимости от этого уже строить свои дальнейшие действия.

Итак, какие ошибки чаще всего совершают налоговые инспекторы.

  • Документы для налоговой проверки запрашиваются только на основании письменного требования

Кроме него должна быть копия поручения об истребовании документов (информации) из налоговой, где зарегистрирован контрагент, если вы состоите на учете в разных ИФНС.

Иногда случается так, что налоговики, проводящие проверку или иные мероприятия в отношении вашего контрагента, пытаются ускорить процесс получения необходимой им информации, и направляют требование сразу вам, т.е. в обход вашей ИФНС.

Такое требование вы можете не исполнять, и оштрафовать вас за это не смогут. В письменном отказе вы можете сослаться на то что, нарушен порядок истребования документов, установленный п. 3 и п. 4 ст. 93.

1 НК РФ, поэтому исполнить требование инспекции невозможно.

  • Несовпадение перечней документов в поручении и требовании

Сразу же сверяйте тексты поручения и требования о представлении документов – они далеко не всегда совпадают.

Встречная налоговая проверка проводится по инициативе инспекции вашего контрагента, а значит, инспекторы именно той ИФНС решают, какие документы им нужны.

Инспекторы из вашей налоговой могут схитрить (например, если очень хотят заполучить какой-то документ, но законных оснований на это у них нет) и включить в требование те документы, которые нужны лично им.

Инспекторы из вашей налоговой могут схитрить и включить в требование те документы, которые нужны лично им

Если в требовании больше документов, представлять те из них, которых нет в поручении, не надо.

В отказе предоставить документы для налоговой проверки напишите, что запрашиваемый документ (например, Договор) не может быть представлен, так как в поручении, на основании которого выставлено требование, данный Договор не указан. И оштрафовать вас за не полное исполнение требования вашей инспекции налоговики не смогут.

Если в поручении, напротив, перечень больше, чем в требовании, представляйте документы, указанные только в требовании. Ведь вы обязаны исполнить именно его. А если инспекторы вашей ИФНС что-то забыли включить в требование в рамках встречной проверки, – это уже их проблема, пусть выставляют новое, на основании которого вы и представите первоначально не запрошенные документы.

Потратив время на сверку перечней, вы обезопасите себя от представления лишних документов.

  • Безосновательное требование документов

В требовании должна быть точно сформулирована причина, по которой запрашиваются документы для налоговой проверки. Когда основанием указано проведение выездной проверки у контрагента – не поленитесь связаться с ним и выяснить, точно ли такая выездная проверка идет.

Если он опровергнет данную информацию (решение о проведении проверки не получал, либо она уже закончилась и решение по ней уже вынесено) – вы можете ответить на требование инспекции отказом со ссылкой на п. 1 ст. 93.1 НК РФ. Но здесь все же надо быть осторожными, поскольку на момент поступления требования контрагент может еще не знать, что у него назначена проверка.

А может и попросту вас обмануть, например, если в своем учете он отразил ваши с ним взаимоотношения не совсем корректно.

  • Невозможно идентифицировать документы или сделку

Когда документы истребуются на основании проведения проверки у вашего контрагента, в требовании должен быть указан период, за который инспекторы хотят видеть документы или реквизиты этих документов (договоров, первички, счетов-фактур). При этом реквизитом документа необязательно должен быть номер, достаточно указание даты.

Если у вас запрашивают информацию о взаимоотношениях с контрагентом без назначения у него проверки, налоговики должны уточнить, какая конкретно сделка их интересует.

Сделкой, в понимании инспектора, может быть как какая-то конкретная операция, например, оплата по счету, так и договор в целом. Однако на практике часто бывает, что инспекторы просто указывают период, за который им нужна информация.

В ответ на такое требование можно написать, что выполнить его не можете, так как невозможно определить, по какой именно сделке необходимо представить сведения.

  • Запрашиваются сведения, которые не касаются ваших сделок с контрагентом

Часто инспекторы, запрашивая информацию о контрагенте, надеются получить сведения, которые к вашим с ним сделкам никакого отношения не имеют. Например, интересуются, откуда у вашей компании появился товар, который вы потом продали контрагенту.

Или по каким ценам вы закупали товар у своего поставщика, с кем вели переговоры, какие учредительные документы вам предоставляли и т.п. На все подобные требования можно отвечать отказом, т. к.

инспекция не вправе в рамках встречной проверки контрагента требовать данные, которые имеют отношение к партнерам проверяемого контрагента либо касаются исключительно вашей фирмы.

  • Документы не «вписываются» в сроки

При камеральной проверке деклараций вашего контрагента по НДС инспекция может запросить счета-фактуры за период, который превышает проверяемый. Если вам скрывать нечего, вы может пойти навстречу инспекции и предоставить все затребованное.

Если же все документы готовить и подавать не хочется, лучше уточнить у контрагента, какие из счетов-фактур относятся к проверяемому периоду, и представить именно их.

К документам в данном случае стоит приложить сопроводительное письмо с пояснением, что такие-то документы не могут быть представлены, они не относятся к проверяемому периоду.

  • Требуются документы, которые вами уже представлялись

Инспекция не вправе повторно требовать документы, которые компания ей уже один раз представляла в рамках камеральной или выездной проверки (п. 5 ст. 93 НК РФ). Поэтому если в требовании такие документы все же названы, их можно не представлять. Но при этом в ответ на требование надо письменно сообщить инспекции причину непредставления и приложить подтверждение (например, копию описи).

Важно!
Если требование составлено с нарушением, не игнорируйте его полностью, лучше письменно объясните налоговикам причину своего отказа со ссылкой на соответствующую статью НК РФ.

Последствия встречной проверки

В отличие от камеральных и выездных проверок, по итогам «встречки» никаких документов вам не вручат (за исключением случая, если вы не представили документы либо подали их с опозданием – тогда будет решение о привлечении вашей компании к ответственности). То есть формально встречная проверка никаких серьезных последствий не несет. Между тем на практике последствия возможны, все зависит от обстоятельств и конкретной инспекции.

Во-первых, непредставление документов или информации налоговикам при встречной проверке может испортить взаимоотношения с контрагентом.

Ведь отказ представлять документы в рамках встречной проверки, как правило, влечет негативные для него последствия: ему откажут в вычетах НДС и снимут «прибыльные» расходы.

И даже если вы просто не предупредили делового партнера о заинтересованности налоговиков, это может не лучшим образом сказаться на ваших дальнейших отношениях.

Во-вторых, если вы получили предписание по встречной проверке, но каких-то документов у Вас не хватает, то уже вашей компании грозит включение в план выездных проверок.

ИФНС может применить Концепцию планирования выездных проверок (см. п. 9 раздела 4 Концепции, утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Смысл в том, что налоговики таким образом стараются обеспечить получение документов, и если была невыдача – «карают» за непослушание.

Кроме того, по мнению инспекторов, невыдача документов для налоговой проверки может свидетельствовать о беспорядке в документообороте компании, а это всегда надежда на «успешную» проверку.

Инспектор, который запрашивает документы, по качеству ответов организации, объему предоставленных документов и пр. может сделать примерный (не исключено, что ошибочный) вывод о состоянии учета в вашей компании. И это может стать одной из причин для выездной проверки.

Если у вас остались какие-то вопросы либо необходима наша детальная консультация – будем рады пообщаться с вами лично.

Источник: //1c-wiseadvice.ru/company/blog/vstrechnaia-nalogovaia-proverka-chego-zhdat-ot-inspektsii-i-kak-sebia-vesti-2000/

ГуруПрава
Добавить комментарий