Как расходы при усн перенести на поздний период

Доходы минус расходы можно ли перенести расходы

Как расходы при усн перенести на поздний период

Можно ли перенести расходы на следующий квартал? — 1) УСН доходы минус расходы Упрощенная система налогообложения — доходы минус расходы.

Размещено 09 марта , Списание убытков при усн доходы минус расходы можно перенести можно ли. С 1 января года при расчете УСН доходы минус расходы можно списать расходы, ли у.

УСН: можно ли учесть в расходах скидки потребителям и удержанные с работников алименты?.

Усн- можно ли перенести расходы Внимание Особенности учета убытков Учесть убытки в расчете налога можно только по итогам года.

Ставка УСН «Доходы минус расходы»

Делать это при расчете авансового платежа по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев нельзя. В перечне расходов, признаваемых при УСН, данных внереализационных расходов не предусмотрено.

Также организации, применяющие УСН, не определяют отдельно налоговую базу по отдельным операциям уступке требования, реализации амортизируемого имущества, земельных участков.

Перенос убытков на будущее Применение организациями УСН не исключает у них возможность перенесения убытков на будущие налоговые периоды.

Сделать это можно в течение 10 лет, которые идут вслед за налоговым периодом, в котором имел место убыток. НК РФ, учитывается при расчете налоговой базы по единому налогу при единовременном выполнении следующих условий:.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

При получении налогоплательщиком убытков не в одном, а в нескольких налоговых периодах переносить на будущие периоды их следует в очередности их непосредственного получения п.

Имеется в виду, что сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние. Например, на сумму убытка, полученного в году, организация вправе уменьшать налоговую базу до года. Внимание Но если до года убыток так и не был списан полностью, то есть организация не получит достаточной для этого прибыли, его следует оставить непогашенным.

Списывать его свыше 10 лет не является верным и несет за собой риск.

Расчет налога

Списание убытка прошлых лет не требует окончания текущего налогового периода. Списание можно начинать хоть с первого квартала текущего налогового периода, если имела место прибыль ст. Есть еще один важный момент, который необходимо учитывать при списании убытков прошлых лет.

Нельзя списывать сумму убытка большую, чем рассчитанная в этом периоде налоговая база. Не стоит забывать и о минимальном однопроцентном налоге, который следует уплатить в случае, если налог, рассчитанный по общему порядку, оказался меньше минимального п. Но только в том случае, если она не превышает налоговую базу в настоящем периоде.

Итоговая сумма налоговой базы рассчитывается так: разность между значениями по строкам , , и записывается в строку Так в отчетном году налоговая база снизится на величину убытков прошлых периодов. Если в данном периоде расходы превышают доходы, то в декларации указывается убыток строка Добрый день!

Написать сообщение

Подскажите пожалуйста, можно ли указать в расходы при УСН прошлого периода за первый квартал года, расходы которые были в году? Антон оставил отзыв о сайте — показать книга учёта доходов и расходов Ответы юристов 5.

Учесть убыток можно в целой сумме в текущий период, либо перенести его остаток на любой разрешенный год в пределах 10 лет. Причем полученные убытки в нескольких периодах учитываются в очередности их получения.

Шашлычницы с коптилками вместе на колесах своими руками

То есть первым будет учтен убыток, возникший раньше по срокам. Уменьшаем налоговую базу за год на сумму уплаченного в бюджет налога за год, равного 15 рублей. Учесть в качестве расходов следующего налогового периода можно будет разницу между суммой уплаченного минимального налога и налогом, исчисленным по общим правилам в данном налоговом периоде.

Если после этого у организации снова получается отрицательный результат, то сумма налога будет равной нулю.

Как сделать из пчеловодства бизнес

Финансовый результат следующего налогового периода при этом никак на это не влияет. Перенос убытков в случае прекращения деятельности налогоплательщика в связи с реорганизацией компаний п.

Убытки при усн доходы минус расходы

Это минимальный налог по УСН. Особенности учета убытков Учесть убытки в расчете налога можно только по итогам года. Организации на общем режиме могут сделать это не дожидаясь завершения налогового периода. Они вправе это сделать уже по итогам первого квартала.

Как расходы при усн перенести на поздний период

При расчете суммы годового платежа организации, применяющие УСН вправе учесть убыток прошлых лет. Переносить убыток на будущий период можно не более чем на 10 лет. Таким образом, полученный в году убыток учесть можно будет вплоть до года.

Если убыток не был полностью перенесен на следующий год, его можно перенести целиком или частично на любой год из следующих 9 лет письмо Минфина России от Если убытки были получены в течение нескольких лет, то на будущее они должны переноситься в календарной очередности, начиная с наиболее ранних абз.

Каких-либо ограничений по сумме убытка, который может быть перенесен на будущее, нет, вы вправе перенести любую сумму. Согласно абз.

Как перенести расход на следующий квартал при усн доходы минус

Принимаемые расходы при усн в годы. Ваш e-mail не будет опубликован. — Новости — Как расходы при усн перенести на поздний период. Как расходы при усн перенести на поздний период.

  • Можно ли после магистратуры поступить в докторантуру
  • Онлайн журнал для бухгалтера Как учесть расходы прошлых лет организации на упрощенной системе налогообложения Доходы и расходы за год Усн- можно ли перенести расходы Внимание Особенности учета убытков Учесть убытки в расчете налога можно только по итогам года. Но если до года убыток так и не был списан полностью, то есть организация не получит достаточной для этого прибыли, его следует оставить непогашенным.

    Источник: https://ypheww.xn--80adgf1aieec1cel.xn--p1ai/33-dohodi-minus-rashodi-mozhno-li-perenesti-rashodi.php

    Как расходы при усн перенести на поздний период

    Как расходы при усн перенести на поздний период

    Усн при превышении расходов над доходами Усн при превышении расходов над доходами 2 heleska Вопрос задан23 января в Добрый день! Организация создана в году ,доходов не было,только расходы.

    Ответы: 23 января в 23 января в Да, можете Переносить убытки на будущие налоговые периоды можно в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток абз.

    Если убыток не был полностью перенесен на следующий год, у вас есть возможность перенести его целиком или частично на любой год из следующих девяти лет Письмо Минфина России от Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены. То есть сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки.

    Убытки на будущее: нюансы переноса в налоговом учете

    Усн при превышении расходов над доходами Усн при превышении расходов над доходами 2 heleska Вопрос задан23 января в Добрый день! Организация создана в году ,доходов не было,только расходы.

    Ответы: 23 января в 23 января в Да, можете Переносить убытки на будущие налоговые периоды можно в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток абз.

    Если убыток не был полностью перенесен на следующий год, у вас есть возможность перенести его целиком или частично на любой год из следующих девяти лет Письмо Минфина России от Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

    То есть сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки.

    Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

    При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

    Похожие вопросы по этой теме:.

    Может ли сельскохозяйственный кооператив неделимый фонд из нераспределенной прибыли перевести в резервный капитал Вопрос Подскажите если предприятие на усн доходы — расходы имею ли я право не применять какие-то расходы к учету? Мой расход подходит под перечень, но чтобы не показывать слишком большой убыток, я не хочу включать его в базу по уменьшению.

    Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера

    Как переносить убытки Механизм такого переноса предусмотрен статьей Налогового кодекса. Иначе говоря, в следующих налоговых периодах фирма вправе уменьшить налоговую базу на сумму налогового убытка полную или ее часть , полученного в предыдущие годы.

    Это, несомненно, один из самых действенных законных методов снижения налоговой нагрузки компании. Поэтому сначала рассмотрим общие правила переноса убытков на будущее. Правила переноса Перенести на будущее можно только налоговый убыток, но не бухгалтерский.

    Есть безопасные способы спрятать убытки в декларации по прибыли

    Напомним, упрощенец должен пересчитать налоговую базу, если продает ОС п. Получается, что вы будете пересчитывать налоговую базу только за период с момента, когда вы начали учитывать стоимость ОС в расходах, и до года, в котором изменили объект налогообложения п.

    Посмотрим, что можно сделать. Но выгоднее для упрощенцев определять эту дату как дату начала учета расходов на приобретение ОС. Это, напомним, последнее число квартала, в котором купленное ОС было введено в эксплуатацию и оплачено.

    Идеальной для вас была бы ситуация, когда к дате смены объекта налогообложения досрочно проданное ОС оказалось бы уже полностью самортизированным по правилам гл. Ведь в этом случае за период пересчета вы перенесли бы на расходы через амортизацию всю стоимость ОС.

    Правда, уплатить пени все-таки пришлось бы, поскольку период учета расходов был бы более поздний, чем изначально п.

    Перенос расходов на другой квартал

    За отчётный год бизнесмен получил выручку в размере 17 млн рублей, на расходы пришлось 15 млн рублей Налогооблагаемая база составляет 2 млн р. Сумма обязательства, подлежащая уплате в бюджет равна тыс. Оплатить необходимо тыс.

    Ответственность за налоговые нарушения При несвоевременной подаче декларации с просрочкой более 10 дней налоговая инспекция вправе оштрафовать предпринимателя и заблокировать расчётный счёт в банке.

    Кроме несвоевременной уплаты или сдачи годовой декларации, штрафы применяются и со стороны Пенсионного фонда за предоставление недостоверной информации или допущенные ошибки в отчётности. Плата за нарушения: 6-НДФЛ. Просрочка на срок от 30 дней предполагает наложение штрафа в размере 1 рублей.

    :

    Можно ли не принимать какие либо расходы к учету

    В деятельности любой организации встречаются ситуации, когда первичный документ или счет-фактура получены от продавца позднее периода, к которому относятся расходы или вычеты и налоговая декларация уже сдана в инспекцию.

    Запоздал счет-фактура… Документ получен до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом Основные условиям для вычета входного НДС следующие: товар работа, услуга, имущественные права приняты к учету на основании первичных документов; товар работа, услуга, имущественные права предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС; от поставщика получен соответствующий счет-фактура. С 1 января года при получении счета-фактуры после окончания квартала, но до наступления срока сдачи декларации за данный период то есть до 25 числа следующего месяца , покупатель вправе заявить налоговый вычет НДС за период принятия товаров работ, услуг, имущественных прав к учету абз. Например, если товар принят к учету 20 марта, а счет-фактура продавца получен только 20 апреля, то покупатель вправе заявить НДС к вычету в декларации за 1 квартал. Документ получен после сдачи декларации за истекший квартал В данном случае налогоплательщик вправе воспользоваться абз. Однако, по мнению Минфина и ФНС, такое право у налогоплательщика возникает только при приобретении товаров в т.

    Энциклопедия решений. Перенос убытков на будущее при УСН

    Как открыть расчетный счет для ИП: выбираем лучший банк Как уменьшить налоги: 11 легальных способов Объект налогообложения обязательных платежей на прибыль — это доход, который получил налогоплательщик. Для предприятий нашей страны согласно статье Налогового кодекса РФ прибыль равна разности доходов компании и производственных расходов. Утвержден конкретный список данных расходов гл.

    перенести расходы за услуги от поставщика не получиться. При УСН применяется кассовый метод признания доходов и расходов. приобретенных ими для дальнейшей реализации в период . Если да, то оправдаться более поздним получением документов от поставщика не получится.

    Усн при превышении расходов над доходами

    Энциклопедия решений. По итогам налогового периода расходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. Для целей УСН полученная разница именуется убытком. Пункт 7 ст. При этом на сумму убытка уменьшить можно только налоговую базу, исчисленную по итогам налогового периода календарного года , а не отчетных периодов см.

    Федеральным законом от Поправки принесли положительные моменты для плательщиков УСН. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», могут переносить полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности убытки на будущие периоды.

    То есть «упрощенцы» имеют право в последующих налоговых периодах уменьшить налогооблагаемую базу на сумму полученного ранее убытка. Обратите внимание, что организация может учитывать только те убытки, которые были получены в период применения налогоплательщиком «упрощенки».

    Другими словами, убыток, полученный при применении прочих режимов налогообложения, при переходе на УСН не учитывается, так же как и убыток, полученный при применении УСН, не учитывается при переходе на иные режимы налогообложения. Нововведением в данном случае стало то, что в случае прекращения деятельности компании по причине реорганизации полученные ею убытки никуда не исчезают.

    Они переходят по наследству к правопреемнику. В свою очередь, правопреемник имеет право уменьшить на унаследованные убытки свою налоговую базу. Единственным «но» в данной ситуации является то, что правопреемник также должен применять УСН.

    Неучтенные расходы можно списать в будущем Избежать убытков можно, завысив доходы Налоговики ежегодно требуют безубыточную отчетность. Иначе обещают вызовы на комиссии и выездные проверки. Поэтому многие компании предпочитают сдавать годовые отчеты без минусов.

    Есть несколько способов скрыть убыток от проверяющих, не нарушая требования кодекса. Безопасность каждого из них оценили чиновники и эксперты. Расходы Уменьшить расходы можно несколькими способами. Например, исключить часть затрат или перенести их во времени.

    Самый простой способ — не списывать часть затрат, сославшись на неполученные документы. Но даже проигнорированные в текущем периоде налоговые расходы не окажутся безвозвратно потерянными, если по итогам следующих периодов компания получит прибыль.

    Правда, не списав вовремя расходы, компания может лишиться и части вычетов по НДС.

    Условия переноса убытка Списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога п. При расчете авансовых платежей налоговая база на сумму убытков прошлых лет не уменьшается. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14 июля г.

    Списывание убытка на упрощенке Как долго можно списывать убыток на упрощенке Упрощенец может переносить убыток на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором получен этот убыток. Если убытки получены более чем в одном налоговом периоде, перенос их на будущее производится в той очередности, в которой они получены абз.

    При этом организация или ИП сами решают — в каком году и в каком размере учесть убыток.

    Источник: https://master-rsm.ru/rashodi/kak-rashodi-pri-usn-perenesti-na-pozdniy-period.php

    УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

    Как расходы при усн перенести на поздний период
    Рассказываем, как в «1С:Бухгалтерии 8» корректируются данные налогового учета при применении УСН.

    Примечание:
    * О том, как исправить ошибки текущего года и прошлых лет при применении общей системы налогообложения, читайте в статьях:

    Общие принципы корректировки налогового учета

    Общие принципы корректировки налогового учета и отчетности изложены в статьях 54 и 81 НК РФ и не зависят от применяемой системы налогообложения — общей или упрощенной.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 81 НК РФ налогоплательщик, обнаруживший в представленной им в налоговый орган декларации неотражение или неполноту отражения сведений, а также ошибки:

    • обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, если ошибки (искажения) привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате;
    • вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, если ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

    К ошибкам (искажениям), которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате при применении УСН, можно отнести неотражение или занижение расходов, а также завышение доходов.

    И, конечно, образовавшуюся в результате указанных ситуаций переплату по налогу налогоплательщик заинтересован вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

    Это можно сделать путем подачи уточненной декларации либо, в некоторых случаях, путем внесения изменений в данные налогового учета в текущем периоде.

    В общем случае ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам и обнаруженные в текущем налоговом (отчетном) периоде, исправляются путем перерасчета налоговой базы и суммы налога за тот период, в котором указанные ошибки (искажения) были совершены (п. 1 ст. 54 НК РФ).

    В то же время налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения), если:

    • невозможно определить период совершения этих ошибок (искажений);
    • такие ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

    Комментируя право налогоплательщика на исправление ошибок (искажений) в текущем периоде, контролирующие органы обращают внимание на факт существования налоговой базы в текущем периоде.

    Если в текущем отчетном (налоговом) периоде организация понесла убыток, то в этом периоде перерасчет налоговой базы невозможен, поскольку налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст.

    274 НК РФ, письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177).

    Что касается условия об излишней уплате налога в прошлом периоде, то, по мнению Минфина России, оно не выполняется, если в указанном периоде у организации образовался убыток, или налоговая база была равна нулю. Поэтому в таких ситуациях исправления необходимо вносить в периоде совершения ошибки (письмо от 07.05.2010 № 03-02-07/1-225).

    Приведенные разъяснения относятся к корректировке налоговой базы по налогу на прибыль. Несмотря на это, считаем, что и при УСН также нельзя «править» налоговый учет в текущем периоде, если ошибка в расчете налоговой базы допущена в «нулевой» или «убыточной» декларации, или если в текущем периоде получен убыток.

    Согласно статье 346.24 НК РФ налоговый учет при УСН — это учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную сис­тему налогообложения (далее — КУДиР).

    В «1С:Бухгалтерии 8» отчет Книга доходов и расходов УСН (раздел Отчеты) заполняется автоматически на основании специальных регистров накопления.

    Записи в регистры учета для целей УСН вводятся, как правило, автоматически при проведении документов, которыми регистрируются хозяйственные операции.

    Для ручной регистрации записей регистров служит документ Запись книги учета доходов и расходов (УСН) (раздел Операции — УСН).

    Датой получения доходов признается день поступления денежных средств, а также день оплаты налогоплательщику иным способом — кассовый метод (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Порядок признания расходов зависит от условий, изложенных в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ, обязательным из которых является их фактическая оплата.

    Таким образом, при исправлении ошибок (искажений), допущенных при отражении (неотражении) хозяйственных операций в учете организации, применяющей УСН, налоговый учет корректируется в соответствии с положениями статьи 346.17 НК РФ, то есть с учетом фактора оплаты.


    Корректировка бухгалтерского учета иотчетности

    Исправление ошибок (искажений), допущенных при отражении (неотражении) хозяйственных операций, влечет за собой, как правило, одновременную корректировку как налогового, так и бухгалтерского учета. Исключение составляют индивидуальные предприниматели (ИП), которые бухгалтерский учет вести не обязаны (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402?ФЗ).

    Источник: https://buh.ru/articles/documents/60912/

    Как учесть расходы на УСН «доходы минус расходы»

    Добрый день! Организация создана в году ,доходов не было,только расходы. Переносить убытки на будущие налоговые периоды можно в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток абз.

    Если убыток не был полностью перенесен на следующий год, у вас есть возможность перенести его целиком или частично на любой год из следующих девяти лет Письмо Минфина России от Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

    То есть сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки.

    Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

    При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

    Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс.

    Вопрос-ответ Усн при превышении расходов над доходами. Усн при превышении расходов над доходами 2.

    Вопрос задан 23 января в 23 января в Гражданам других государств можно проходить службу в России? Выплата расчета без трудового договора.

    Согласие на продажу квартиры супругами. Документы для продажи квартиры. Как квалифицировать нападение полицийских и пособничество в замалчивании? Ошибка на сайте. Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Удалить Нет, оставить. Выход Вы уверены, что хотите выйти? Да Отмена.

    Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
    8 (800) 500-27-29 Доб. 389
    (звонок бесплатный)

    Подскажите если предприятие на усн доходы — расходы имею ли я право не применять какие-то расходы к учету? Мой расход подходит под перечень, но чтобы не показывать слишком большой убыток, я не хочу включать его в базу по уменьшению.

    Ситуация: у меня есть расходы, но я не хочу их показывать к уменьшению налога не смотря на то что под все критерии они подходят имею ли я на это право. Я не хочу их переносить на более поздний период, просто хочу не принимать к учету.

    Могу ли я их совсем не учитывать?

    Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

    Правильно классифицировать убытки — первый шаг. Разложим по полочкам правила переноса убытков. Налоговую базу отчетного налогового периода формируют так:. Таким образом, убыток как финансовый результат , уменьшает налоговую базу отчетного, налогового периодов. Организация-правопреемник вправе применить нормы ст.

    Переход с УСН на общую систему налогообложения

    Напомним, упрощенец должен пересчитать налоговую базу, если продает О С п. Получается, что вы будете пересчитывать налоговую базу только за период с момента, когда вы начали учитывать стоимость ОС в расходах, и до года, в котором изменили объект налогообложени я п. Посмотрим, что можно сделать.

    Но выгоднее для упрощенцев определять эту дату как дату начала учета расходов на приобретение ОС. Это, напомним, последнее число квартала, в котором купленное ОС было введено в эксплуатацию и оплачено.

    Рассмотрим отдельно ситуации с досрочной продажей ОС, приобретенных в период применения упрощенки, и тех ОС, которые были приобретены еще до перехода на спецрежим. А теперь давайте разберемся, как увеличить сумму амортизации, включаемую в расходы при пересчете.

    Идеальной для вас была бы ситуация, когда к дате смены объекта налогообложения досрочно проданное ОС оказалось бы уже полностью самортизированным по правилам гл.

    УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

    Если деятельность ведется и есть доход, значит, будут и начисления по налогу. Если доходов нет, налог не уплачивается. То есть минимальный налог при УСН-доходы не установлен. Поэтому если ее незначительный размер вызван объективными причинами, нужно быть готовым дать аргументированные пояснения.

    Если автономное учреждение осуществляет затраты на официальный прием представителей других организаций за счет средств от приносящей доход деятельности, то оно вправе учесть данные расходы при исчислении базы по налогу на прибыль. Какие условия должны быть соблюдены при этом?

    Налоговики ежегодно требуют безубыточную отчетность. Иначе обещают вызовы на комиссии и выездные проверки. Поэтому многие компании предпочитают сдавать годовые отчеты без минусов. Есть несколько способов скрыть убыток от проверяющих, не нарушая требования кодекса.

    Минимальный размер налога при УСН «доходы минус расходы»

    Если в рамках применения УСН расходы фирмы или коммерсанта превысили их доходы, то имеет место убыток.

    Вещь конечно неприятная, но не смертельная для бизнеса, поскольку у тех, кто работает с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, имеется возможность учесть убыток для целей налогообложения в следующих налоговых периодах. Как известно, порядок применения упрощенной системы налогообложения далее — УСН определен главой

    ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть расходы на основные средства при УСН

    Упрощенная система налогообложения Доходы минус расходы намного сложнее, и приближен к расчету налога на прибыль. На варианте УСН Доходы никакие расходы, даже обоснованные, в учет не принимаются и не уменьшают налоговую базу.

    Такой объект налогообложения имеет смысл выбирать, если доля расходов в выручке будет небольшой, или если произведенные расходы нельзя подтвердить документально.

    Зато на УСН Доходы можно уменьшать сам рассчитанный налог за счет страховых взносов, уплаченных предпринимателем за себя, а также работодателями за работников.

    Если же расходов в бизнесе много, они обоснованы и их можно подтвердить, то скорее всего, будет выгоден вариант УСН Доходы минус расходы. То есть, процент налоговых ставок для УСН Доходы минус расходы может колебаться в любом диапазоне между 15 и 5.

    Учет расходов на УСН «доходы минус расходы» | Какие расходы можно учесть в УСН 15% — Эльба

    Как расходы при усн перенести на поздний период

    Если вы выбрали упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», то вы можете снизить сумму налога за счёт своих затрат. Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН. Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.

    1. Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
    2. Соответствует списку расходов из ст. 346.16 НК.
    3. Вы полностью расплатились с поставщиком.
    4. Вы уже получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена. 
    5. У вас есть документы, которые подтверждают расход.
    6. Чтобы списать расходы на товары, которые вы купили, чтобы потом перепродать — товары должны быть проданы. 

    Учитывайте расход в налоге УСН по последней из дат:

    • дата оплаты поставщику,
    • дата получения от поставщика товаров, работ или услуг,
    • дата отгрузки товара конечному покупателю.

    Обоснованность расхода

    Расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода. К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса.

    Если, например, вы занимаетесь внедрением программного обеспечения, то вряд ли для вас будет целесообразно приобретение сварочного аппарата. Важно уметь убедительно объяснить, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.

    Соответствие расхода списку из Налогового кодекса

    Учитывайте только расходы из списка в ст. 346.16 НК РФ. Если в нём нет вашего расхода, учитывать его в налоге УСН нельзя.

    Важно: авансовые платежи по самому налогу УСН в расходах не учитывайте. 

    Расход оплачен и подтверждён документами

    Расход подтверждают такие документы:

    • кассовый чек,
    • БСО,
    • платёжное поручение,
    • накладная,
    • акт сдачи-приёмки,
    • договор, квитанция и другие.

    По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идёт о покупке материала в магазине, то достаточно кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма.

    Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, письмо от 12.12.2008 г.

    № 03-11-04/2/195, в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы.

    Если вы платите не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т.д.

    Таким образом, расходы учитываются на последнюю их дат:

    • дата, когда вы получили товар, работу или услугу — посмотрите в акте или накладной.
    • дата оплаты вами товара, работы или услуги.

    Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

    Учитывайте доходы и расходы в Эльбе — 30 дней бесплатно

    Расходы на товары для перепродажи

    Расходы на закупку товаров для перепродажи учитываются только после продажи товара вашему покупателю. Имеет значение не оплата клиентом товара, а его передача. 

    Пример:

    • 20 марта вы закупили 20 подушек, по 1000 рублей каждая,
    • 30 марта вы продали 4 подушки — в этот день учтите в расходах 4 000 рублей.

    Сложность увеличивается, если один и тот же товар приобретается по разным ценам. В этом случае при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался, чтобы включить в расходы соответствующую сумму.

    Расходы на товары для перепродажи учитываются в налоге УСН по последней из дат:

    • дата, когда вы оплатили товары поставщику,
    • дата передачи товара клиенту — дата накладной клиенту на продажу товара или дата отчёта о рознице.

    Расходы на основные средства списывайте поквартально 

    Основные средства — это товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия, а не для перепродажи. Срок их использования — больше года, стоимость — больше 100 000 рублей. 

    Расходы на покупку основных средств — это первоначальная стоимость имущества. Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Главное правило — стоимость основного средства списывайте в расходы равными долями в течение одного календарного года.

    Можно начать списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию. Расходы учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Так, к концу года приобретённое имущество должно быть полностью списано.

    Подробнее про учёт основных средств читайте в статье «Особый учёт основных средств в налоге УСН».

    Расходы на рекламу

    Рекламные расходы подразделяются на нормируемые, которые можно списать только в определённом размере, и ненормируемые, которые можно списывать полностью.

    Без ограничений можно списывать только следующие рекламные расходы:

    • на рекламные мероприятия через СМИ;
    • световую и иную наружную рекламу, в том числе на изготовление рекламных стендов и щитов;
    • на участие в выставках, ярмарках, на оформление витрин и выставок, на изготовление рекламных брошюр и каталогов, а также на уценку товаров, которые утратили своё качество на выставке.

    Все прочие расходы на рекламу можно учесть в размере не больше 1% от выручки в том же периоде. Например, затраты на призы при проведении розыгрыша в первом квартале можно списать при расчёте налога не больше, чем на 1% от выручки за квартал.

    Подробнее о рекламных расходах читайте в статье.

    Всегда проверяйте правильность учёта расходов, от этого зависят показатели в декларации и сумма налога. Содержите в порядке все документы, подтверждающие расход, и обязательно сохраняйте их не менее 4 лет.

    Статья актуальна на 29.01.2019

    Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/50

    ГуруПрава
    Добавить комментарий