Кбк для перечисления ндфл с дивидендов в 2018 году

Платежка на выплату дивидендов образец

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов в 2018 году

Отметим, что налоговый резидент представляет собой физическое лицо, находящееся в РФ больше 183 дней на протяжении одного календарного года.

Ошибка в платежном поручении с КБК по НДФЛ автоматически ведет к тому, что деньги не будут перечислены по нужному адресу. То есть ФНС будет считать вас должником по данному налогу. В той ситуации, когда оно относится к группе резидентов, ставка НДФЛ равняется 13%, если не относится к группе резидентов, она равняется 15%.

Крайние сроки оплаты налога на прибыль

Стоит отметить, что в назначении платежного документа может быть указана дата фактического возникновения дохода.

Благодаря такой информации представители территориальных налоговых служб могут сразу убедиться в факте того, что нарушение сроков выплаты НДФЛ не было допущено.

Если отсутствует протокол собрания акционеров, бухгалтерия не имеет права отражать хозяйственные операции, выплачивать дивиденды.

Организации, выплачивающие дивиденды российским организациям (и АО, и ООО), в декларации по налогу на прибыль заполняют подразд. 1.3 разд. 1, а также лист 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)».

Выплата (ну или распределение прибыли, если ООО, хотя можно и «» оставить) за такой-то период согласно решению участников и/или уставу.
Если предприятие создано на основании уставного капитала, то при получении чистой прибыли доходы делятся между учредителями. Но если компании все-таки придется уплатить пени или штрафы, то КБК будет уже иной.

Поэтому давайте обратимся к таблице, где мы собрали все КБК, действующие в 2019 году, которые могут вам пригодиться, если речь идет о НДФЛ с дивидендов.

Платежка по налогу на прибыль — это бумага, которую бухгалтеру приходится заполнять ежемесячно. Помогаем упростить эту работу.

Скачайте образец платежки по прибыли в 2019 году и узнайте особенности заполнения.

Образец платежного поручения: налог на прибыль 2019

Не ошибитесь с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году, заполняя платежное поручение. В противном случае налог не будет зачислен, а компания нарвется на штрафы и пени.

Давайте посмотрим образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов 2019, узнаем какой ставить КБК и куда, как уточнить код, если все-таки ошиблись.

Расчетным документом для уплаты, как и в предыдущих годах, является платежное поручение (или попросту «платежка»).

Руководствуясь п. 11.2 и 11.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль и используя данные примера 1, рассмотрим, как заполнить разд.

Выплаты могут осуществляться ежеквартально, один раз в полугодие или год. Конкретные даты определяются на собрании всех акционеров.

Хм. Кстати, по итогам года собрание участников — не ранее 1-го марта, так что, думаю, спешить с дивидендами тоже не надо (если в уставе, конечно, закреплён какой-то свой порядок выплат).

По законодательству РФ, а именно по ст. 214 НК РФ при извлечении доходов от паевого участия в компании в форме дивидендов физическому лицу обязательно нужно заплатить с указанного дохода.
В 2019 году НДФЛ с дивидендов уплачивается на стандартный КБК для соответствующего налогового сбора — 182 1 01 02010 01 1000 110. В данном случае какой-либо специальный КБК не предусматривается.

Налог на прибыль: платежка 2019

Организации, которые удерживают с физических лиц НДФЛ в связи с получением ими дивидендов, обязаны представлять в ИФНС справки 2-НДФЛ.

Данная доходная статья отражается в разделе 3 указанного документа, и при этом эта сумма показывает не начисление, а непосредственную выплату причитающегося дохода.

Как и любой другой налог, НДФЛ с дивидендов имеет утвержденную законодательством РФ ставку, зависящую от того, является ли физ. лицо налоговым резидентом либо нет.

Сумма налога на прибыль, удержанного при выплате дивидендов: организации «А» – 0 руб. (4 455 000 руб. х 0%); организации «Б» – 157 950 руб. (1 215 000 руб. х 13%).

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году — это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении налога.

Назначение платежа при выплате дивидендов

Заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия. Если выплаты по результатам нескольких решений осуществляются в текущем периоде, то представляется несколько листов 03.
В 2019 году в бюджет субъекта перечисляется 17%, а в федеральный — 3%, при условии, что у организации отсутствуют льготы на применение пониженных ставок (284 ст. НК РФ).

Что касается даты перечисления НДФЛ, следует руководствоваться конкретными нормативно-правовыми актами РФ. Их использование зависит от того, кто именно исчисляет и уплачивает налог в бюджет — хозяйствующий субъект или физическое лицо.

В основной части поручения в полной мере прописываются все участники, которым положены выплаты.

Налог должен быть в обязательном порядке выплачен не позднее того дня, который следует сразу после перечисления в пользу участника суммы дивидендов на основании статьи 226 Налогового Кодекса.

Если представить, что физическое лицо, получающее доход, не является резидентом РФ, тогда доход должен облагаться по ставке 15%.

Особого документа для передачи дивидендов получателю не предусмотрено. Можно использовать типовые бланки платежек, использующиеся для перечисления денежных средств на расчетный счет.
Сумма дивидендов, полученных организацией в текущем налоговом периоде, – 5 100 000. Сумма полученных дивидендов (за исключением облагаемых по ставке 0%) равна 1 900 000 руб.

Дело в том, что в настоящее время перечисление НДФЛ происходит компьютерным способом с помощью специальной налоговой программы. И КБК является своеобразным электронным адресом. Если код по НДФЛ с дивидендов будет указан неверно, машина отправит деньги в счет иного налога. Получится, что в одном месте у компании переплата, в то время как по НДФЛ недоплата.

Дивидендами считаются с дохода, оставшегося после осуществления всех необходимых платежей: налоги, взносы, заработная плата, коммунальные платежи.

Для уплаты организация должна заполнить два расчетных документа: один — в федеральный бюджет, а второй — в бюджет региона. Непосредственную ответственность, в каждом конкретном случае, несет само ООО из-за того, что компания является официальным налоговым агентом.

Образец платежного поручения на выплату дивидендов в 2018 году

Пример платежных поручений в 2018 году Платежные поручения на выплату дивидендов в 2018 году нужно оформлять по общим правилам. При этом полагаем целесообразным привести два образца платёжек:

  1. На дивиденды в пользу физического лица.
  2. На дивиденды в пользу организации.

Читайте так же:  Заполнение индекса на почтовом конверте

Образец 1: дивиденды физлицу Предположим, что ООО решило в 2018 году за счет чистой прибыли выплатить дивиденды своему участнику в сумме 123 000 рублей. Образец платежного поручения в этом случае принимает следующий вид: Скачать (obrazec-plategnogo-porecheniya-dividendy-2018-fizik.

doc) НДФЛ с дивидендов в 2018 году для тех физических лиц, которые пребывали в РФ на момент их выплаты минимум 183 дня в течение года – то есть для российских налоговых резидентов – составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Что касается нерезидентов, то налог с дивидендов для данной категории в России составляет 15%.

Платежка на дивиденды в 2018 году образец

  • обозначена повестка дня;
  • перечислены все присутствующие на собрании;
  • указывается место проведения этого заседания;
  • обязательно проставляется дата и номер протокола;
  • в конце документа председатель и секретарь собрания ставят свои подписи.

Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов: скачать образец После того как все формальности соблюдены и принято решение, по итогам года (или квартала) распределить прибыль между основателями, руководитель компании составляет соответствующий приказ для бухгалтерии.

Платежка на выплату дивидендов образец 2018

  • бланк для выплаты денег из кассы или при перечисление на счет;
  • счета акционерам выплаты, которым производятся в безналичной форме.

Вот образец платежки на выплату дивидендов физическим лицам: скачать Для организации такой платежный документ выглядит несколько иначе, хотя, по сути, не сильно отличается.

Платежное поручение дивиденды в 2018 году образец

Источник: https://m-have.ru/platezhka-na-vyplatu-dividendov-obrazets/

Ндфл с дивидендов в 2019: сроки, ставка, расчет, формулы, новые примеры

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов в 2018 году

Перечислить НДФЛ с дивидендов в 2019 году нужно после распределения прибыли. В статье – все сроки, алгоритм расчета налога, актуальные КБК, образцы платежек, бесплатные справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Эти справочники и образцы документов помогут вам вовремя заплатить НДФЛ с дивидендов в бюджет. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

НДФЛ с дивидендов в 2019 году считают и перечисляют по особым правилам, которые отличаются, например, от правил перечисления налога с зарплаты или с доходов от предпринимательства.

По НДФЛ с дивидендов в 2019 году установлены особые формула расчета налога, а также специальные реквизиты для платежных документов.

К платежным реквизитам относятся данные налоговой инспекции и плательщика (налогового агента), а также специальные кодировки платежа, в том числе КБК.

Коды бюджетной классификации регулярно изменяются. Так, с 2019 года полностью обновлен документ, устанавливающий КБК по налоговым платежам.   Вот почему, чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт учитывает этот нюанс. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Скачайте образец платежного поручения, который подготовили эксперты программы:

Скачать правильный образец платежки ⟶

Доходы участников: кому и сколько

Дивидендами признается часть чистой прибыли общества, которая по решению его участников распределена между ними пропорционально их долям в уставном капитале или пропорционально номинальной стоимости принадлежащих им акций.

Пример 1
Участниками ООО «Символ» являются два физлица – россиянин, владеющий 70% уставного капитала, и иностранный гражданин, владеющий 30% уставного капитала. «Символ» распределяет прибыль участникам ежегодно.

По итогам 2018 года прибыль «Символа» после налогообложения составила 300 000 р. По решению двух участников им распределено 50% от годовой чистой прибыли, то есть 150 000 р. (300 000 р. х 50%). Из них каждому участнику «Символа» причитается:

  • россиянину – 105 000 р. (150 000 р. х 70%);
  • иностранцу – 45 000 р. (150 000 р. х 30%).

Не считаются дивидендами выплаты:

  • участникам или акционерам при ликвидации общества в пределах их взносов.
  • участнику или акционеру – некоммерческому юрлицу, если выплата не связана с уставной деятельностью НКО.
  • участникам или акционерам из прибыли общества после налогообложения непропорционально долям их участия.

Для трех вышеназванных платежей участникам или акционерам не действуют налоговые ставки и сроки, установленные для дивидендных выплат.

Как решается вопрос о распределении прибыли в АО и в ООО, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Решение о распределении прибыли

Форма юрлицаКто решаетПериодичность дивидендных выплатСроки для решений
АООбщее собрание акционеров
  • или за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год
  • или только по итогам года
Не позднее 3 месяцев после завершения каждого из периодов
ООООбщее собрание участников
  • или каждый квартал,
  • или каждое полугодие,
  • или только по итогам года

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Размеры налогового платежа различаются в зависимости от:

  • статуса участников-физлиц в качестве налоговых резидентов либо нерезидентов России;
  • статуса юрлица – источника выплаты физлицам.

Для целей налогообложения резидентом России считается физлицо, которое на дату получения облагаемого дохода в течение предшествующих 12 месяцев по календарю находилось в России 183 дня или больше. Если время пребывания в РФ за указанный период составляет менее 183 дней, физлицо считается нерезидентом.

Также по НДФЛ с дивидендов в 2019 году ставка зависит от статуса юрлица – российское или иностранное. Подробнее о налоговых платежах с дивидендных выплат читайте в таблице 2.

Таблица 2. НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставка

№ п/пКто платит физлицуОснование для выплатыСтатус физлицаСтавка НДФЛ с дивидендов в 2019 году
1.Иностранное юрлицоВладение акциями или долямиРезидент13%
2.Российское ОООВладение долямиРезидент (участник)
Нерезидент (участник)15%
3.Российское АОВладение акциямиРезидент (акционер)13%
Нерезидент (акционер)15%

Пример определения ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Как определить статус физлица, чтобы посчитать налог по правильной ставке, покажем на примере. При этом заметим, что датой получения дивидендного дохода в соответствии с НК РФ считается день их выплаты участнику или акционеру.

Пример 2
НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставкаВспомним условие примера 1 и предположим, что «Символ» распределил прибыль за 2018 год двум участникам-физлицам 20 марта 2019 года.

Чтобы выяснить статус получателей дохода в качестве резидентов или нерезидентов, нужно посчитать время их нахождения в России в период с 21 марта 2018 года по 20 марта 2019 года.

Предположим, что за указанный период участник-россиянин выезжал:

  • на конференцию,
  • в командировку,
  • на отдых.

В этом случае при расчете НДФЛ по дивидендам в 2019 году для участника-россиянина все зависит от суммарной длительности его нахождения в России. Периоды его заграничных поездок представлены в таблице.

№ п/пПричина поездкиПериод поездкиДлительность поездки
1.На отдыхАпрель 2018 года20 дней
2.На конференциюМай 2018 года14 дней
3.На отдыхИюль 2018 года8 дней
4.В длительную командировкуСентябрь-ноябрь 2018 года85 дней

Получается, что за период с 21 марта 2018 года по 20 марта 2019 года участник – россиянин находился за пределами России 127 дней (20 дн. + 14 дн. + 8 дн. + 85 дн.). То есть в РФ он пробыл 238 дн. (365 дн. – 127 дн.), а значит, считается резидентом России.

Расчет НДФЛ по дивидендам в 2019 году

Формула для расчета налога зависит от того, получает ли общество, выплачивающее дивиденды, доходы от долевого участия в других юрлицах.

Если АО или ООО, начисляющее дивиденды, получает долевые дивидендные выплаты от иных юрлиц, то налог считают по общей формуле:

Если АО или ООО  не получает долевых дивидендных выплат от иных юрлиц, то налог считают по более простым формулам. Налог с выплаты резиденту:

Налог с выплаты нерезиденту:

Однако и в этих случаях можно применять общую формулу. Все расчеты необходимо оформить справкой бухгалтера:

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Пример расчета, какой НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Пример 3
НДФЛ по дивидендам в 2019 году
Продолжим условие примеров 1 и 2 и допустим, что участник-иностранец находится в статусе налогового нерезидента, а «Символ» не имеет долей участия в других юрлицах. В этом случае бухгалтер «Символа» посчитает налог так:

  • с дивидендной выплаты россиянину (резиденту) – в сумме 13 650 р. (105 000 р. / 150 000 р. x 13% x (150 000 р. — 0));
  • с дивидендной выплаты иностранцу (нерезиденту) – в сумме 6750 р. (45 000 р. / 150 000 р. x 15% x (150 000 р. — 0)).

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Российские общества считаются налоговыми агентами по дивидендным доходам участников — физлиц, поэтому удерживают и перечисляют налог в бюджет. Чтобы внести платеж правильно, бухгалтеру АО или ООО нужно действовать по следующем алгоритму.

Шаг 1. Определить, когда дивидендный доход считается полученным по нормам НК РФ.

Если доходы выплачиваются в денежной форме, то фактическая дата их получения – день выплаты. О сроках перечисления части распределенной прибыли участникам и акционерам читайте в таблице 3.

Таблица 3. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Форма юрлицаПолучатель доходаСрок выплаты
АОЧислящиеся в реестре акционеров:
  • номинальный держатель;
  • доверительный управляющий – профучастник рынка ценных бумаг
10 рабочих дней с даты определения получателей дивидендов
Акционеры25 рабочих дней с даты определения получателей доходов
ОООУчастник, учредительУчастник, учредитель
  • или 60 дней с даты принятия решения о распределении прибыли;
  • или в меньший срок — по уставу ООО

Шаг 2. Рассчитать налог на дату получения дохода по вышеприведенным формулам.

Шаг 3. Удержать налог. С денежных доходов налог удерживают при выплате средств акционеру или участнику, а с доходов в неденежной форме – при выплате любых иных денежных доходов.

Шаг 4. Перечислить налог в бюджет не позже, чем на следующий день после его удержания — платежным поручением с правильным кодом КБК.

По ссылке смотрите образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году.

Актуальные КБК дивидендов в 2019 году: НДФЛ

Российские общества — налоговые агенты платят налог в бюджет по следующим КБК:

  • налог – код 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • пеня – код 182 1 01 02010 01 2100 110;
  • штраф – код 182 1 01 02010 01 3000 110.

При этом КБК дивидендов в 2019 году НДФЛ не зависит от того, по какой ставке был удержан налог (13% или 15%).

Платежка НДФЛ с дивидендов 2019: образец заполнения

Кроме КБК, платежный документ содержит более 20-ти обязательных полей, заполнить которые необходимо строго по правилам, разработанным Банком России. Чтобы не сверяться каждый раз с нормативными документами ЦБ РФ, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежных поручений – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по НДФЛ

Образец платежки с актуальным КБК дивидендов в 2019 году НДФЛ смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Как отразить налог в учете

Пример 4

Продолжим пример 3 и предположим, что участник-россиянин числится в штате «Символа» как наемный сотрудник, а участник-иностранец не работает в «Символе» по трудовому договору. Бухгалтер «Символа» отразит в учете следующие операции:

Дебет 84 Кредит 70

— 105 000 р. – начисление россиянину;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 13 650 р. – налог с дохода россиянина;

Дебет 84 Кредит 75-2

— 45 000 р. – начисление иностранцу;

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «расчеты по НДФЛ»

— 6750 р. – налог с дохода иностранца;

Дебет 70 Кредит 51

— 91 350 р. (105 000 р. – 13 650 р.) – выплата россиянину;

Дебет 75-2 Кредит 51

— 38 250 р. (45 000 р. – 6750 р.) – выплата иностранцу.

Как выплатить доход участникам

Выплатить доход участникам после удержания налога можно в любой форме – деньгами (наличными или безналичным платежом) либо в натуральной форме. Чтобы сделать безналичное перечисление, нужно составить платежное поручение. Актуальный образец платежки на перечисление дохода участнику-физлицу смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать:

Актуальный образец платежки на перечисление дохода участнику-юрлицу смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать:

Также читайте статью о форме платежного поручения 2019 

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1385-ndfl-dividendov-2019

Кбк по ндфл с дивидендов в 2019 году: образец платежного поручения

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов в 2018 году

Не ошибитесь с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году, заполняя платежное поручение. В противном случае налог не будет зачислен, а компания нарвется на штрафы и пени. Давайте посмотрим образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов 2019, узнаем какой ставить КБК и куда, как уточнить код, если все-таки ошиблись.

Что такое КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году — это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении налога. Он включает в себя всю полноту информации о данном платеже:

  • куда идет уплачиваемая сумма;
  • кто получатель денег;
  • вид платежа;
  • назначение перечисления;
  • кто плательщик.

Важно! Ошибка в платежном поручении с КБК по НДФЛ автоматически ведет к тому, что деньги не будут перечислены по нужному адресу. То есть ФНС будет считать вас должником по данному налогу.

Дело в том, что в настоящее время перечисление НДФЛ происходит компьютерным способом с помощью специальной налоговой программы. И КБК является своеобразным электронным адресом. Если код по НДФЛ с дивидендов будет указан неверно, машина отправит деньги в счет иного налога. Получится, что в одном месте у компании переплата, в то время как по НДФЛ недоплата.

Кбк по ндфл с дивидендов 2019

Внимание! КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если компании все-таки придется уплатить пени или штрафы, то КБК будет уже иной. Поэтому давайте обратимся к таблице, где мы собрали все КБК, действующие в 2019 году, которые могут вам пригодиться, если речь идет о НДФЛ с дивидендов.

Что уплачиваемКБК по НДФЛ с дивидендов*
НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты по НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 3000 110

*Спешим отметить, что точно такие же КБК нужно указывать компании в платежном поручении во всех случаях, если речь идет о перечислении НДФЛ.

Внимание! Заполняйте платежки в программе «Бухсофт-2020». Программа подключается к банк-клиенту и автоматически вносит нужный КБК для платежа. Программа «Бухсофт-2020» — обычная бухгалтерская программа, но с заботой. Круглосуточная поддержка по профессиональным и техническая вопросам, встроенная правовая база — все это реализовано в программе на высоком уровне. 

Пробовать программу «Бухсофт»

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Прежде чем перейти к заполнению платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов, разберемся со ставкой налога.

Что такое дивиденды — это проценты от чистой прибыли, с которой уплачены уже все налоги, распределенные между учредителями компании, ее участниками или акционерами. Таким образом, для ФНС дивиденды — это такой же доход, с которого берется подоходный налог.

Это значит, что на НДФЛ с дивидендов распространяются все те же положения, что и на подоходный с зарплаты или иных выплат. Поэтому и КБК по НДФЛ с дивидендов, который вы ставите в платежном поручении, совпадает с КБК по НДФЛ.

Ставка НДФЛ с дивидендов:

  • для резидентов РФ (лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) — 13%;
  • для нерезидентов — 15%.

Кбк по ндфл с дивидендов в платежном поручении 2019 года: образец

Приступая к образцу платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов, рассмотрим один пример, который потом и внесем в платежку.

Пример. Ю.Д. Воробьев и А.М. Болтунов числятся участниками ООО «Улыбка». Оба участника постоянно проживают в РФ, и, разумеется, являются ее резидентами. Их доля в уставном капитале ООО «Улыбка» распределена следующим образом:

  • Ю.Д. Воробьев — 60%;
  • А.М. Болтунов — 40%.

В декабре 2019 года фирма получила и распределила прибыль в размере 200 000 руб. Теперь нужно посчитать НДФЛ с дивидендов. Так как оба участника компании резиденты РФ, то к их доходам применима ставка 13%.

Подоходный налог с дивидендов Воробьева: 200 000×60% х 13% = 15 600 рублей.

Подоходный налог с дивидендов Болтунова: 200 000×40% х 13% = 10 400 рублей

Сумма к уплате в ФНС = 15 600 + 10 400 = 26 000 рублей.

Заполним платежное поручение, не забыв указать КБК по НДФЛ с дивидендов.

Будьте внимательны! КБК всегда ставится в поле 104 платежного поручения (смотрите образец).

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Если срок уплаты НДФЛ с дивидендов просрочить, то фирму ждет наказание. Однако срок выплаты налога напрямую связан с организационно-правовой формой компании.

  • Для ООО — срок уплаты, следующий день, после перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • Для АО — срок уплаты НДФЛ равен 1 месяцу со дня выдачи дивидендов.

Что делать, если ошиблись с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Когда через руки компании проходит множество платежек с разными кодами бюджетной классификации, ошибиться в написании КБК по НДФЛ с дивидендов очень просто. К счастью, ошибку можно исправить без существенного ущерба для организации, если предпринять правильные шаги.

В первую очередь нужно подать заявление в территориальное отделение ФНС. Такую возможность указал Минфин в своем письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145. Заявление пишется в свободной форме, но в нем нужно отметить:

  1. Номер и дату платежного поручения с ошибочным КБК;
  2. Сумму платежа, его вид;
  3. Непосредственно неправильный код;
  4. Нужный КБК.

Образец заявления в ФНС при ошибочном указании в платежке КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Важно! При ошибочном указании КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении не нужно платить налог повторно.

Не выписывайте еще одну платежку с правильным КБК. Это не нужно, ФНС сама перераспределит денежное поступление по нужному адресу. Самое главное, это вовремя написать заявление.

Имейте также в виду, что ошибка в КБК по НДФЛ может повлечь за собой начисление пени. Но не спешите их уплачивать. Если ИФНС уточнит ваш платеж, то все пени будут сняты. Но это условие выполнимо, только если платежное поручение с ошибочным КБК было выписано своевременно.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160962-kbk-po-ndfl-s-dividendov-v-2019-godu-obrazets-platejnogo-porucheniya

Ндфл с дивидендов в 2018 году

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов в 2018 году

» Экономисту » Ндфл с дивидендов в 2018 году
Вернуться назад на Дивиденды 2018 Дивиденды – это доход акционера или участника организации, полученный при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения (п. 1 ст. 43 НК РФ). Если ваша организация выплачивает дивиденды физическим лицам, вы обязаны удержать с получателя дохода НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Ндфл с дивидендов в 2018 году платите на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Код такой же, как и в 2017 году. Менять его чиновники не планируют, однако могут это сделать в конце года. Мы будем следить за изменениями. КБК для дивидендов в 2018 году тот же, что и для НДФЛ с прочих доходов.

То есть весь удержанный налог, который вы удержите с выплат физическим лицам, перечисляйте на один общий код бюджетной классификации. В платежке на уплату Ндфл с дивидендов в 2018 году КБК проставляют в поле 104. Код должен состоять из 20 знаков, причем все из них не могут быть нулями (Правила, утв. приказом Минфина России № 107н). Ошибки в КБК могут привести к пеням и штрафам.

К примеру, если вместо КБК по НДФЛ вписать код по налогу на прибыль, то в карточке расчетов с бюджетом в программе налоговиков будет долг, а по прибыли – переплата. Ошибку можно исправить через заявление на уточнение. Сдайте его в свободной форме. В тексте приведите реквизиты платежного поручения, неправильный код и верный КБК для дивидендов в 2018 году.

Налоговики проведут уточнение и пересчитают пени, которые успеют начислить на недоимку. Если ошибочную платежку вы отправили вовремя, то пени вообще обнулят. Если вы выплачиваете доход физическому лицу – налоговому резиденту РФ, удержите НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если участник или акционер не является налоговым резидентом, налог будут считать по ставке 15 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговым резидентом по НДФЛ считают физлицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налог налоговый агент считает отдельно по каждому налогоплательщику и по каждой выплате (п. 3 ст. 214 НК РФ). Причем при расчете налога не применяют к такому доходу имущественные, стандартные или социальные вычеты (письмо ФНС России № ОА-3-17/2829).

НДФЛ для резидента. Если ваша фирма не получала дивиденды от других организаций, сумму НДФЛ рассчитайте так:

НДФЛ = Дивиденды, начисленные резиденту х 13% Если ваша фирма получала дивиденды от других компаний, расчет зависит от того, учитывали ли вы их ранее при определении налоговой базы или нет (п. 5 ст. 275 НК РФ). Если учитывали, то считайте по обычной формуле.

В ситуации, когда полученные дивиденды ранее не учитывали при расчете налогов с выплаченных вами дивидендов, используйте формулу:

НДФЛ = (Дивиденды, начисленные резиденту : Дивиденды к распределению всем получателям) х (Дивиденды к распределению всем получателям — Дивиденды, полученные вашей фирмой) х 13%

НДФЛ для нерезидента. Налог с доходов физического лица, который является нерезидентом, считают так:

НДФЛ = Дивиденды, начисленные нерезиденту х 15% Общества с ограниченной ответственностью перечисляют НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ по акциям российских организаций перечисляйте не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат (п. 9 ст. 226.1 НК РФ):

• закончился соответствующий налоговый период; • истек срок последнего по дате начала договора, на основании которого налоговый агент – депозитарий выплачивает акционеру доход; • выплачены деньги или переданы ценные бумаги.

Пример. Как рассчитать и заплатить НДФЛ с дивидендов:

12 января 2018 года ООО «Альфа» решило перечислить единственному участнику дивиденды за 2017 год. Сумма начисленных выплат – 100 000 руб. НДФЛ – 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%). При выплате денег бухгалтер удержит НДФЛ и перечислит на счет участнику 87 000 руб. (100 000 руб. – 13 000 руб.). Поскольку общество выплатило доход 12 января, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 января 2018 года. В платежке на уплату Ндфл с дивидендов в 2018 году в поле 104 бухгалтер укажет – 182 1 01 02010 01 1000 110. Сумму дивидендов и налог с них отразите в форме 6-НДФЛ. Если ваша фирма – ООО, заполните справки 2-НДФЛ на каждого получателя. А если ваша компания зарегистрирована как АО, вместо справки 2-НДФЛ заполняйте на получателей приложение 2 к декларации по налогу на прибыль. 6-НДФЛ. Выплаченные физлицам дивиденды отразите в форме 6-НДФЛ за тот период, когда вы перечислили деньги. Сумму выплаченных доходов с учетом НДФЛ включите в показатель по строке 020, отдельно сумму дивидендов укажите в строке 025. В строку 040 включите начисленный НДФЛ, а отдельно налог с дивидендов отразите в строке 045. В строке 070 покажите удержанный налог с выплат. Выплаты с НДФЛ по ставке 15 процентов отражают в строках 010 — 045 отдельно.

Раздел 2 заполните так:

• строки 100 и 110 – дата выплаты; • строка 120 – срок перечисления налога по НК РФ. К примеру, для ООО – следующий рабочий день после выплаты; • строка 130 – сумма дохода; • строка 140 – НДФЛ с дохода. Справка 2-НДФЛ. Подайте справки 2-НДФЛ на получателей дивидендов в обычные сроки – не позднее 1апреля года, следующего за годом выплаты дохода (п. 2 ст. 230 НК РФ). Отдельные справки на такие выплаты заполнять не нужно. Вы укажете их вместе с остальными доходами. Сумму полученных дивидендов укажите в разделе 3 справки полностью, не уменьшая ее на налог. Поставьте код дохода – 1010 (приложение 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387). Если ваша организация получала дивиденды от других фирм, и вы их учитывали при расчете налога, укажите сумму вычета в разделе 3 справки. Код вычета – 601. Коды актуальны на 2017 год, но чиновники могут изменить их на 2018.

Сумму вычета рассчитайте так:

Налоговый вычет = Дивиденды, начисленные : Дивиденды к распределению всем получателям х Дивиденды, полученные налоговым агентом (вашей фирмой) Приложение 2 к декларации по налогу на прибыль. Если ваша организация АО и выплатила дивиденды физлицам, заполните на каждого получателя приложение 2. В нем укажите персональные данные лица, сумму дохода, предоставленных вычетов, начисленного и удержанного НДФЛ.

Дебиторская задолженность 2018

Декретный отпуск 2018
Денежно-кредитная политика 2018
Денежные средства 2018
Детское пособие 2018

Назад | | Вверх

Источник: https://center-yf.ru/data/economy/ndfl-s-dividendov-v-2018-godu.php

Ндфл с дивидендов в 2019 году: ставка, кбк, образец платежки

Кбк для перечисления ндфл с дивидендов в 2018 году

В 2019 году НДФЛ с дивидендов удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты, то есть организации, которые выплачивают доход своим участникам и акционерам.

Ставку, КБК и образец платежки на уплату НДФЛ с дивидендов в 2019 году, вы найдете в статье.

При расчете НДФЛ с дивидендов резидента применяйте ставку в размере 13 процентов.

В случае, если доход выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке — 15 процентов. 

Подробную таблицу, с актуальными ставками по НДФЛ с разных видов дивидендов, особенностями и основаниями для уплаты налога

подготовили эксперты Системы Главбух.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Таблица со ставками НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Дивиденды

Получатель
дохода

Ставка

Особенности

Основание

От источников за рубежом (иностранных организаций) независимо от способа участия – по акциям или по доле в капитале

Резидент

13%

Определяет и уплачивает налог сам человек. Уменьшить НДФЛ на уже уплаченный за рубежом налог нельзя. Исключение предусмотрено только по суммам, перечисленным в бюджеты стран, с которыми у России заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.

Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за тем, в котором получены доходы

п. 2 ст. 214, п. 1 ст. 224и п. 4 ст. 228 НК

От долевого участия в уставном капиталероссийской организации

Участник-резидент

Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Базу для расчета НДФЛ нужно уменьшить на суммы дивидендов, которые получил налоговый агент от долевого участия в других организациях в текущем и прошедшем годах

Заплатить налог нужно не позднее следующего дня за тем, в котором выплачен доход. То есть не позднее: – дня перечисления дивидендов на счет участника (третьих лиц по его поручению);

– следующего дня после фактического удержания при выплате дивидендов наличными

п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК

Участник-нерезидент

15%

Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Уменьшить базу для расчета НДФЛ на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов нельзя

п. 3 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК

По акциям российской организации

Акционер-резидент

13%

Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – эмитент (депозитарий, доверительный управляющий) с выплат акционерам, данные о которых своевременно предоставлены реестродержателю.

Если в течение года произведено несколько выплат, то налог рассчитывается нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных в бюджет сумм

Заплатить налог надо не позднее одного месяца с наиболее ранней из дат: – окончания налогового периода (года);

– истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату дохода;

– даты выплаты денежных средств

п. 4 ст. 214, п. 1 ст. 224, п. 2, 9, 10 и 12 ст. 226.1 НК

Акционер-нерезидент

15%

п. 3 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК

Человек, информация о котором не была своевременно предоставлена и чьи права на акции учитываются на счетах депо: – иностранного номинального (уполномоченного) держателя;

– депозитарных программ

15%

Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – депозитарий, доверительный управляющий.
Если в течение года произведено несколько выплат, то налог рассчитывается нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных в бюджет сумм

п. 4 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 2, 9, 10 и 12ст. 226.1 НК

Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов в бюджет в 2019 году

НДФЛ независимо от применяемой ставки удержите непосредственно при выплате дивидендов (п. 4 ст. 226 НК).

Подробнее о том, как рассчитать НДФЛ при выплате дивидендов, рассказали эксперты Системы Главбух.

В зависимости от формы организации – ООО или АО удержанный с дивидендов НДФЛ перечислите в бюджет в следующие сроки.

ООО перечисляет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем:

  • выплаты или перечисления дивидендов;
  • выплаты иного дохода, из которого должна удерживаться сумма НДФЛ, если дивиденды выплачиваются в натуральной форме.

Это предусмотрено пунктами 4, 6 статьи 226 НК.

Вовремя перечисляйте НДФЛ в бюджет, иначе на сумму недоимки будут капать пени. Чтобы этого не произошло, следите за сроком уплаты налога. Вам в помощь памятка и образцы платежек >>

АО перечисляет НДФЛ с дивидендов по акциям российских организаций не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат, когда:

  • закончился соответствующий налоговый период;
  • истек срок последнего по дате начала договора, на основании которого налоговый агент – депозитарий выплачивает акционеру доход;
  • выплачены деньги или переданы ценные бумаги.

Такой порядок следует из положений пункта 4 статьи 214 и пункта 9 статьи 226.1 НК.

В большинстве случае АО перечисляет НДФЛ не позднее одного месяца с того момента, как были выплачены дивиденды.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92122-ndfl-s-dividendov-2019

ГуруПрава
Добавить комментарий