Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Корректирующий коэффициент к2

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

При определении величины единого налога на вмененный доход базовую доходность корректируют на коэффициент К2. Он учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности, например, ассортимент товаров (работ, услуг) налогоплательщика, сезонность и время его работы, особенности места ведения предпринимательской деятельности.

С 1 января 2006 г. значения корректирующего коэффициента К2 могут устанавливаться в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому в налоговых декларациях по ЕНВД значения корректирующего коэффициента К2 нужно округлять до третьего знака после запятой (Письмо Минфина России от 20 декабря 2005 г. N 03-11-05/121).

Форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Инструкция о порядке ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 1 ноября 2004 г. N 96н.

Значение коэффициента К2, учитывающего ассортимент товара

Представительные (законодательные) органы муниципальных образований вправе установить в отношении каждого вида предпринимательской деятельности либо единое значение коэффициента К2, учитывающего совокупность особенностей ведения данного вида, либо значения так называемых подкоэффициентов К2, которые учитывают конкретные факторы влияния на результаты такой деятельности (Письмо ФНС России от 28 апреля 2006 г. N ГВ-6-02/451@ «О применении отдельных положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации»).

Во втором случае корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение нескольких значений, учитывающих ассортимент реализуемых товаров, сезонность, местонахождение организации и т.д., например:

К2 = К2ас х К2мод х К2пл,

где К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности;

К2ас х К2мод х К2пл — подкоэффициенты К2, учитывающие ассортимент товара, место осуществления предпринимательской деятельности, площадь размещаемой рекламы.

В некоторых случаях приходится рассчитывать не только значение корректирующего коэффициента К2, но и величину его составляющих подкоэффициентов.

Например, если для каждой группы товаров, реализуемых в розничных магазинах, местные органы власти установили различные значения подкоэффициентов, то налогоплательщик должен рассчитать подкоэффициент ассортимента товаров в целом по организации.

Подобную ситуацию рассмотрели специалисты Минфина России в своем Письме от 14 февраля 2006 г. N 03-11-04/3/81. Они считают, что значение подкоэффициента, учитывающего ассортимент товара, нужно рассчитывать исходя из удельного веса розничного товарооборота того или иного товара в общем объеме розничного товарооборота.

Пример 1. ООО «РКР» переведено на уплату ЕНВД. Организация реализует в розницу как продовольственные, так и непродовольственные товары. Для расчета коэффициента К2 используется значение подкоэффициентов, учитывающих ассортимент товара и местонахождение торговой точки (К2мт).

Величина первого подкоэффициента:

  • по продовольственным товарам — 0,4;
  • по непродовольственным товарам — 0,5.

Величина второго подкоэффициента — 0,7.

Предположим, что во II квартале 2006 г. розничный товарооборот ООО «РКР» составил 600 000 руб., в том числе:

  • по продовольственным товарам — 200 000 руб.;
  • по непродовольственным товарам — 400 000 руб.

Рассчитаем значение подкоэффициента (К2ас), учитывающее ассортимент товара, в целом по организации:

К2ас = (0,4 х 200 000 руб. : 600 000 руб.) + (0,5 х 400 000 руб. : 600 000 руб.) = 0,466667 .

Для расчета коэффициента К2, который учитывает ассортимент товаров, реализуемый налогоплательщиками, мы сложили показатели, рассчитанные в скобках. В своей формуле специалисты Минфина России предлагают их перемножить. В этом случае значение К2ас будет равно 0,0444 (0,13333 х 0,33333). По мнению автора, такой ответ неверный.

Следовательно, величина коэффициента К2 составит:

К2 = К2ас х К2мт = 0,466667 х 0,7 = 0,327.

Площадь магазина составляет 120 кв. м. Базовая доходность по розничной торговле через объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы, составляет 1800 руб. Ставка ЕНВД — 15%.

При расчете ЕНВД используется корректирующий коэффициент-дефлятор К1, значение которого ежегодно определяется Минэкономразвития России. Значение этого коэффициента на 2006 г. установлено в размере 1,132 (Приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2005 г. N 277).

Рассчитаем сумму ЕНВД за II квартал 2006 г.:

(120 кв. м х 1800 руб. х 1,132 х 0,327) х 3 мес. х 15% = 35 980 руб.

Если налогоплательщик реализует товары через несколько торговых точек, расположенных на территории с разными кодами Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО), то подобный расчет необходимо делать отдельно по каждой группе торговых точек.

Пример 2. Изменим условия предыдущего примера.

Предположим, что ООО «РКР» реализует товары через два магазина, которые находятся на территории с различными кодами ОКАТО.

Этот расчет плательщик ЕНВД должен приложить к налоговой декларации, которую он будет представлять в налоговую инспекцию.

Показатели Магазин 1 Магазин 2 Всего (гр. 2 + гр. 3)
1 2 3 4
Товарооборот во II квартале 2006 г. (руб.), в том числе: 500 000 100 000 600 000
продовольственные товары 110 000 90 000 200 000
непродовольственные товары 390 000 10 000 400 000
Подкоэффициент К2 ассортимента товаров:
по продовольственным товарам 0,4 0,4
по непродовольственным товарам 0,5 0,5
Подкоэффициент К2 ассортимента товаров в целом по магазину0,478 (0,4 х 110 000 руб. : 500 000 руб.) + (0,5 х 390 000 руб. : 500 000 руб.)0,41 (0,4 х 90 000 руб. : 100 000 руб.) + (0,5 х 10 000 руб. : 100 000 руб.)
Подкоэффициент К2 местарасположения торговой точки 0,7 0,9
Коэффициент К2 0,3346 (0,478 х 0,7) 0,369 (0,41 х 0,9)
Коэффициент К1 1,132
Базовая доходность (руб.) 1 800
Площадь магазина (кв. м) 100 20 120
Ставка ЕНВД (%) 15
Сумма ЕНВД за II квартал 2006 г. (руб.)30 680 (100 кв. м х 1800 руб. х 1,132 х 0,3346 х 3 мес. х 15%)6767 (20 кв. м х 1800 руб. х 1,132 х 0,369 х 3 мес. х 15%) 37 447

Фактическая продолжительность предпринимательской деятельности

С 1 января 2006 г. величина корректирующего коэффициента К2 зависит не только от специфики хозяйственной деятельности, но и от фактической продолжительности ведения предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде. Такие изменения были внесены в п. 6 ст. 346.29 НК РФ Федеральным законом от 18 июня 2005 г. N 64-ФЗ.

Составляющая коэффициента К2, которая учитывает фактический период времени работы налогоплательщика, рассчитывается путем деления количества календарных дней ведения деятельности в течение месяца на общее количество календарных дней в этом месяце.

Если в течение месяца были дни, когда предпринимательская деятельность налогоплательщиком не велась, размер коэффициента К2 можно скорректировать с учетом фактически отработанного времени.

Такую корректировку налогоплательщик делает самостоятельно и отражает в налоговой декларации по ЕНВД (Письмо Минфина России от 25 января 2006 г. N 03-11-04/3/29). Пример подобной корректировки был приведен в Письме Минфина России от 10 августа 2005 г. N 03-11 -04/3/40.

Однако хотелось бы предостеречь налогоплательщиков от бездумного следования этим разъяснениям. Дело в том, в Налоговом кодексе РФ идет речь об отношении количества календарных дней деятельности в течение месяца к общему количеству календарных дней в месяце. А в своих разъяснениях специалисты Минфина России предлагают учитывать только рабочие дни без выходных и праздничных дней.

На наш взгляд, такой подход противоречит положениям п. 6 ст. 346.29 НК РФ. Если же никакой приостановки деятельности не было, то исключать из расчета выходные и нерабочие праздничные дни нельзя.

Корректировать коэффициент К2 следует, только если деятельность налогоплательщика на какой-то период была приостановлена, например, магазин закрылся на неделю на переучет или торговые места на рынке в отдельные дни не использовались, и арендная плата за них не поступала.

В этом случае подкоэффициент К2, учитывающий фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в течение налогового периода, определяется как среднеарифметическое подкоэффициентов К2, рассчитанных отдельно за каждый месяц квартала:

К2фп = (ВД1 : КД1 + ВД2 : КД2 + ВД3 : КД3) : 3 мес.,

где К2фп — подкоэффициент К2, учитывающий фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в течение налогового периода;

ВД1, ВД2, ВД3 — количество календарных дней ведения деятельности в первом, втором и третьем месяце квартала соответственно;

КД1, КД2, КД3 — количество календарных дней в первом, втором и третьем месяце соответственно.

Об этом говорится в Письме ФНС России от 28 апреля 2006 г. N ГВ-6-02/451@. Аналогичный порядок расчета приведен в Письме Минфина России от 5 мая 2006 г. N 03-11-02/109 «О порядке применения с 1 января 2006 года корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего фактический период времени осуществления деятельности» .

Документ опубликован в журнале «Новое в бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации» N 10 (252), 2006. — Прим. ред.

Пример 3. Используем условия предыдущего примера. Предположим, что первый магазин не работал в период с 23 мая по 12 июня (9 и 12 календарных дней), а второй магазин — с 3 по 10 апреля (8 календарных дней).

При составлении декларации по ЕНВД разд. 2 заполняется не только отдельно по каждому виду деятельности, но и отдельно по каждому месту ведения такого вида деятельности.

Показатели Магазин 1 Магазин 2 Всего (гр. 2 + гр. 3)
1 2 3 4
Подкоэффициент К2 ассортимента товаров в целом по магазину0,478 (0,4 х 110 000 руб. : 500 000 руб.) + (0,5 х 390 000 руб. : 500 000 руб.)0,41 (0,4 х 90 000 руб. : 100 000 руб.) + (0,5 х 10 000 руб. : 100 000 руб.)
Подкоэффициент К2 местарасположения торговой точки 0,7 0,9
Количество календарных дней фактического ведения предпринимательской деятельности:
в апреле 30 22
в мае 22 31
в июне 18 30
Подкоэффициент К2 фактического времени работы магазина в течение налогового периода0,769890,91111
Коэффициент К20,258 (0,478 х 0,7 х 0,76989)0,336 (0,41 х 0,9 х 0,91111)
Коэффициент К1 1,132
Базовая доходность (руб.) 1 800
Площадь магазина (кв. м) 100 20 120
Ставка ЕНВД (%) 15
ЕНВД за II квартал 2006 г. (руб.)23 657 (100 кв. м х 1800 руб. х 1,132 х 0,258 х 3 мес. х 15%)6162 (20 кв. м х 1800 руб. х 1,132 х 0,336 х 3 мес. х 15%) 29 819

Если деятельность не велась

Если налогоплательщик хотя бы один день в течение налогового периода вел предпринимательскую деятельность, ему необходимо рассчитать сумму ЕНВД за этот квартал и перечислить ее в бюджет.

В том квартале, когда организация, переведенная на уплату ЕНВД, фактически не работала ни одного дня, величина подкоэффициента К2фп будет равна нулю. Следовательно, сумма единого налога на вмененный доход в целом за налоговый период тоже будет равна нулю.

Довольно часто возникает вопрос: нужно ли в этом случае подавать налоговую декларацию по ЕНВД?

По мнению независимых экспертов, плательщиками единого налога на вмененный доход признаются только организации и предприниматели, занимающиеся теми видами деятельности, которые перечислены в ст.

Расчёт коэффициентов К1 и К2 на ЕНВД

346.26 НК РФ. Таким образом, если в том или ином квартале такая деятельность не велась, хозяйствующий субъект утрачивает статус плательщика ЕНВД. Следовательно, пропадает обязанность подавать налоговую декларацию.

К такому же выводу приходят и арбитражные суды (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 3 августа 2004 г. по делу N А42-2394/04-11 и от 16 сентября 2005 г. по делу N А66-1938/2005, Волго-Вятского округа от 20 марта 2006 г. по делу N А82-8252/2005-14).

Однако официальные органы придерживаются противоположной позиции. По мнению чиновников, отсутствие предпринимательской деятельности освобождает налогоплательщиков от уплаты ЕНВД, но не освобождает от сдачи налоговой декларации по этому налогу (Письмо Минфина России от 10 октября 2005 г. N 03-11-05/78).

Поэтому представить «нулевую» декларацию по ЕНВД налогоплательщики должны даже при отсутствии предпринимательской деятельности.

В разд. 2 «Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» декларации в строках 050 — 070 «Физический показатель» и 110 — 130 «Налоговая база», а также по всем строкам разд. 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период» нужно поставить прочерки.

О.А.Курбангалеева

Главный бухгалтер

ООО «Канада-Моторс»

» ЕНВД ИП » Учет ИП » К2 ЕНВД по СПБ

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 по г.СПб

Смотрите так же особенности К2!!

Источник: https://iiotconf.ru/korrektirujushhij-kojefficient-k2/

Енвд в 2019 году: изменения

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

ЕНВД на сегодняшний день остается самым комфортным налоговым режимом для маленьких предпринимателей. 2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД на три года — до 1 января 2021 года.

Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года.

Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении всего периода его существования.

Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС — в отношении полученных доходов, используемого имущества и осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС — в отношении полученной прибыли, используемого имущества, осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Енвд для ип и юрлиц: условия применения в 2019 году

При исчислении и уплате ЕНВД важен размер вмененного налогоплательщикам дохода. Он устанавливается Налоговым кодексом. При этом размер реально полученного дохода значения не имеет.

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

  • розничная торговля;
  • общепит;
  • ветеринарные услуги;
  • бытовые услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • распространение, размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
  • налоговый режим введен на территории муниципального образования;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
  • в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для ООО на ЕНВД:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД дополнительно действуют следующие ограничения: доля участия других юрлиц не более 25 %; налогоплательщик не относится к числу крупнейших; налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Расчет ЕНВД

Расчет производится по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) — страховые взносы

При этом под налоговой базой подразумевается величина вмененного дохода. Таким образом, налоговая база = вмененный доход = базовая доходность * физический показатель.

Корректировка базовой доходности происходит с учетом коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

К1 для ЕНВД на 2019 год 

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установил коэффициент-дефлятор (К1) на 2019 год, который применяется для исчисления ЕНВД, — 1,915.  

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на К1, К2 и налоговую ставку.

Под базовой доходностью подразумевается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.

Коэффициент К1 утверждается на календарный год, учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде.

Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности и вводится представительными органами муниципальных районов, городских округов, устанавливается на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД в 2019 году будет в размере 15 % величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД в 2019 году

Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. В ней появился отдельный раздел № 4 для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В нем указывается следующая информация:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности представляется начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Сроки сдачи декларации:

  • за 4 квартал 2018 года — до 21 января 2019 года
  • за 1 квартал 2019 года – до 22 апреля
  • за 2 квартал 2019 года — до 22 июля
  • за 3 квартал 2019 года — до 21 октября
  • за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020 года

Если сроки выпадают на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности будет следующий за ним рабочий день.

Страховые взносы ИП на ЕНВД

ИП, применяющим ЕНВД, придется уплачивать больше взносов. В 2019 году размер взносов на пенсионное страхование составит 29 354 руб. А если доход ИП свыше 300 000 руб., то 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа.

Взносы на медицинское страхование в 2019 году составят 6 884 руб.

Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2019 года наступает очередь для ООО и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите, в обязательном порядке применять онлайн-кассы.

Ранее, в 2018 году, это требование стало обязательным для ИП на ЕНВД, занятых в рознице и общепите, с сотрудниками, а также ООО на ЕНВД, занятых в рознице и общепите — и с сотрудниками, и без них.

  • Горячие вопросы по онлайн-кассам для ЕНВД с ответами экспертов.

Продавцы маркированных товаров не смогут применять ЕНВД в 2019 году

В планах Минфина ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей товарами, подлежащими маркировке. Инициатива содержится в документе Минфина – Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

До 1 февраля 2019 года Минфин должно представить информацию о ходе работы над этим проектом правительству.

Источник: https://kontur.ru/articles/4607

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд
Коэффициенты К1 и К2 применяйте для расчета ЕНВД на 2018 год. Умножайте на них базовую доходность и суммы физического показателя. 

Вмененный налог рассчитывают с учетом коэффициентов – дефляторов. Эти показатели ежегодно утверждают чиновники, и 2018 год – не исключение.

Для ЕНВД берите в расчет два основных коэффициента – К1 и К2. К1 – коэффициент, увеличивающий ЕНВД в соответствии с ростом промышленных цен, проще говоря – инфляции. 

К2 – напротив же дефлятор, который корректирует базовую доходность на понижение.  Где под базовой доходностью принято считать  доход за месяц на единицу физического показателя.

Формула расчета вмененного дохода с учетом коэффициента К1 и К2 за квартал в 2018 году выглядит так:

Эксперты Высшей школы Главбух рассказывают, кто и как считает ЕНВД. Полную лекцию можно скачать в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018» в курсе «Спецрежимы».

Как определить коэффициент К1 и К2

Дефляторы ежегодно обновляют чиновники: К1 – на федеральном уровне, К2 – местные власти городских округов и муниципальных образований. Поэтому произвольные значения брать нельзя.

На 2018 год коэффициент К1 уже утвердило Минэкономразвития России приказом от 30 октября 2017 г. № 579. Он равен – 1,868. Это его первое повышение за последние три года, в  2015-2017 годы К1 было равным значению – 1,798.

Редакция журнала «Главбух» предупреждает

Продавцы на ЕНВД должны применять версию формата фискальных данных 1.05, иначе 1 января 2019 года налоговики снимут кассу с учета.

Какие требования к онлайн-кассам у продавцов на вмененке предъявляет ФНС, читайте в журнале «Главбух» в статье «ФНС рассказала, на каких онлайн‑кассах можно работать».

Коэффициент К2 утверждают местные власти (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому во всех субъектах, где есть ЕНВД, коэффициент свой. Местные власти могут менять коэффициент К2 как в большую, так и в меньшую сторону, но в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Проверить значение К2 для своего региона можно на сайте ФНС, в разделе «Налогообложение в РФ» вкладка «Действующие в РФ налоги и сборы» > «Специальные налоговые режимы – ЕНВД» > «Особенности регионального законодательства».

Коэффициент-дефлятор К1 в  2018 году

Коэффициент единый для всех субъектов бизнеса – компаний или предпринимателей. В 2018 году он равен значению – 1,868. Тогда как в 2017 году вы считали вмененный налог исходя из показателя  1,798.

Разница значений не велика – 0,07 (1,868-1,798), но это повлияет на сумме налога к уплате. Как менялся коэффициент, смотрите в таблице от Системы Главбух.

Коэффициент-дефлятор К2 в 2018 году

Дефлятор этого уровня также утверждают единожды на весь год. При этом его значение ограничено – от 0,005 до 1. Однако Минфин допускает корректировку коэффициента до окончания года, если это улучшает положение налогоплательщиков (письмо от 4 июня 2010 г. № 03-11-06/3/79).

Эксперты Системы Главбух рассказывают про К2

Отвечает Александр Косолапов,

начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ

«К2 – корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют различные факторы, которые влияют на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности. Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Значения К2 определяются не менее чем на….»

Из рекомендации Системы Главбух «Как применять корректирующие коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД»

Если же местные власти не внесли правки в значение К2, то коэффициент берите предыдущего года. Он может быть разным, даже на одной территории города или муниципального района. Например, в зависимости от вида деятельности, ассортимента товаров, физических показателей и др.

Коэффициент базовой доходности К2 может быть разбит на отдельные подкоэффициенты, которые более детально разграничивают сферы бизнеса. Например, по сезонности, режима работы.

В этом случае, для расчета налоговой базы, показатели подкоэффициентов умножьте друг на друга, полученный результат и есть К2. Его округляют до третьего знака после запятой.

В итоге единое значение может составить от 0,005 до 1,0 включительно.

В тех регионах, где власти не утверждают К2, его надо брать равным  1. То есть базовую доходность берут из пункта 3 статьи 346.29 кодекса (определение ВАС РФ от 29 мая 2009 г. № ВАС-3703/09).

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92198-k1-i-k2-dlya-envd

Как узнать К2 для ЕНВД в 2019

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он устанавливается местными региональными законами.

Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург.

Навигация по сайту ФНС на видео

Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД.

Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства. В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2.

Так, для Санкт-Петербурга применение ЕНВД регламентируется Законом от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В этом законе установлены значения К2 по видам деятельности и территориальному признаку.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

Коэффициент К2 в 2018 году

Значение корректирующего коэффициента К2 за 2018 год и предыдущие годы определяем по такому же алгоритму и изучаем особенности местного законодательства.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2019 год

Для расчета налога на вмененный доход базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. В 2019 году корректирующий коэффициент-дефлятор К1 установлен приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 и соответствует значению 1,915. Размер коэффициентов К1 приведен в таблице ниже.

Таблица коэффициента-дефлятора К1

Период действия К1Размер коэффициента-дефлятора К1
2019 год1,915
2018 год1,868

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год

Виды предпринимательской деятельностиБазовая доходность в месяц (рублей)
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Источник: http://iphelper.ru/kak-uznat-k2-po-envd-na-2018/

К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2018-2019 годы

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Значения коэффициента базовой доходности К2 (K2) ЕНВД-вмененке для расчета налога ЕНВД устанавливается представительными органами областей, краёв, муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы (с 2014 года ЕНВД не применяют) и Санкт-Петербурга. Всё региональное законодательство представлено тут по ссылкам на официальный сайт налоговой.

Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.

Примечание: показатель «площадь торгового зала» определяется по фактически используемой для торговли площади (это часть, а не вся площадь аренды).

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД Раздел 2 стр.010Виды предпринимательской деятельности ЕНВД в декларацию не вноситсяФизические показатели 050-070Базовая доходность в месяц (рублей) 040
1234
01Оказание бытовых услуг. С 2017 года ОКУН отменили и ввели новый список бытовых услуг.Количество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
02Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
03Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000
04Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50
05Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000
06Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500
07Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800
08Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровТорговое место9 000
09Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1 800
10Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
11Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания (в квадратных метрах)1 000
12Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
13Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь информационного поля (в квадратных метрах)3 000
14Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь информационного поля (в квадратных метрах)4 000
15Распространение наружной рекламы посредством электронных таблоПлощадь информационного поля (в квадратных метрах)5 000
16Размещение рекламы на транспортных средствахКоличество транспортных средств, на которых размещена реклама10 000
17Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000
18Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000
19Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200
20Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участковдо 2013 года — 5 000 (с 2013 года — 10000)
21Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000
22Розничная торговля, осуществляемая через торговые автоматы(вендинг — напитки, бахилы и другие товары) Введен с 3 квартала 2011 года.Торговое место4 500

Как считать K2? Например: магазин детских товаров Улица Андреевская в г. Бийск (Алтайский край).

Расчет коэффициента базовой доходности К2 — следует перемножить следующие коэффициенты: коэффициент «А», учитывающий тип населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность (0,9 — Бийск) х коэффициент «Б», учитывающий виды деятельности (1 — магазин) х коэффициент «В», учитывающий ассортимент реализуемых товаров (в зависимости от ассортимента реализуемого товара — 0,35 — детские товары) х коэффициент «Д», учитывающий величину доходов в зависимости от места осуществления деятельности внутри города Бийска (в зависимости от местоположения торговой площади — 0,8 — Улица Андреевская)

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, РСВ-1, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 333 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

Источник: https://ipipip.ru/envd/k2.php

К1 для ЕНВД в 2019 году (какой коэффициент дефлятор)

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Минэкономразвития опубликовало значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2019 год. Значение показателя вырастет. Это приведет к увеличению “вмененного” налога.

Внимание!  Своевременно заплатить «вмененный» налог и в срок отчитаться по ЕНВД вам помогут эти бланки и справочники. Скачать бесплатно:

Платить ЕНВД могут фирмы и предприниматели только по некоторым направлениям деятельности. Конкретные направления определяют муниципальные власти и власти федеральных городов — Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга — в срок до 20 ноября предшествующего года.

Заполнить отчетность по ЕНВД онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любые формы онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность по ЕНВД онлайн

В общем случае к сферам деятельности, по которым возможен режим ЕНВД, относятся, например:

  • торговля в розницу на торговых объектах;
  • рекламные, гостиничные, бытовые, ветеринарные услуги;
  • мойка, ремонт, техобслуживание автотранспорта и его хранение на стоянках за плату;
  • общепит;
  • транспортировка людей и грузов и т.д.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 в 2019 году для ЕНВД

К1 и К2 – это показатели, участвующие в расчете налога на вмененный доход. Общая формула для вычисления ЕНВД следующая:

где:
К1 – коэффициент, отражающий влияние инфляции на вмененный доход;
К2 – коэффициент, отражающий влияние направления деятельности на вмененный доход.

Физические показатели и базовую доходность по разным видам предпринимательства смотрите в таблице.

Таблица 1. Ставка ЕНВД 2019

Сферы деятельностиФизпоказателиМесячная базовая доходность в рублях
Бытовое обслуживаниеЧисленность персонала7500
Ветеринарное обслуживаниеЧисленность персонала7500
Аренда мест на автостоянках, хранение транспортаВеличина стоянки в кв. м50
Транспортировка грузовКоличество единиц транспорта6000
Транспортировка пассажировЧисло пассажирских мест1500
Торговля в розницу на торговых объектах с заламиВеличина зала в кв. м1800
Общепит с залами обслуживанияВеличина зала в кв. м1000
Общепит без залов обслуживанияЧисленность персонала4500
Реклама в транспортеЧисло единиц  транспорта10 000
Гостиничные услугиВеличина гостиницы в кв. м1000
Торговля через автоматыКоличество единиц автоматов4500
Мойка, техобслуживание и ремонт транспортаЧисленность персонала12 000

К1 на 2019 год по ЕНВД

Размер показателя ежегодно обновляет Минэкономразвития России. Значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2019 год ведомство официально пока не утвердило. Но уже есть законопроект, согласно которому К1 на 2019 год равен 1,915. В последнее время показатель растет. Это приводит к увеличению суммы налога к уплате, даже если базовая доходность остается неизменной.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2019 год (таблица)

Размеры К1 за этот и прошлые годы смотрите в таблице 2.

Таблица 2. К1 для ЕНВД на 2019 год

Год

2019 (проект)

2018

2017

2016

2015

2014

2013

2012

2011

К1 

1,915

1,868

1,798

1,798

1,798

1,672

1,569

1,4942

1,372

Какой коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год

К2 – это множитель из формулы для ЕНВД, который корректирует вмененный доход в зависимости от направления деятельности. Его устанавливают муниципальные власти и власти федеральных городов в зависимости от:

  • места работы фирмы или ИП;

  • режима работы фирмы или ИП;

  • величины доходов по виду деятельности;

  • сезонной продолжительности работы;

  • ассортимента продукции;

  • величины рекламных мощностей и т.д. 

Значения К2 устанавливают не менее чем на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка ЕНВД в 2019 году

Общая ставка ЕНВД по России – 15% от вмененного дохода, скорректированного на показатели К1 и К2. Однако муниципальные власти и власти городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя вправе снизить налоговую ставку до 7,5% по отдельным сферам деятельности или для отдельных фирм и предпринимателей.

ПримерВ 2019 году ООО «Символ» платит ЕНВД по розничным продажам в своем магазине площадью 75 кв. м.  Местные  власти не снижали ставку налога, а значение К2 приравняли к 0,6.Базовая доходность по такой деятельности – 1800 руб./кв. м, показатель К1 для ЕНВД на 2018 год — 1,915.

Бухгалтер «Символа» ЕНВД за I квартал 2019 года считает по формуле:ЕНВД = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) x 15%,где БД – базовая доходность (1800 руб./кв. м);ФП1, ФП2, ФП3 – площадь зала (75 кв. м) в каждом из месяцев I квартала 2019 года.Значит, налог за I квартал равен:

(1800 руб./кв.

м  х 1,915 х 0,6 х (75 + 75 + 75) х 15%) = 69 801,75 руб.

Узнайте о новых видах деятельности по ЕНВД в 2019 году >>

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1192-k1-dlya-envd-v-2019-godu

ГуруПрава
Добавить комментарий