Может ли ип на енвд работать с юридическими лицами

Енвд работа с юридическими лицами

Может ли ип на енвд работать с юридическими лицами

да, предприниматель, применяющий ЕНВД, может работать с юридическими лицами, если реализует товар организациям по договору розничной купли-продажи.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Рекомендация: Какие торговые сделки подпадают под ЕНВД

Применение ЕНВД допускается в отношении розничной торговли товарами:

Это следует из положений статьи 346.27, подпунктов 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Условия применения ЕНВД

Применять ЕНВД можно при одновременном соблюдении следующих условий:*

  • розничная торговля является предпринимательской деятельностью организации. То есть деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли (ст. 346.27 НК РФ, п. 1 ст. 2 ГК РФ);
  • в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
  • между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ, ст. 492 ГК РФ).*

Применение ЕНВД не зависит от формы расчетов с покупателями (наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная). Такой вывод следует из положенийабзаца 12 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Он подтверждается контролирующими ведомствами (письма Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-11-11/107, от 1 апреля 2008 г. № 03-11-04/3/162, ФНС России от 20 ноября 2007 г.

№ 02-7-12/440), а также судебной практикой (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 1066/11).

К розничной торговле для целей ЕНВД не относится реализация:

  • подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6–10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ (например, автомобильного бензина, дизельного топлива, моторного масла и т. д.);
  • продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке, так и без в объектах общепита;
  • продукции собственного производства (изготовления), в том числе продукции, произведенной (изготовленной) из материалов продавца по договору подряда (письмо Минфина России от 5 августа 2009 г. № 03-11-06/3/205);
  • невостребованных вещей в ломбардах;
  • газа;
  • грузовых и специальных автомобилей и прицепов (полуприцепов, прицепов-роспусков) к ним;
  • автобусов всех типов;
  • товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (например, в виде почтовых отправлений, через теле- и интернет-магазины, электронные терминалы, телефонную связь);
  • лекарств по льготным (бесплатным) рецептам.

Это следует из абзаца 12 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Также ЕНВД не вправе применять плательщики единого сельхозналога, которые торгуют сельскохозяйственной продукцией собственного производства (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

Ситуация:* зависит ли применение ЕНВД от цели приобретения товаров, категории покупателей и состава товаросопроводительных документов, оформляемых продавцом. Организация занимается розничной торговлей и соответствует критериям главы 26.3 Налогового кодекса РФ

Применение ЕНВД зависит от цели приобретения товаров и не зависит от категории покупателей и состава товаросопроводительных документов.*

Одним из условий применения ЕНВД в отношении розничной торговли является заключение между продавцом и покупателем договора розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). Основной характеристикой такого договора является продажа товаров для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст.

 11 НК РФ, ст. 492 ГК РФ). Договор розничной купли-продажи является публичным (п. 2 ст. 492 ГК РФ), поэтому в письменной форме он не заключается.

* В соответствии со статьей 493 Гражданского кодекса РФ такой договор считается заключенным с момента, когда продавец выдаст покупателю кассовый (товарный) чек либо другой документ об оплате приобретенного товара.

Налоговый кодекс РФ не обязывает продавцов контролировать последующее использование покупателем приобретенных товаров (письма ФНС России от 1 ноября 2010 г. № ШС-17-3/1540, от 18 января 2006 г. № ГИ-6-22/31).

Поэтому из перечисленных ранее норм законодательства следует, что покупателем по договору розничной купли-продажи может быть любое физическое лицо (в т. ч. предприниматель или представитель организации), приобретающий товары в розничной торговой точке. На возможность применения ЕНВД продавцом категория покупателя не влияет.

* Правомерность такого вывода подтверждается письмами Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-11-11/107,от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 9 февраля 2009 г. № 03-11-09/38, ФНС России от 18 января 2006 г. № ГИ-6-22/31 и арбитражной практикой (см., например, определение ВАС РФ от 5 февраля 2009 г.

№ ВАС-16354/08, постановления ФАС Уральского округа от 12 мая 2009 г. № Ф09-2292/09-С2,Северо-Западного округа от 17 октября 2008 г. № А56-37983/2007).

Однако в некоторых разъяснениях Минфин России предупреждает, что продавец должен учитывать специфику реализуемых товаров и оценивать возможность их использования в личных целях (письма от 20 января 2012 г. № 03-11-11/6, от 12 мая 2011 г. № 03-11-11/119, от 6 октября 2008 г.

№ 03-11-05/234). И если товар заведомо не предназначен для личного использования (например, специальное торговое, ювелирное, стоматологическое, кассовое оборудование), то при его реализации организация должна платить налоги по общей или упрощенной системе налогообложения.

*

Если розничная торговая организация реализует товары на основании договоров поставки, то такая деятельность на ЕНВД не переводится (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ, письма Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-11-11/107,от 9 февраля 2009 г. № 03-11-09/38).

* В отличие от договоров розничной купли-продажи, договор поставки не является публичным, поэтому такой договор заключается в письменной форме. В нем подробно прописываются обязательства сторон, сроки их исполнения, требования к ассортименту и качеству товаров, взаимные гарантии, форс-мажорные обстоятельства и другие условия, предусмотренные главой 30 Гражданского кодекса РФ.

Если розничной торговой организацией заключен договор поставки, сделка купли-продажи розничной не считается и под ЕНВД не подпадает. В этом случае с доходов, полученных от реализации, организация должна начислить налоги по общей системе налогообложения или по упрощенке. Об этом сказано в письмах Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-11-11/107, от 9 марта 2010 г.

№ 03-11-11/44 и ФНС России от 1 марта 2010 г. № ШС-22-3/144. Такая же позиция отражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 4 октября 2011 г. № 5566/11.

Одним из критериев, позволяющих отличить розничную торговую сделку от оптовой, является заключенный между покупателем и продавцом договор. Наличие письменного договора поставки исключает возможность применения ЕНВД в отношении сделки, совершенной на основании этого договора.

Состав документов, которыми сопровождается сделка (кассовый чек, товарный чек, счет-фактура, товарная накладная), не является основанием для признания ее розничной или оптовой.* Об этом говорится в письме Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144. К такому выводу финансовое ведомство приходит, опираясь на ряд судебных решений (см.

, например, определения ВАС РФ от 2 ноября 2009 г. № ВАС-13465/09, от 5 февраля 2009 г. № ВАС-16354/08, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 ноября 2009 г. № А33-2713/2009, от 25 июня 2009 г. № А19-12740/08, Поволжского округа от 9 июля 2009 г. № А72-7445/2008, Северо-Западного округа от 17 октября 2008 г. № А56-37983/2007, Уральского округа от 28 мая 2009 г.

№ Ф09-3314/09-С2, от 10 сентября 2008 г. № Ф09-6446/08-С3). Однако ранее позиция контролирующих ведомств по этому вопросу была другой. В некоторых письмах говорилось, что об исполнении продавцом договора поставки (т. е.

об оптовом характере сделки, в отношении которой ЕНВД не применяется) свидетельствует оформление товарных накладных и счетов-фактур (письма Минфина России от 15 августа 2006 г. № 03-11-04/3/375, от 23 июня 2006 г. № 03-11-04/3/314, от 16 января 2006 г. № 03-11-05/9, от 16 января 2006 г. № 03-11-04/3/14 и ФНС России от 1 ноября 2010 г. № ШС-17-3/1540).

При этом в арбитражной практике были примеры судебных решений, которые поддерживали такую точку зрения (см., например, определение ВАС РФ от 18 октября 2010 г. № ВАС-13442/10, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 августа 2010 г. № А33-19037/2009, Уральского округа от 2 июня 2010 г. № Ф09-4000/10-С2).

Вывод о возможности применения ЕНВД при продаже товаров юридическим лицам содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 1066/11.

Причем, по мнению Президиума ВАС РФ, в отсутствие договора поставки ни категория покупателей, ни состав товаросопроводительных документов, ни даже цель приобретения товаров не ограничивают право розничной организации на уплату ЕНВД.

* С выходом этого постановления следует ожидать, что арбитражная практика по рассматриваемой проблеме станет единообразной.

Е.Ю. Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/69390-envd-rabota-s-yuridicheskimi-litsami

Виды деятельности ЕНВД

Может ли ип на енвд работать с юридическими лицами

ЕНВД или единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Особенность этого режима заключается в том, что налог на нём считается не от реально полученного дохода, а от расчётного или вменённого.

При расчёте индивидуальной налоговой нагрузки вменёнка часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения, но доступны на ней только некоторые виды деятельности. Чтобы разобраться в том, когда стоит выбирать этот режим, дадим толкование ЕНВД — что это такое простыми и понятными для неспециалиста словами.

В чём суть енвд

В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.

При этом вменённый доход измеряется не в реальной сумме выручки за товары и услуги в рублях, а в зависимости от того, какие и сколько показателей принимаются в расчёте налога. Например, грузоперевозчик на одной машине заработает определённую сумму, а если машин у него будет две или три, то и доход будет больше, соответственно, ровно в два или три раза.

По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.

Как считают налог на ЕВНД

Расчет вменённого дохода производится по особой формуле БД * ФП * К1 * К2, показатели в которой означают:

  • БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;
  • ФП – физический показатель, которым может быть площадь торгового зала или заведения общепита; количество работников, оказывающих услуги; количество единиц грузового транспорта или посадочных мест в пассажирском автобусе и др.;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает приказ Минэкономразвития (в 2019 г. К1 равен 1,915);
  • К2 –региональный корректирующий коэффициент, который снижает предполагаемый доход.

Далее этот рассчитанный вменённый доход умножается на налоговую ставку в 15%, в результате мы получаем сумму налога к уплате в месяц.

Несмотря на такую громоздкость формулы налога на ЕНВД, рассчитать его довольно легко. Все показатели, кроме К2, известны заранее и одинаковы для всех налогоплательщиков в России. Региональный К2 (составляет от 0,005 до 1) может существенно снизить налог к уплате, поэтому местные власти используют его для развития отдельных видов деятельности.

Сделаем такой простой расчёт на примере грузоперевозок для двух единиц транспорта, причём, К2 возьмем максимально высокий, т.е. равным 1. Цифры для БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.

Считаем вменённый доход по формуле выше: 6 000 * 2 * 1,915 * 1 = 22 980 рублей. То есть, предполагается, что именно такую выручку принесут перевозчику грузоперевозки двумя единицами транспорта. Налог же с этой суммы составит 3 447 рублей в месяц или 10 341 рубль в квартал.

В реальности, конечно же, эти две единицы транспорта могут принести за месяц доход не менее, чем на 500 000 рублей. Если перевозчик работает на УСН Доходы, где налог считают от реальной выручки, то в бюджет при таком доходе придётся уплатить 30 000 рублей в месяц, что почти в 10 раз больше!

Примечание: дополнительно рассчитанный налог на ЕНВД и УСН Доходы можно ещё уменьшить на взносы, уплаченные ИП за себя или за работников.

Рекомендуем для расчета ЕНВД пользоваться нашим бесплатным калькулятором.

Из этого примера видно, что для государства система ЕНВД не выгодна, потому что сильно снижает налоговую нагрузку на бизнес. Именно поэтому этот режим уже не раз пытались отменить, но окончательная дата всё время переносится.

Пока что известно, что до 2021 года вменёнка в России применяться будет, но региональные власти вправе запретить её действие на своей территории (например, в Москве этот режим не действует с 2014 года).

После отмены ЕНВД индивидуальные предприниматели могут работать на схожем по налоговой нагрузке режиме ПСН.

К сожалению, патенты доступны только для ИП, хотя не раз предлагалось дать такую возможность и юридическим лицам.

Но, пока вменённый режим ещё действует, бизнесменам стоит воспользоваться предлагаемыми налоговыми льготами. Узнаем дальше, какие именно виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2019 году для организаций и предпринимателей.

Чем могут заниматься плательщики ЕНВД

Направления бизнеса, попадающие под ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО, указаны в статье 346.26 Налогового кодекса. Приводим этот закрытый, т.е. не допускающий дополнений, перечень:

  • бытовые услуги;
  • услуги ветеринаров;
  • ремонт, ТО и мойка автотранспорта;
  • предоставление в аренду мест на автостоянках;
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, при этом количество собственных или арендованных единиц транспорта у плательщика ЕНВД не должно превышать 20;
  • розничная торговля в магазинах и павильонах с площадью торгового зала менее 150 кв. метров;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров;
  • услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также на транспортных средствах;
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров;
  • сдача в аренду торговых мест без торгового зала, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания.

Но и этот небольшой перечень направлений бизнеса, подпадающий под ЕНВД в 2019 году, для отдельных населённых пунктов может быть сокращён. Дело в том, что Налоговый кодекс дает регионам право выбирать из списка разрешённых видов деятельности только некоторые и устанавливать их своими нормативными актами вплоть до указания конкретного кода ОКВЭД.

Обратите внимание, что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019, который указывают в заявлении о переходе на этот специальный режим, не совпадает с кодами ОКВЭД. Например, все бытовые услуги для вменёнки имеют код «01». Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления можно здесь.

Дополнительные ограничения по видам деятельности ЕНВД

К сожалению, плательщики ЕНВД и налоговые органы не всегда приходят к единому мнению по поводу того, относится ли конкретное направление бизнеса к вменённой деятельности или нет. Споры чаще всего вызывают два направления:

  • бытовые услуги;
  • розничная торговля.

В отношении бытовых услуг Минфин всегда делал отсылку к классификатору ОКУН – если они там прямо указаны, то ими можно заниматься на ЕНВД.

Например, компьютерный мастер мог работать на вменёнке, занимаясь только ремонтом компьютеров, т.к. эта услуга есть в классификаторе.

А вот установка программ и систем, их настройка и обслуживание в ОКУН не входила, поэтому и работать в рамках ЕНВД по этому направлению нельзя.

Но с 2017 года ОКУН отменён, поэтому исполнителям услуг надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. В этом документе содержится Перечень кодов видов деятельности по ОКВЭД-2, относящихся к бытовым услугам. Например, в перечень внесен код ОКВЭД 95.29, а это ремонт товаров личного потребления, бытовых товаров, одежды, книг, игрушек и др.

https://www.youtube.com/watch?v=QKX94nwnons

Что касается спорных моментов по рознице, то здесь надо руководствоваться толкованием розничной торговли, данным в статье 346.27 НК РФ. Согласно ему на ЕНВД нельзя торговать некоторыми акцизными товарами, товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (посылочная и Интернет-торговля), продукцией собственного производства.

Кроме того, для ИП и организаций, торгующих на вменёнке, важно следить за тем, чтобы их покупателями не стали другие коммерческие субъекты, по крайней мере, официально. Если купленный товар будет использоваться покупателем в своей предпринимательской деятельности, то такая торговля признается оптовой, а значит, запрещённой для ЕНВД.

Для того, чтобы налоговые инспекции попытались признать продажу относящейся к опту, а не к рознице, достаточно одного из признаков сделки:

  1. С покупателем заключён письменный договор поставки или договор купли-продажи, но с элементами поставки (предусмотрена продажа товара партиями или его доставка).
  2. Характеристики товаров указывают на их применение покупателем в предпринимательской деятельности: офисная мебель и техника, кассовые аппараты, торговое или ювелирное оборудование и др.
  3. Оплата за товар производится перечислением с расчётного счёта покупателя.
  4. Покупателю выписывается счёт-фактура и товарные накладные.

Обнаружив такие продажи, налоговая инспекция пересчитывает суммы налога, уже исходя из реальной выручки, а не от площади магазина. Особенно проблемной такая ситуация будет для продавца, который не совмещал ЕНВД с УСН, потому что налоги пересчитают в рамках ОСНО, где самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчётность.

Перед тем, как решить, относятся ли к ЕНВД виды деятельности, выбранные вами, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО по налогообложению. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vidy-deyatelnosti-envd

Может ли ип на вмененке работать с юридическими лицами

Может ли ип на енвд работать с юридическими лицами

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Разрешается ли ИП на ЕНВД работать с ООО? Спасибо.
  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году
  • Разрешается ли ИП на ЕНВД работать с ООО? Спасибо.
  • Работа ИП на ЕНВД с юридическими лицами по безналичному расчету
  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году
  • Может ли ип на вмененке работать с юридическими лицами

Разрешается ли ИП на ЕНВД работать с ООО? Спасибо

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как работать с самозанятыми и не попасть на налоги ООО и ИП? Оптимизация налогообложения 2019.

Может ли он это делать и получать расчет по безналу? К вмененным видам деятельности относится именно розничная торговля подп.

При этом в целях уплаты ЕНВД эту торговлю вы должны вести в рамках договоров розничной купли-продажи. Такой договор предусматривает передачу товара покупателю для личного, семейного или домашнего использования ст.

При этом в письменном виде розничные договоры заключать не обязательно. Поскольку договор считается заключенным в момент выдачи покупателю документа, подтверждающего оплату товара ст. Такой вывод содержит письмо Минфина России от Категория ваших покупателей значения не имеет.

То есть вы вправе продавать товары в розницу как физическим лицам, в том числе и индивидуальным предпринимателям, так и организациям. Способ расчета за товар — наличный или безналичный — также не важен.

Если же свой товар вы будете продавать по договорам поставки , то применять спецрежим ЕНВД нельзя. Такая торговля признается оптовой.

Поскольку договор поставки обычно содержит определенный ассортимент, условия и сроки передачи товара покупателю ст.

Так, определите, как ваши покупатели-ИП приобретают товар. Если по схеме оптовой торговли — то есть они заказывают его заранее, перед продажей вы договариваетесь с ними по количеству товара, его ассортименту и т. Все права защищены. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Сразу после регистрации Вам будут доступны профессиональные статьи для ведения бизнеса и расчета налогов!

Как вмененщикам работать на ККТ с 1 июля. Энциклопедия ККТ.

Вопрос-ответ по теме Можно ли применять ЕНВД при розничной торговле в офисе бизнес центра Подпадает ли под ЕНВД деятельность розничной торговой организации по производству и реализации роллов и суши Правомерно ли требование сдачи нулевой декларации по ЕНВД для разблокировки счета Какой адрес указать в заявлении о постановке на учет плательщика ЕНВД, если организация ставит киоск на арендованный земельный участок Вправе ли организация продолжать применять УСН после прекращения деятельности на ЕНВД.

Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекомендации по теме. Статьи по теме. Декларация по ЕНВД за 2 квартал года: бланк и образец заполнения. Отсрочка по онлайн кассам для ЕНВД до года. Новости по теме.

Правительство решило запретить ЕНВД для продавцов маркируемых товаров. Правительство вводит запрет на применение ЕНВД и патента. Правительство обсудит отмену онлайн касс для ЕНВД с 1 июня года. С 1 января увеличен ЕНВД.

Власти увеличили ставку ЕНВД с 1 января года. Правовая база.

Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Какими приложениями Вы чаще пользуетесь? Рекламодателям Контакты Официальные представители. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл.

Неверный логин или пароль. Зарегистрируйтесь бесплатно и читайте дальше! Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Договор розничной купли-продажи является публичным п. Поэтому из перечисленных ранее норм законодательства следует, что покупателем по договору розничной купли-продажи может быть любое физическое лицо в т.

Исходя из пункта 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ , по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Соответственно, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности. В случае, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже. Таким образом, к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи физическим и юридическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то есть не для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности например, для последующей реализации, для обеспечения ведения предпринимательской деятельности покупателя и т.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

Может ли он это делать и получать расчет по безналу? К вмененным видам деятельности относится именно розничная торговля подп. При этом в целях уплаты ЕНВД эту торговлю вы должны вести в рамках договоров розничной купли-продажи. Такой договор предусматривает передачу товара покупателю для личного, семейного или домашнего использования ст.

Работа ИП на ЕНВД с юридическими лицами по безналичному расчету

.

.

Привет всем, очень надеюсь на Вашу помощь, работаю без бухгалтера, на данный момент открыто ИП на ЕНВД по которому.

.

.

.

.

.

.

Источник: https://icarre95-programmelife.com/trudovoe-pravo/mozhet-li-ip-na-vmenenke-rabotat-s-yuridicheskimi-litsami.php

Розничная торговля на ЕНВД в 2019 году

Может ли ип на енвд работать с юридическими лицами

Одной из наиболее распространенных систем налогообложения в малом бизнесе является единый налог на вмененный доход или ЕНВД.

Стоит отметить, что данная система налогообложения может быть использована не только в случае оказания индивидуальным предпринимателем бытовых услуг, но и в розничной торговле.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим основные аспекты применения ЕНВД для розничной торговли.

Применение ЕНВД в розничной торговле

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) можно применять, если:

  • продажа осуществляется через магазины (павильоны) площадью не более 150 м² (по каждому объекту);
  • розничная торговля осуществляется через объекты стационарной сети (которая не имеет залов) и нестационарной сети.

Таким образом, главный вопрос состоит в том, что считать розницей, а что нет.

Розничная торговля ЕНВД в 2019 году

Отметим, что еще с самого начала внедрения ЕНВД между налоговиками, Минфином и индивидуальными предпринимателями возникали судебные споры относительно четкого определения понятия операций розничной торговли на ЕНВД.

На сегодняшний день можно назвать несколько наиболее важных моментов:

1.

Плательщик ЕНВД по законодательству не обязан контролировать, куда будет использована его продукция в дальнейшем, в связи с тем, что определение розницы сводится к порядку оформления операции купли-продажи.

То есть, покупатель может использовать продукцию для собственных нужд в случае покупки продукции в розницу, а при оптовой покупке он может использовать ее для дальнейшей предпринимательской деятельности.

С практической точки зрения, все операции купли-продажи в розницу (которые подлежат налогообложению) должны быть оформлены расчетно-кассовыми документами (без заключения договоров поставки и оформления накладных счетов-фактур).

Здесь самое главное — кто выступает покупателем:

  • индивидуальный предприниматель (ИП);
  • физическое лицо (ФЛ);
  • юридическое лицо (ЮЛ).

2. Доказательство факта нарушения неправомерности обложения возлагается на налоговые органы. При этом Минфин признает часть товара такими, которые не могут реализовывать плательщики ЕНВД, а именно:

  • торговое оборудование;
  • офисное оборудование;
  • стоматологические материалы;
  • контрольно-кассовая техника (ККТ) и расходные материалы к ней;
  • весы, детекторы банкнот и прочее.

По официальной позиции Минфина, данные товары могут быть использованы только для ведения хозяйственной деятельности, а, значит, попадать под действие ЕНВД розничная торговля они не могут.

В соответствии с положениями статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, следующие товары также не попадают под действие ЕНВД:

  • продажа грузовых и специальных автомобилей (а также прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков), автобусов любых типов, кроме реализации снегоходов, квадроциклов, водных мотоциклов покупателям, являющимися физическими или юридическими лицами по договорам купли-продажи подлежит обложению данным налогом (письмо Минфина России от 28.01.08 № 03-11-04/3/29);
  • продажа лекарственных препаратов по льготным или бесплатным рецептам;
  • продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной сети (интернет-торговля, телемагазины);
  • продажа продукции собственного производства;
  • продажа автомобильного бензина, дизельного топлива, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей и прямогонного бензина.

То есть, продавать в розницу на ЕНВД нельзя только 12 категорий товаров. Все остальные можно — при условии оформления расчетно-кассовых документов.

Теперь поговорим о том, что ждет в ближайшем будущем розничную торговлю, в рамках ЕНВД. Дело в том, что в планах Минфина РФ сокращение количества ИП и ООО, применяющих ЕНВД.

Если в настоящее время (апрель 2019 года) при ЕНВД можно торговать товаром, подлежащим обязательной маркировке, то после принятия Закона об отмене торговли на ЕНВД маркированными товарами, такой возможности уже не будет.

В настоящее время подготовлен законопроект, направленный на отмену розничной торговли маркированными товарами.

Распоряжением Правительства № 792-р от 28.04.2018 года утвержден перечень товаров, подлежащий обязательной маркировке. Причем перечень таких товаров будет постепенно расширяться.

С 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, затем с 1 июля 2019 необходимо будет маркировать обувь, а с 1 декабря 2019 года в этот перечень будут включены: духи, автомобильные шины, фотокамеры, постельное белье и одежда из натуральной кожи.

Ограничения по применению ЕНВД в торговле в 2019 году

Ограничений по применению ЕНВД в торговле по другим параметрам, не касающимся наименований товаров, в 2019 году всего три:

  1. Площадь торгового зала в одном магазине не должна быть больше 150 квадратных метров.
  2. Под ЕНВД попадает только розничная торговля.
  3. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 (в год).

Это весь список ограничений, в соответствии с которыми нельзя заниматься розничной торговлей на ЕНВД в 2019 году.

Важные изменения ЕНВД за последние годы

В течение последних лет произошло несколько изменений законодательства РФ, связанных с деятельностью ИП на ЕНВД. Они представлены ниже, а изменения 2019 года более подробно рассмотрены тут.

Изменения ЕНВД для ИП-работодателей

В 2016 году ИП-работодателям, применяющим ЕНВД, уменьшать ЕНВД можно было только на сумму взносов, уплаченных за наемных работников, в пределах 50% налога. Взносы за самого ИП в этот расчет не входят. С 01.01.2017 ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Таким образом, в 2019 году ЕНВД можно уменьшить на:

  • взносы за наемных работников;
  • фиксированные взносы за ИП, рассчитанные от МРОТ;
  • дополнительные взносы в ПФР в случае превышения вмененного дохода в 300 000 рублей;
  • при условии не более чем на 50% от размера ЕНВД.

Пример

ИП, применяющий ЕНВД, имеет 1 наемного работника. Сумма ЕНВД за 1 квартал составила 9 800 рублей. В 1 квартале ИП уплатил:

  • фиксированные взносы за себя — 5 000,00;
  • страховые взносы за работника — 3 000,00.

Уменьшение ЕНВД в 2019 году

В 1 квартале 2019 года ИП перечислил взносы за себя и за работника в размере 8 000,00 рублей (5 000,00 + 3 000,00). Размер взносов получился более 50% ЕНВД, 8000 > (9800 х 50%) = 4 900,00. Сумма ЕНВД может быть уменьшена на 4 900,00. По сравнению с 2016 годом, ИП получает выгоду в части уменьшения налога на вмененный доход.

https://www.youtube.com/watch?v=Cig8sdn_AaE

Такое правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы было введено в 2017 году, но будет работать и в 2019 году (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

Онлайн-кассы с 2018 года

Источник: https://tbis.ru/nalogi/roznichnaya-torgovlya-na-envd-v-2015-godu

Бухгалтерский учет и налогообложение

Может ли ип на енвд работать с юридическими лицами
Добрый День! Вопрос: ИП на патенте ( монтажные работы ) с 3 сотрудниками может работать с юридическими лицами

или на патенте можно работать только с физ.лицами?

Подробнее

11 января 2019, 15:37

Запрос

Добрый день! ИП на патенте (монтажные работы ) может работать с юридическими лицами?

Или только патент для работы с физическими лицами?

Подробнее

26 ноября 2018, 14:06

По ККТ

Помогите разобраться. Мы организация. Оказываем бухгалтерские и юридические услуги организациям, ИП и физическим лицам. Нужно ли применять ККТ в следующих случаях, и если да, то с какого срока? 1.

Предприниматели оплачивают нам со счета открытого на физическое лицо через банк-онлайн. 2. Предприниматели осуществляют оплату с помощью карты, открытой на физическое лицо, в банке (через операциониста или банкомат). 3.

Физические лица осуществляют нам оплату со своего счета через банк-онлайн за организацию. 4. Физические лица осуществляют оплату за организацию с помощью карты, открытой на физическое лицо, в банке (через операциониста или банкомат). 5.

Физические лица оплачивают за себя через банк-онлайн.

6. Физические лица оплачивают за себя с помощью карты в банке (через операциониста или банкомат).

Подробнее

21 ноября 2018, 09:58

Налогообложение на УСН доход минус расход

До 2017 года ИП на УСН «доходы минус расходы» уплачивали страховые пенсионные взносы в виде 1% исходя из выручки уменьшенной на расходы.

В феврале 2018 года вышло письмо Минфина, исходя из которого индивидуальные предприниматели на УСН с объектом налогообложения «Доходы за вычетом расходов» определяют размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию исходя из доходов от осуществления предпринимательской деятельности.

При этом, расходы, предусмотренные статьёй 346.16 Налогового кодекса, не учитываются.

Это нарушает конституционные пава предпринимателей и значительно увеличивает налоговую нагрузку. Возможно ли оспорить указанный порядок начисления?

Подробнее

12 ноября 2018, 07:21

НДФЛ, взносы с заработной платы иностранцев

Прошу разъяснить. У ИП работает иностранный гражданин. В сентябре изменился статус с не резидента на резидента. По август включительно НДФЛ рассчитывался 30%, с сентября 13%. Должна ли я сделать перерасчет НДФЛ за предыдущие месяцы на 13% или нет? По не резидентам по ФОМС взносы рассчитываются 0%, по данному сотруднику с сентября ФОМС рассчитывается 5,1%?

Спасибо

Подробнее

26 сентября 2018, 09:44

Выкуп лизингового имущества

Добрый день! Срок договора лизинга закончился. Лизинговое имущество находилось на балансе лизингодателя. Лизингодатель передал нам имущество по стоимости 1 093,22р. — по выкупной цене указанной в договоре лизинга.

Как ООО должно принять данное имущество как ОС или оно его может принять на счет 10.09 и не амортизировать, а списать на расходы единовременно? Интересует как БУ, так и НУ учет. Имущество прицеп-цистерна АТЗ и второе Урал 5557/АКН-10.

Заранее спасибо за ответ.

Подробнее

20 сентября 2018, 10:35

Оплата ИП

Может ли ИП получить оплату от ип на свою банковскую карту личную

Подробнее

20 сентября 2018, 10:29

Больничный сотрудника

Сотрудница вышла на больничный, во время больничного написала заявление на увольнение по инициативе сотрудника. больничный открыт на дату увольнения, по какую дату производится оплата больничного за весь период или по дату увольнения.

Подробнее

20 сентября 2018, 10:21

Подотчетные суммы

Как правильно списать сумму оставшуюся висеть после давно уволенного работника

Подробнее

20 сентября 2018, 10:09

письмо из центра занятости

добрый день! на эл. почту пришло письмо из центра занятости о сдаче какого то отчета.в письме написано, что его нужно сдавать до 1 числа, а в интернете прочитал, что срок сдачи 15 число, ежеквартально.прошу пояснить этот вопрос.

Подробнее

20 сентября 2018, 09:58

Касса онлайн

12.09. Ип получил на расчетный счет денежные средства от физического лица как оплату за товары, по кассе-онлайн пробили чек на получение наличных, какими документами нам исправить ошибку: чеком коррекции или чеком через возврат

Подробнее

20 сентября 2018, 09:45

Упрощенка

ИП Участвую в гос. закупкахю\. плачу обеспечение по контрактам, потом мне его возвращают, но это личные средства, а не прибыль должен ли я платить налоги 6% усн с этого?
Когда вношу деньги через банкомант (личные средства) на счет должен ли я платить с этого налоги?

Подробнее

20 сентября 2018, 09:37

Усн 6%

Открыли ИП для осуществления клининговых услуг на Усн 6%, ежемесячно буду выставлять реализацию и получать за это денежные средства, если я пока не буду принимать сотрудников чем мне это грозит

Подробнее

20 сентября 2018, 09:24

Енвд и работник

ИП на ЕНВД. 2 точки в разных городах, с сентября появился наемный в одном из городов. Куда платить ндфл и страховые взносы по месту жительства Ип или по месту нахождения магазина. На сколько правомерно уменьшать енвд на страховые взносы

Подробнее

20 сентября 2018, 09:12

Авансовый отчет

Сотрудник купил за свой счет материалы для нужд фирмы Достаточно ли от него принять только кассовый чек как подтверждение расходов

Подробнее

20 сентября 2018, 09:00

РАботник расчет НДФЛ

Работник заболел в последний день работы, был уволен и пробыл на больничном 3 месяца, Положена ли ему льгота по НДФЛ при расчете больничного листа? Если можно со ссылкой на норму закона.

Подробнее

20 сентября 2018, 08:50

Кассовая техника

Налоговая просит с нас указывать в кассовом чеке ИНН продавца, правомерно это или нет. Технически пока это очень сложно сделать как нам быть?

Подробнее

18 сентября 2018, 12:56

сокращение рабочего времени

Здравствуйте! Уведомление об изменении условий трудового договора о режиме рабочего времени в том случае, если работодатель ИП дается работнику за 2 месяца или за 14 дней?

Подробнее

15 августа 2018, 07:51

НКО

Добрый день. Как перейти в Некоммерческую организацию из ИП? Или лучше открывать новую? Вид деятельности спортивный зал 93.12.

Подробнее

03 августа 2018, 13:26

трактор и усн

нахожусь на усн «доходы-расходы». в марте 2018г. был приобретен трактор МТЗ-82, но в силу обстоятельств зарегистрирован на супруга (брак зарегистрирован). для частичной оплаты трактора был взят доверительный кредит на ИП

Подробнее

02 августа 2018, 12:38

Онлайн касса

Добрый день! Зарегестрировался как индивидуальный предприниматель 31 июля 2018 года, для осуществления деятельности по доставке еды, без наемных работников. В какие сроки мне необходимо установить и зарегестрировать в налоговом органе онлайн-кассу?

Подробнее

03 июля 2018, 10:43

онлайн-касса

Здравствуйте! Какой операцией по кассе можно внести исправления по виду оплаты за периоды, когда работали с простой кассой, т.е ошибка по виду оплат выявлена после 01 июля, когда уже начали работать с онлайн-кассой? Как правильно оформить данное исправление документально?

Раньше продавец делала возврат по номеру чека, например, с оплатой «банккарта» и проводила продажу «наличными».

Подробнее

03 июля 2018, 09:03

система налогообложения

Здравствуйте!
На какой системе налогообложения должен быть ИП, чтобы работать с ОКВЭД 93.2 — проведение банкетов в своем кафе (без продажи алкоголя) и эксплуатация детского игрового комплекса в кафе?

Подробнее

02 июля 2018, 10:59

Какие ОКВЭД выбрать

Добрый день интересует какие ОКВЭДЫ выбрать на несколько видов деятельности, которые планируем оказывать: 1. Сушим свежие овощи, фрукты, ягоды, грибы и фасуем. 2. Свежие фрукты и ягоды, перемалываем и также сушим, получается пастила.Фасуем. 3.

Орехи закупаем, чистим, моем, сушим, фасуем. 4. Закупаем овощи, фрукты, ягоды, грибы у населения. 5. Шьем различные изделия на заказ, продажа оптом и в розницу. 6. Спортивный зал. Дети и взрослые. 7. Проводить экскурсии по производству.

Какой лучше ОКВЭД ставить основным? Сейчас у нас Усн 6%.

Подробнее

26 июня 2018, 14:27

Налог на имущество

Вопрос во вложении.

Подробнее

26 июня 2018, 08:28

ОКВЭД

Здравствуйте! Какой ОКВЭД правильнее подойдет для семейного кафе, где в зале обслуживания есть детский игровой комплекс, на баре предусмотрена продажа соков, мороженого и т.п. (без алкоголя), будут проводиться банкеты (например, детский день рождения) с закрытием для посещения (при этом будет взиматься почасовая плата за зал)?

В течении какого срока нужно зарегистрировать новый ОКВЭД?

Подробнее

24 июня 2018, 10:46

Как пройти проверку СЭС?

Добрый день! Открываю починковую и столкнулся с такой проблемой: арендовал киоск, который расположен по адресу торгового центра. Договор заключил с администрацией торгового центра. В договоре написано, что они предоставляют нам водопровод и канализацию в самом ТЦ.

Но СЭС требует, чтобы водопровод и канализация была непосредственно в отдельно стоящем здании. Так же нельзя использовать привозную воду. Мы специально купили умывальник с водонагревателем. Воду для приготовления собираемся покупать у «Водовоз». Они же проходят проверку СЭС.

Как нам не попасть на штрафы и пройти проверку? У нас идеальная чистота. Но сделать канализацию с водопроводом нет возможности.

Подробнее

22 июня 2018, 09:15

Заполнение декларации по НДС за 2015 год

2 квартал: — книга покупок на сумму 28670,96 (НДС 18% — 4373,52) — книга продаж: был получен аванс от клиента на сумму 33183,00 ( НДС 18% — 5061,81) 3 квартал: — книга покупок: на сумму 292304,83 (НДС 44588,87) — книга продаж: была получена вторая сумма от клиента — 33183,00 (НДС 5061,81) и проведена реализация на всю сумму 66366,00 (НДС 10123,63) + остальные реализации на сумму 284258,00 (это НДС 43361,39)

Помогите пожалуйста заполнить декларацию по НДС и книги доходов и расходов.

Подробнее

07 июня 2018, 20:01

Постановление Правительства Перм. края № 1100-п

Добрый день! Хотели бы узнать имееем ли мы право заявиться на субсидирование, если у нас основным видом экономической деятельности является ОКВЭД 41.20 — Строительство жилых и нежилых зданий, но у нас имеются дополнительные виды деятельности, а именно 22.23 — Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве; 23.

32 — Производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины; 23.61 — Производство изделий из гипса, бетона или цемента. На странице вашего сайта имеется список с ОКВЭДами в котором указаны ОКВЭДы, которые входят «для получения субсидии на возмещение части затрат, связанных с приобретением оборудования

(за искл.

за исключением производства подакцизных товаров и кодов 12, 18, 19, 21, 30.1)»?

Подробнее

Источник: https://xn----jtbvjabi6b9c.xn--p1ai/buh/?page=2

ГуруПрава
Добавить комментарий