Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

Ндс с межценовой разницы проводки

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

Это и рост НДС, и инфляция, и колебание курса валют. С 1 января 2019 года базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) вырастет с 18 до 20%. При начислении НДС с межценовой разницы используется расчетная ставка 18/118.

Что такое налог на добавленную стоимость, и зачем он нужен, мы разбирались здесь. Плательщики имеют право применить ставку НДС в размере 20 процентов по операциям, освобождаемым от налогообложения. В связи с этим у нас также будет повышение цен на 2-7% с 1 января.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки: Дебет 41 Кредит 76 — 500 руб. (10 руб. x 50 кг) — оприходованы товары В графе 1 необходимо сделать отметку с межценовой разницы.

Таким образом, если предприниматель на ЕНВД принял на учет автомобиль по стоимости, включающей НДС, то при продаже автомобиля он должен заплатить НДС с межценовой разницы (п. 3 ст. 154 НК РФ).

В справочник Учет по налогу на добавленную стоимость добавлен пример, описывающий порядок исчисления НДС с межценовой разницы в программе 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0): Реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц.

Нужно сказать, что исчисление налога с межценовой разницы осуществляется налогоплательщиком еще в двух случаях. Последние изменения в НК-2019: налог на недвижимость. В связи с повышением ставки НДС с 18% до 20%, все производители стройматериалов поднимают цены на 2-7%.

Поскольку 41, 43 (товары, продукция) и 62 счет (покупатели) не пересекаются, то в бухгалтерии из проводок нельзя проанализировать кому что мы продаем. Начисление НДС с межценовой разницы можно отразить следующим образом: — самостоятельно рассчитать налоговую базу по НДС исходя из положений п. 5.1 ст.

154 НК РФ; — создать документ «Реализация товаров и услуг». Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ.

Ндс для неприбыльщиков — когда он обязателен

Какие условия применения вычета по налогу на добавленную стоимость, кто из налогоплательщиков вправе его применять? Покажем, какие проводки нужно сделать в сложных хозяйственных ситуациях.

Эту разницу называют межценовой, а налог с нее исчисляют по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 3 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК). Плательщики НДС в своей деятельности часто сталкиваются с вопросами отражения НДС в учете.

Большое количество практических цифровых примеров с бухгалтерскими проводками делает работу с книгой удобной и комфортной. Расшифровка декларации по налогу на имущество (раздел 2) по месяцам. На сумму НДС оформляется проводка: Дебет 91 субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 68.

Обоснование вывода: Прежде чем перейти к порядку применения вычетов покупателем имущества, на наш взгляд, целесообразно рассмотреть вопрос обоснованности исчисления банком НДС с так называемой межценовой разницы.

Если возврат товара осуществляет организация, то по возвращенным товарам, ранее принятым на учет покупателем, соответствующий счет-фактуру продавцу этих товаров выставляет покупатель, являющийся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

Так мы можем поддерживать качество наших услуг и улучшать их! Иными словами, налог исчисляется с разницы между ценой реализуемого имущества и ценой его приобретения.

С 1 января 2019 года в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120.

Помочь пользователям без ошибок перейти на работу с НДС 20%, эффективно применяя на практике возможности системы 1С:Предприятие 8 в соответствии с изменениями в законодательстве. Строку 9 декларации дополнили ячейкой, которую должны заполнять плательщики единого налога, вынужденные представлять декларацию.

Как проверить сальдо счета 6432 и 6431 в учете. В графе 7 проставляют расчетную ставку НДС в зависимости от того, по какой ставке облагается объект продажи (18/118 или 10/110).

Налоговая база в соответствии с пунктом 3 статьи 154 НК РФ НДС с межценовой разницы составляет 1525 руб. (10000 руб. х 18 %/118 %). Компания Архитектор Групп предлагает Вам сохранить НДС 18% на 1 месяц! Ндс для неприбыльщиков — когда он обязателен. Ответ: Ответ подготовлен исходя из допущения, что вопрос задан в отношении вычета суммы НДС у покупателя.

С 01 января 2019 года изменяется налоговая ставка ндс

Предприятие НДСник занимается облагаемой и не облагаемой деятельностью. Бухгалтерские проводки в розничной торговле при ЕНВД. В справочник Учет по налогу на добавленную стоимость добавлен пример, описывающий порядок исчисления НДС с межценовой разницы в программе 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) Как проводится учет НДС в бухгалтерском учете.

НДС 20% документ проведение ERP поступление реализация налог расширение. В данном случае межценовая разница составила 0 руб. (107630 — 107630), то есть налоговая база по НДС отсутствует. Иными словами, если межценовая разница равна нулю или примет отрицательное значение, то налоговая база будет равна нулю.

Итак, если цена продажи имущества превышает цену его приобретения (его остаточную стоимость), то налог определяется с межценовой разницы.

Если прописали — нет проблем, они обязаны принять ту сч.

Подскажите пожалуйста по проводкам НДС в зачет!? Расчет НДС с межценовой разницы Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух».

Как учесть авиаперевозку в бухгалтерии (проводки)?

Проводки по НДС: основные операции с примерами 2018

Бухгалтерский учет в торговых организациях осуществляется на различных системах налогообложения, в т.ч. на ЕНВД. Другими словами, организация должна будет исчислить налог с цены продажи, то есть с 800000 рублей.

Начисление НДС отражается следующей проводкой: Если для учета операций по продаже используется счет 90 «Продажи», то проводка по Проводки по учету операций по продаже: Д90/2 К41 — списана себестоимость товаров (12500).

Рост тарифов они объяснили повышением НДС с 18% до 20%. В чем заключается новое НДС — обьясните мне плиз языком простых людей. Бухгалтерские проводки по учету НДС необходимы для правильного отражения в учете этого налога при совершении различных операций.

В очередной статье цикла, посвященного технологии раздельного учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8», рассмотрен порядок учета входного НДС при изменении назначения использования ТМЦ. Согласно п. 1 ст.

154 НК РФ в общем случае при реализации товаров (имущества) НДС исчисляется исходя из полной их В бухгалтерском учете организации реализация оборудования отражается следующими проводками Начисление НДС с межценовой разницы можно отразить следующим образом: Самостоятельно рассчитать налоговую базу по НДС исходя из положений п. 5.1 ст. 154 НК РФ; Создать документ «Реализация товаров и услуг».

Проводки будут такие Из-за различий бухгалтерского и налогового учета образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).

Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Однако в нем не поименованы ситуации, когда при продаже ОС, учтенного с НДС, межценовая разница равна нулю. Управление министерства РФ по налогам и сборам по Г. Москве.

Остаточная стоимость на момент продажи составляет 40000 рублей. В учете были сделаны следующие проводки: Дебет 62 Кредит 91 — 150000 руб. Может есть у кого готовое решение для БП 2.0?

Общее правило — при реализации товаров (имущества) НДС исчисляется исходя из полной их стоимости с применением ставок 18, 10 и 0%. Сотовые операторы «Мегафон», «Вымпелком» (работает под брендом «Билайн») и Tele2 сообщили о повышении тарифов с 2019 года в связи с увеличением налога на добавочную стоимость (НДС) с 18% до 20%.

Мобильные операторы «Вымпелком», «Мегафон» и Tele2 оповестили своих абонентов об изменении цен и тарифов с января. У покупателя налоговики снимут вычет той суммы НДС, которая превышает исчисленную по расчетной ставке с межценовой разницы. Под налог на добавленную стоимость попадают все поступления от реализационной и внереализационной деятельности фирмы.

С сумм полученных авансов также нужно перечислять налог в бюджет.

Бухгалтерские проводки: Февраль ДТ 08 КТ 60 — 300000 руб. Бухгалтерия и банки, 2010, N 9 ПОДВОДНЫЕ РИФЫ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС С МЕЖЦЕНОВОЙ РАЗНИЦЫ.

Сотовая связь в 2019 году подорожает из-за увеличения НДС

В таких случаях налоговый орган потребует перечислить в бюджет не тот НДС, который рассчитан с межценовой разницы, а тот, который указан в счете-фактуре. Книга Покупок: Дт 68.2 Кт 19 Книга продаж: Дт 90.3 Кт 68.2.

Поскольку банки учитывают суммы предъявленного поставщиком налога в стоимости приобретенного имущества, в случае Способ учета НДС согласно п. 5 ст. 170 НК РФ, казалось бы, не дает возможности исчислять налог при продаже имущества с межценовой разницы.

Стоимость участка по балансу включают в прочие расходы, а компенсацию — в доходы.

Обработка предназначена для расчета доплаты к полученным авансам покупателей в связи с повышением НДС и автоматического формирования счетов на доплату по полученным авансам на заданную дату. Начиная с 1.01.2019 года учитывается ставка 20%.

НДС — Изменения в Налоге НДФЛ Налог на Прибыль Курсовые Разницы.

Ндс с межценовой разницы — закупка с/х продукции

В прошлой статье мы познакомились с налогом на добавленную стоимость, выяснили, кто его платит, а кто освобожден от уплаты.

Входной НДС может оказаться в бухгалтерской стоимости приобретения по разным причинам.

Все бухгалтерские проводки по учету начисления и возмещения НДС являются одной из самых важных и порой трудоемких обязанностей бухгалтера на самостоятельном балансе. Напомним, что под межценовой разницей понимается разница между ценой продажи имущества с Операции будут отражены следующими проводками (мы используем здесь данные нашего примера).

Как ему выписать счет-фактуру и начислить НДС по этой операции: Сумма закупки 100 руб, Сумма продажи 1100 руб, НДС расчетная ставка 10 %/100% от разницы (110-100).

Скажите есть ли арбитражная практика по такому учету? В рамках этой статьи рассмотрим, как происходит в бухгалтерии учет НДС, какие проводки отражаются в бухгалтерском учете. В соотв. с п. 5, 1 ст.

154 организвция применяет льготу и начисляет НДС с межценовой разницы.

Бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначается для формирования данных о произведенных предприятием расчетах с контрагентами по приобретенным ценностям, услугам, выполненным работам. разницы пбу. complaint.

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

Предусмотрено право включать в состав внереализационных доходов резервы по сомнительным долгам. Бухгалтерские проводки по учету НДС (с примерами). Также был сформулирован и п. 19 раздела II.

Ведь НДС исчисляется с межценовой разницы также при продаже Аюдар Инфо — экспертные оценки: аудиторов, комментарии специалистов в области бухгалтерского учета и налогообложения, рекомендации финансового и налогового ведомств, арбитражные решения.

Расчет НДС с межценовой разницы производится при одновременном выполнении следующих условий Если же продукт переработки в этом документе не указан, то рассчитывать НДС с межценовой разницы нельзя (письмо Минфина России от 26 января 2005 г.

№ 03-04-04/01).

Бухгалтерские проводки по НДС нужны для того, чтобы фиксировать в учете операции, в которых фигурирует данный налог. А в договоре вы сумму НДС прописали с межценовой разницы или нет?

Неприбыльная организация как юрлицо может быть плательщиком НДС (п. 180.1 Налогового кодекса, далее — НК). Но при этом есть три ситуации, когда налоговая база определяется как разница между ценой реализации и расходами на Еще по теме 1.1.

Сейчас возмещение НДС производится после проведения камеральной налоговой проверки и после зачета недоимки по другим федеральным налогам (ст. 176 НК РФ). ТОО приобрело основное средство в 2018г.

Но могли бы Вы по данному ПБУ 18/02 переложить вашу теорию на ПРОВОДКИ по счетам.

Источник: http://ownedw.ml/4065-nds-s-mezhcenovoy-raznicy-provodki

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

Однако эта обязанность вытекает из общего порядка, который установлен для всех налогоплательщиков частью первой НК РФ ст.

Напомним, что организации и предприниматели подлежат постановке на налоговый учет: Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах как налогоплательщики НДС по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации п.

Если иностранная организация имеет в РФ несколько подразделений, то она может выбрать одно подразделение, через которое будет представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех российских подразделений п.

Какого-либо специального порядка учета для налогоплательщиков НДС в настоящее время нет. Таким образом, постановка на налоговый учет в качестве налогоплательщика НДС происходит автоматически при общей постановке организации или предпринимателя на налоговый учет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!
  • Продажа имущества, учтенного с НДС. Налог и счет-фактура в особом порядке
  • Баланс-Сервис
  • Отражение продажи автомобиля из категории ОЦДИ.
  • Приведение уставов ООО в соответствие с Законом от 30.12.2008 года № 312-ФЗ
  • покупная стоимость и ндс

Счет-фактура при НДС с межценовой разницы: внимание на сумму налога!

Однако эта обязанность вытекает из общего порядка, который установлен для всех налогоплательщиков частью первой НК РФ ст. Напомним, что организации и предприниматели подлежат постановке на налоговый учет: Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах как налогоплательщики НДС по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации п.

Если иностранная организация имеет в РФ несколько подразделений, то она может выбрать одно подразделение, через которое будет представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех российских подразделений п. Какого-либо специального порядка учета для налогоплательщиков НДС в настоящее время нет.

Таким образом, постановка на налоговый учет в качестве налогоплательщика НДС происходит автоматически при общей постановке организации или предпринимателя на налоговый учет. Повторно становиться на учет в инспекциях в качестве налогоплательщика НДС не требуется.

ГЛАВА 2. Дополнительно по этому вопросу см. Москве от Обратите внимание! В Письме от Москве разъяснило, что налогоплательщик, который получил освобождение от уплаты НДС по ст. Однако отметим, что освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики тем не менее обязаны выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС» в силу прямого указания п.

Кроме того, если вы планируете использовать право на освобождение от НДС более одного года, то для его периодического подтверждения вам понадобится выписка из книги продаж, а также копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур п. Подробнее об этом вы можете узнать в разд.

Поэтому, даже если вы и освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС, заплатить налог на таможне и исполнить обязанности налогового агента по операциям, которые предусмотрены ст. Примечание Кто такие налоговые агенты и в чем заключаются их обязанности, вы узнаете в гл.

Кто именно и каким образом платит налог на таможне, вы можете узнать в гл. Общая сумма их выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превысить 2 млн руб. Причем полное отсутствие выручки за три последовательно прошедших календарных месяца не препятствует применению освобождения по ст.

Для того чтобы определить, вправе ли вы не платить НДС, вам необходимо подсчитать всю полученную выручку от реализации товаров работ, услуг за три последовательно прошедших месяца.

Для целей налогообложения НДС выручка от реализации определяется исходя из всех ваших доходов, которые связаны с расчетами по оплате реализованных вами товаров работ, услуг и получены как в денежной, так и в натуральной форме, включая оплату ценными бумагами п.

Таким образом, при подсчете выручки вы должны учесть: В сумме выручки вы не учитываете: Письма Минфина России от К ним, в частности, относятся санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение вашими партнерами договоров контрактов , предусматривающих переход права собственности на товары; — доход от игорного бизнеса в виде выигрыша и или платы за проведение азартных игр и или пари см.

В части оказания услуг населению организация «Альфа» переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.

Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила руб. Размер выручки приведен без учета НДС.

Совокупный размер выручки за период октябрь — декабрь составляет: По деятельности, связанной с оказанием услуг населению, сумма выручки составила: По деятельности, связанной с оказанием услуг организациям, сумма выручки составила: Поскольку для целей применения освобождения по ст.

Не может быть сразу освобождена от уплаты НДС и вновь созданная организация. Ведь для получения права на освобождение необходимо определить выручку за три месяца п. Также не могут воспользоваться этим правом лица, реализующие только подакцизные товары п. Напомним, что подакцизными признаются товары, операции с которыми облагаются акцизами.

Перечень подакцизных товаров установлен ст. В частности, к подакцизным товарам относятся: Если вы одновременно торгуете подакцизными и неподакцизными товарами, то претендовать на освобождение вы можете. Правда, только в отношении деятельности, связанной с неподакцизными товарами, и при наличии раздельного учета реализации подакцизных и неподакцизных товаров подробнее об этом см.

Определение Конституционного Суда РФ от Налоги предприниматель уплачивает в соответствии с общим режимом налогообложения. Учет подакцизных и неподакцизных товаров предприниматель ведет раздельно в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Общая выручка от реализации за период июль — сентябрь составила 1 руб.

Оборудование учитывается в составе иного движимого имущества. Облагаемых НДС операций учреждение не ведет.

Норма п. Физические лица — кто они? Как в п. Давайте разбираться.

Продажа имущества, учтенного с НДС. Налог и счет-фактура в особом порядке

НДС ноября Подскажите пож-ста ответ на следующий вопрос. Наша организация находится на общей системе налогооблажения ОСНО и занимается продажей и принятием автомобилей в трейд-ин от граждан. При этом при перепродаже автомобилей от граждан Общество применяет п.

Вопрос, мы приняли по договору купли-продажи в целях последующей релаизации автомобиль от индивидуального предпринимателя, который выкупил его в лизинговой компании. В договоре купли-продажи он указан как физическое лицо.

ИП находится на УСН доходы минус расходы и относил лизинговые платежи к своим расходам.

Баланс-Сервис

Реализация сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц В соответствии с п. Положения п. Если продукция закупается у физического лица, не являющегося предпринимателем, то правомерность применения п. Ведь физические лица — непредприниматели не являются плательщиками НДС ст.

А если продавец является индивидуальным предпринимателем, но не уплачивает НДС по причине применения специального налогового режима например, упрощенной системы налогообложения или в связи с применением освобождения от уплаты НДС по ст. Можно в этом случае применять п. Минфин России считает, что нет.

Продажа имущества, учтенного с НДС. Налог и счет-фактура в особом порядке

Банковская выписка 1. Приобретение автомобиля для перепродажи Поступление автомобиля в организацию операция 1. Получение аванса от покупателя Операция поступления частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров операция 2. Для выполнения операции 2.

О существующих возможностях составления счета-фактуры на полученные суммы предоплаты см. О том, как сформировать счет-фактуру на аванс в электронной форме, см.

В сформированном документе «Счет-фактура выданный» будут автоматически заполнены следующие сведения:

Отражение продажи автомобиля из категории ОЦДИ

НДС Как начислить НДС при реализации имущества, учтенного с входным НДС При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы.

Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом пере если продается основное средство п.

Такой порядок применяется, в частности, при продаже: НДС при продаже такого имущества рассчитайте так.

За эти годы стоимость полностью амортизирована. Сейчас хотим продать автомобиль за 30 тысяч рублей. Возникает ли у нас налогооблагаемая база по НДС и налогу на прибыль?

Как уменьшить НДС при заключении договоров Это связано с тем, что законодательством предусмотрены особенности налогообложения некоторых видов договорных отношений. К ним можно отнести посреднический договор, договор товарного кредита, договор займа и т.

Рассмотрим наиболее часто применяемые договоры, позволяющие законным способом минимизировать НДС. Напомним, что услуги по выдаче займа НДС не облагают пп.

Если фирма — плательщик НДС, то в этом случае она осуществляет два вида деятельности: То есть общую сумму НДС, предъявленного поставщиками в течение квартала, надо распределять пропорционально выручке, полученной от облагаемой и не облагаемой налогом деятельности п. Из общего правила есть одно исключение.

Обратите внимание При расчете пропорции в качестве выручки при выдаче займа учитывают только проценты, а не сам заем. Значит, для того чтобы сэкономить на НДС, важно правильно установить размер процентов по займу.

За 10 месяцев эксплуатации автомобиля (с марта по декабрь) была начислена Бухгалтер «Актива» сделает в учете следующие проводки: начислен НДС с межценовой разницы при продаже грузовика. Фирма, продающая имущество, учтенное с НДС, выставляет покупателю счет- фактуру с учетом.

Продажа имущества, учтенного с НДС Последний раз обновлено: Фирмы, которые одновременно ведут облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, входной налог учитывают раздельно. Его распределяют пропорционально стоимости отгруженных товаров по этим видам деятельности. Другую часть налога включают в стоимость купленного имущества.

При продаже имущества, в стоимости которого учтен НДС, налог рассчитывают особым образом. Его платят по расчетной ставке с разницы между ценой продажи включая НДС и остаточной стоимостью имущества с учетом переоценок п.

К такому имуществу, в частности, относится: Но как быть фирмам, продающим основное средство, в котором учтен не весь НДС, предъявленный поставщиком, а только его часть? Налоговый кодекс ответа на этот вопрос не дает.

покупная стоимость и ндс

Версия для печати 1. Возврат товара надлежащего качества Возврат товаров надлежащего качества производится на основании заявления покупателя. Покупатель также должен предъявить кассовый или товарный чек, если такое требование содержится в законодательстве.

Возврат товара оформляется накладной в двух экземплярах: Обмен товара надлежащего качества документально не оформляется и не отражается в бухгалтерском учете.

Пример Покупатель в установленный срок обратился в магазин с требованием заменить костюм надлежащего качества, не подошедший по размеру, на аналогичный костюм другого размера. В день обращения покупателя такого костюма не оказалось в продаже.

Покупатель решил расторгнуть договор купли-продажи. Покупатель представил костюм, заявление о возврате уплаченной суммы за товар и кассовый чек. Стоимость костюма по продажным ценам составила руб.

В году была приобретена машина стоимостью 1 руб. В году решил продать эту машину за 1 руб. Ответ Нет, так как автомобиль использовался в деятельности на ЕНВД, предприниматель правомерно не принимал к вычету входной налог. При продаже имущества такого права так же не возникает.

Налоговая база НДС: Реализация по договорным ценам В свою очередь, реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Мнение компании «Гарант» может не совпадать с мнением авторов материалов. Следуя им, бухгалтер сможет сэкономить на налоге при продаже основных средств. Фирмы, которые одновременно ведут облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, входной налог учитывают раздельно.

Списано сальдо прочих доходов и расходов 18 — 11 — 99 5 Налоговый учет Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль подп. Во многих случаях при ликвидации объектов основных средств получают запасные части, материалы, металлолом и другие материалы. Доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке, при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, признаются внереализационными доходами п.

Источник: https://teamworklocksmith-sanantonio.com/ugolovnoe-pravo/nds-s-mezhtsenovoy-raznitsi-i-pokupatelya-avtomobilya-provodki.php

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки — Пенсионер

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

Меню

– Новости – Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки

В рабочем Плане счетов «Альфы» (утвержден в качестве приложения к учетной политике) предусмотрено, что для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 открывается отдельный субсчет «Выбытие основных средств».

Использование этого субсчета к счету 01 «Основные средства» рекомендовано Инструкцией, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки: Дебет 76 Кредит 91-1– 190 000 руб.

– отражен доход от продажи объекта основных средств, а также задолженность покупателя; Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01– 220 000 руб. – списана восстановительная стоимость оборудования; Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 44 000 руб.

– списана сумма начисленной амортизации; Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 176 000 руб.

Считаем ндс с разницы

Применительно к заполнению прежних форм счетов-фактур аналогичные рекомендации содержались в письме ФНС России от 28 июня 2005 г. № 03-1-03/1114/13.

Ситуация: нужно ли выставить покупателю счет-фактуру при реализации имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного НДС, если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации? Ответ: да, нужно.

Если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации, налоговая база, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи 154 Налогового кодекса РФ, принимается равной нулю.

Однако обязанность оформлять счета-фактуры при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, распространяется на всех налогоплательщиков (п. 4 ст. 169 НК РФ). Поэтому в графе 8 «Сумма налога» счета-фактуры следует указать сумму НДС, равную нулю.

Продажа имущества, учтенного с ндс. налог и счет-фактура в особом порядке

Однако поскольку продажная стоимость автомобиля оказалась меньше его остаточной стоимости на момент продажи, налоговая база по данной сделке принимается равной нулю.

Следовательно, равна нулю и сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет.

В рабочем Плане счетов «Альфы» (утвержден в качестве приложения к учетной политике) предусмотрено, что для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 открывается отдельный субсчет «Выбытие основных средств».

Использование этого субсчета к счету 01 «Основные средства» рекомендовано Инструкцией, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки: Дебет 76 Кредит 91-1– 150 000 руб.

– отражен доход от продажи объекта основных средств, а также задолженность покупателя; Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01– 350 000 руб.

Аудит юриспруденция бухгалтерия

4 ст. 170 НК РФ). Распределение суммы «входного» НДС осуществляется на основании соответствующей пропорции. Причем доля налога, учитываемого в стоимости имущества, может быть значительно меньше, чем доля предъявленного к вычету налога.

Ндс с межценовой разницы в чеках ккт

ВниманиеОсновное средство предназначено для использования в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. Поэтому при постановке объекта на учет бухгалтер «Альфы» распределил сумму входного НДС пропорционально стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных в январе.

Исходя из полученной пропорции сумма НДС по основному средству, которую «Альфа» вправе принять к вычету, составила 36 000 руб.

Сумма НДС, которая подлежит включению в стоимость основного средства, – 18 000 руб. Основное средство было принято к учету по первоначальной стоимости 318 000 руб. (354 000 руб. – 54 000 руб. + 18 000 руб.). Его эксплуатация началась в январе.

В ноябре «Альфа» продала основное средство.

Источник:

Департамент банковского аудита об отражении НДС с межценовой разницы при реализации временно не используемой недвижимости

07.05.2014

Ответ

Мнение консультантов.

В приведенной в тексте вопроса ситуации действия Банка не противоречат требованиям законодательства Российской Федерации.

Обоснование мнения консультантов.

Согласно пункту 1 статьи 549 ГК РФ по договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество.

В силу пункта 1 статьи 555 ГК РФ договор купли-продажи недвижимого имущества должен предусматривать цену этого имущества. При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости договор о ее продаже считается незаключенным.

При этом правила определения цены, предусмотренные пунктом 3 статьи 424 ГК РФ, не применяются.

Общие правила ГК РФ о договоре купли-продажи предусматривают, что покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи, а также совершить за свой счет действия, которые в соответствии с законом, иными правовыми актами, договором или обычно предъявляемыми требованиями необходимы для осуществления платежа (пункт 1 статьи 485 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС, налог). Предъявляемая продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав сумма налога исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 статьи 168 НК РФ цен (тарифов). Об этом говорится в пункте 2 статьи 168 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 153 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с Главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

Одновременно, в пункте 3 статьи 154 НК РФ законодатель определил особенности исчисления налоговой базы для случаев реализации товаров, подлежащих учету по стоимости с учетом НДС. В таком случае налоговой базой признается «разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.

3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок)».

В соответствии с пунктом 3 статьи 164 НК РФ в общем случае, при реализации объекта недвижимости применяется налоговая ставка 18%. Вместе с тем, в случае определения налоговой базы по операции в соответствии с пунктом 3 статьи 154 НК РФ налог исчисляется по ставке 18/118. Это определено пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

На основании пункта 3 статьи 169 НК РФ при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, за исключением операций, освобождаемых от обложения в соответствии со статьей 149 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру.

В силу пункта 3 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно пункту 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны, в частности:

– цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога (подпункт 7);

стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога (подпункт 8);

налоговая ставка (подпункт 10);

сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок (подпункт 11);

стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога (подпункт 12).

В соответствии с порядком составления и заполнения счетов-фактуры, закрепленным в разделе II Приложения 2 к Постановлению № 1137:

– цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС – с учетом суммы налога, указывается в графе 4 счета-фактуры (подпункт «г» пункта 1);

Источник: https://glavbuhufa.ru/zakon/nds-s-mezhtsenovoj-raznitsy-v-chekah-kkt.html

Ндс с межценовой разницы

Приобретая ОС, предприятия, использующие различные системы налогообложения, по-разному учитывают стоимость объектов. Применение упрощенных режимов разрешает учитывать сумму НДС в первоначальной стоимости актива. Компании, применяемые ОСНО и являющиеся плательщиками налога, могут принять НДС к вычету, если выполняются такие требования:

  • Актив покупается для использования в облагаемых операциях;
  • Имеется составленный продавцом счет-фактура с выделенной суммой налога;
  • Объект принят к учету, и с этого момента еще не истекли 3 года.

Обязательным условием для возможности использования вычета НДС при приобретении основных средств является принятие объекта к учету в составе ОС на сч. 01.

При закупе оборудования, требующего установки, принять к вычету НДС можно после отражения стоимости затрат на сч.

07, а если объект возводится силами компании или подрядных организаций, НДС по нему принимается к вычету с общей стоимости всех затрат, отраженных на сч. 08.

Пример: вычет НДС при покупке основных средств

20 февраля 2018 фирмой-налогоплательщиком приобретен автомобиль б/у с неисправным двигателем. ТС передано покупателю вместе со счетом-фактурой на сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС 72 000 руб.).

1 марта в автосалоне 2018 приобретен двигатель, который сразу же установили. Его цена вместе со стоимостью работ по счету-фактуре составила 200 600 руб. (в т. ч. НДС 30 600 руб.).

1 марта автомобиль был готов к работе.

Бухгалтер оформил покупки проводками в соответствии с хронологией событий:

ОперацияД/тК/тСумма
Затраты по приобретению ТС400 000
Входной НДС72 000
НДС принят к вычету72 000
Расходы на приобретение и установку двигателя170 000
Входной НДС30 600
НДС принят к вычету30 600
Объект учтен в составе ОС570 000

Операции регистрируются в книге покупок, а затем отражаются в декларации по НДС за 1 квартал 2018.

Ндс при продаже ос на осно

Реализуя объекты ОС необходимо учитывать наличие амортизационной премии (если она начислялась ранее). Остаточная стоимость объекта имущества в таком случае будет равна первоначальной, уменьшенной на суммы износа и амортизационной премии.

Итог продажи может оказаться:

  • убыточным, если продажная цена объекта ниже остаточной;
  • прибыльным при стоимости продажи, превышающей остаточную.

Убыток от реализации актива в бухучете относят на прочие расходы. В налоговом учете он равными долями списывается на протяжении оставшегося срока службы, создавая отложенное налоговое обязательство. При продаже ОС по остаточной стоимости или ниже ее НДС не начисляется.

Пример учета НДС с продажи основных средств

В компании имеется объект ОС первоначальной стоимостью 600 000 руб. + НДС 18% — 108 000 руб. В январе 2017 оформлен ввод в эксплуатацию, СПИ составил 48 мес. Спустя год объект решено продать.

Фактический срок службы его составил 12 мес., остаточная стоимость – 450 000 руб. (600 000 – (600 000 / 48 х 12)). Оставшийся период эксплуатации – 36 мес. (48 – 12). Реализован актив за 413 000 руб. (в т.ч.

НДС 63 000 руб.).

Бухгалтер так отразит операции по продаже объекта:

ОперацияД/тК/тСумма
Отражена первоначальная стоимость реализуемого имущества01/выбытие ОС01/ОС в эксплуатации600 000
Реализован объект ОС350 000
На цену продажи начислен НДС63 000
Списана сумма износа, начисленного за период эксплуатации (12 мес.)150 000
Списана остаточная стоимость актива450 000
Отражен убыток от реализации (413000-63000-450000)100 000

Поскольку результатом продажи стал убыток, то в налоговом учете бухгалтер рассчитает:

ОперацияД/тК/тСумма
Отложенный налоговый актив (ОНА) (100 000 х 20%)20 000
Ежемесячно до окончания срока службы объекта (36 мес.) убыток будет списываться равными долями в уменьшение ОНА (100 000 / 36 х 20%)555,56

Источник: https://velereya.ru/nds-s-mezhtsenovoj-raznitsy/

Источник: https://pensuoner.ru/nds-s-mezhcenovoj-raznicy-i-pokupatelya-avtomobilya-provodki.html

Ндс с межценовой разницы

Ндс с межценовой разницы и покупателя автомобиля проводки
Ндс с межценовой разницы. Как составить счет-фактуру при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного НДС? Читайте об этом в нашей статье.

Вопрос: как рассчитать и правильно оформить Ндс с межценовой разницы при отгрузке продукции по средней стоимости товара.

Цена, на период закупки такого товара может меняться и на момент отгрузки берется средняя стоимость.

Ответ: Счет-фактура при продаже таких товаров составляется с учетом некоторых особенностей:

— в графе 5 указывается межценовая разница

— в графе 7 – ставка НДС 18/118. Обязательно сделайте пометку «с межценовой разницы»

— в графе 8 – сумму налога, посчитанная как произведение граф 5 и 7

— в графе 9 – полная продажная стоимость товаров, включая НДС.

Пример заполнения такого счета-фактуры по ссылке.

Что касается расчета межценовой разницы, то для разных случаев налоговый кодекс предлагает разные варианты расчета. Так, в п.3 ст. 154 НК РФ говорится о том, что если Вы реализуете товары, учитываемые на балансе с НДС, то для расчета межценовой разницы нужно сравнить балансовую стоимость товара с его продажной ценой.

А вот при продаже сельхозпродукции и автомобилей, приобретенных у населения (п.4 и 5.1 ст.154 НК РФ) межценовую разницу определяют сопоставлением цены продажи и цены закупки. Средняя стоимость – это стоимость, по которой рассчитывается стоимость товаров, подлежащая списанию в расходы. Она не равна цене приобретения.

Таким образом, межценовую разницу считайте в зависимости от того, какие именно товары Вы реализуете.

Как определить налоговую базу по НДС при реализации сельхозпродукции, закупленной у населения

Если организация реализует сельскохозяйственную продукцию или продукты ее переработки, закупленные у населения, налоговую базу по НДС определяйте как разницу между рыночной ценой и ценой приобретения указанной продукции (п. 4 ст. 154 НК РФ).

При этом должны быть выполнены два условия:

1. Сельскохозяйственная продукция или продукты ее переработки должны быть закуплены у граждан, не являющихся предпринимателями (письмо Минфина России от 7 декабря 2006 г. № 03-04-11/234).

2. Сельскохозяйственная продукция и продукты ее переработки должны быть включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 383.

Если оба условия выполнены, то НДС при продаже сельхозпродукции рассчитайте так.

Если реализуемая сельхозпродукция облагается НДС по ставке 18 процентов, используйте формулу:

НДС = Цена продажи Цена покупки ? 18/118

Если реализуемая сельхозпродукция облагается НДС по ставке 10 процентов, используйте формулу:

НДС = Цена продажи Цена покупки ? 10/110

Такие правила установлены в пункте 4 статьи 154 и пункте 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, НДС начисляйте в обычном порядке – исходя из полной цены продажи (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Пример отражения в бухучете начисления НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у населения

ООО «Торговая фирма «Гермес»» торгует в розницу продуктами питания. Магазин купил у гражданина, не являющегося предпринимателем, картофель для дальнейшей перепродажи. Покупная стоимость картофеля – 100 000 руб. Магазин учитывает товары по покупным ценам.

Бухгалтер отразил поступление картофеля так:

Дебет 41 Кредит 76
– 100 000 руб. – оприходован картофель, закупленный у гражданина;

Дебет 76 Кредит 50
– 100 000 руб. – выплачены деньги гражданину.

Выручка от продажи картофеля составила 155 000 руб. Картофель указан в перечне сельскохозяйственной продукции, утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 383. При реализации картофеля применяется ставка НДС 10 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ). Сумма НДС, начисленная с продажной стоимости картофеля, равна:
(155 000 руб. – 100 000 руб.) ? 10/110 = 5000 руб.

Реализацию картофеля покупателям бухгалтер «Гермеса» отразил так:

Дебет 50 Кредит 90-1
– 155 000 руб. – получена в кассу выручка от покупателей за реализованный картофель;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 5000 руб. – начислен НДС по реализованному картофелю;

Дебет 90-2 Кредит 41
– 100 000 руб. – списана себестоимость реализованного картофеля.

Как составить счет-фактуру при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного НДС

При реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного НДС, счет-фактуру составляйте с учетом некоторых особенностей.

В графе 7 «Налоговая ставка» укажите соответствующую ставку налога (10/110 или 18/118), в графе 8 – сумму налога, исчисленную по расчетной ставке, в графе 9 – стоимость реализуемого имущества (с учетом НДС).

Это следует из положений подпунктов «ж»–«и» пункта 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137.

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации, часть 2

Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

3. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

4.

При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.

5. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога.

5.1. При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/249424-nds-s-mejtsenovoy-raznitsy

ГуруПрава
Добавить комментарий