Ндс входит в себестоимость или нет налоговый кодекс

Учет «входного» НДС в составе расходов: разрешенные случаи и нюансы | Контур.НДС+

Ндс входит в себестоимость или нет налоговый кодекс

Любой бухгалтер знает, что предъявленный НДС при определенных условиях может быть принят к вычету. Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно.

Когда разрешено учитывать уплаченный НДС в составе расходов, снижающих базу по налогу на прибыль?

Что по этому поводу говорит Налоговый кодекс?

Как трактуют его нормы налоговые органы, и всегда ли их точка зрения подкрепляется судебной практикой?

Обо всем этом пойдет речь в данной статье.

Какой НДС можно включить в стоимость товаров

Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль.

Об этом говорится в статье 170 Налогового кодекса.

Согласно пункту 2 этой статьи, отнести налог на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) можно в следующих случаях:

  • если они используются для осуществления необлагаемых НДС операций — ст.149 НК;
  • если произведенная с их применением продукция будет реализована за пределами территории России — ст.148 НК;
  • если приобретающее их лицо не является плательщиком НДС либо освобождено от уплаты этого налога;
  • если они приобретены для тех операций которые не являются объектом по НДС (например, безвозмездная передача сооружений государственным органам и другие операции, перечисленные в пункте) — 2 ст.146 НК РФ.

Это исчерпывающий перечень операций, входной НДС по которым можно отнести на стоимость товаров, работ или услуг, уменьшив тем самым базу по налогу на прибыль.

Стоит отметить, что относить на расходы можно не только суммы налога, предъявленные непосредственно при покупке, но и восстановленные согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ.

Другими словами, если товары начинают использоваться для осуществления перечисленных выше операций, то ранее вычтенный по ним НДС следует восстановить и учесть в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ.

Есть ли у налогоплательщика право выбора?

Важно иметь в виду, что нормы закона о налоговых вычетах и порядке их применения (статьи 171 и 172 НК РФ) носят императивный характер, то есть обязательны к исполнению. Это означает, что покупатель, которому поставщик предъявил НДС, не вправе выбирать, включить ли ему сумму налога в расходы или же заявить о ее вычете.

Таким образом, если у налогоплательщика были основания для вычета НДС, но по каким-то причинам он им не воспользовался, то включать сумму налога в расходы он не вправе.

Нереализованное право на вычет НДС: частные случаи

Ситуация, когда компания не реализовала свое право на вычет НДС, может сложиться по разным причинам. Наиболее распространены из них следующие:

  • отсутствие счетов-фактур, оформленных продавцом;
  • пропуск срока, в который можно заявить о вычете.

Первая ситуация нередко возникает при осуществлении покупки в розничной сети. Чаще всего это какие-то «мелочи», например, канцтовары для нужд офиса или заправка автомобиля.

Счет-фактуру от продавца в таком случае получить вряд ли удастся, а заявлять о вычете НДС на основании кассового чека по, мнению налоговой службы, неправомерно.

Отсутствие счета-фактуры выявится незамедлительно, когда декларация компании по НДС будет обрабатываться автоматизированной системой налоговой службы.

Получается, что принять к вычету сумму НДС по приобретенным ценностям невозможно, но при этом, как было сказано выше, ее нельзя отнести и к расходам, снижающим базу по налогу на прибыль. Однако у тех компаний и предпринимателей, кто имеет желание побороться за вычет суммы налога в указанной ситуации в суде, для этого есть все основания.

В постановлении Президиума ВАС №17718/07 от 13.05.2008 определено, что при таких обстоятельствах отказывать налогоплательщику в вычете НДС неправомерно. Это верно при условии, что имеется кассовый чек, подтверждающий покупку, а также не доказан факт использования налогоплательщиком приобретенных товаров вне рамок облагаемой налогом деятельности.

Тем не менее официальная позиция ФНС не поменялась: вычет НДС можно осуществлять только на основании счета-фактуры, а вопросы представления прочих первичных документов в качестве обоснования вычета решаются в судебном порядке.

Говоря о второй явной причине, по которой налогоплательщик может утратить право на вычет НДС, обратимся к пункту 1.1 статьи 172 НК РФ.

Со времени его вступления в силу, а именно с начала 2015 года, законодательно закреплен порядок заявления о вычете НДС в пределах трех лет с момента постановки товаров на учет. Однако и этот срок может быть упущен, например, по ошибке или из-за длительной подготовки документов.

Как бы то ни было, за пределами этого срока заявлять о вычете НДС неправомерно. То есть в этом случае налог придется заплатить, а отнести его сумму на счет расходов по налогу на прибыль не удастся.

В качестве иллюстрации приведем ситуацию российской компании-экспортера, которая слишком долго собирала пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС.

В результате она заявил «входной» налог по операциям, облагаемым по ставке 0%, за пределами трехлетнего срока, и на этом основании получила отказ в вычете.

Сумма налога, которую компании пришлось уплатить, была включена в состав расходов по налогу на прибыль, однако Высший арбитражный суд с такой позицией не согласился (определение ВАС РФ №305-КГ15-1055 от 24.03.2015).

Пример ситуации, когда НДС можно отнести к расходам

Источник: https://kontursverka.ru/stati/uchet-vxodnogo-nds-v-sostave-rasxodov-razreshennye-sluchai-i-nyuansy

Себестоимость это цена с ндс или без

Ндс входит в себестоимость или нет налоговый кодекс

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Всё о налоге на добавленную стоимость за три минуты!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Ндс себестоимости.
  • Входит ли НДС в себестоимость готовой продукции?
  • Калькулятор НДС
  • Онлайн калькулятор НДС
  • Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  • Что такое НДС для чайников
  • Расчет себестоимости продукции. Помогите разобраться

Ндс себестоимости

Калькулятор НДС — простейший и моментальный способ посчитать сумму налога к уплате. Если вы не знаете, как правильно посчитать НДС, воспользуйтесь нашим сервисом.

Начинающему предпринимателю или неопытному бухгалтеру не обязательно вникать в тонкости математических расчетов. Достаточно внести величину дохода, с которого предстоит удержать, или величину, к которой нужно добавить налог.

Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, нужно выполнить единственное действие — ввести число в строку.

Справа появятся выделенный и начисленный налог, а также сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога. Налог на добавленную стоимость государство берет с организаций и предпринимателей, которые продают товары, услуги, работы и ввозят продукцию через таможню. Чтобы понять, с чего взимается этот косвенный платеж в бюджет, разберемся, что такое добавленная стоимость.

Добавленная стоимость — это разница между ценой покупки товара и ценой его реализации. Фактически это наценка, которую сделал продавец, именно с нее и следует заплатить в бюджет.

Обложению обязательно подлежат все полученные авансы и стоимость любой продукции, которую организация или ИП отдает даром в этом случае онлайн калькулятор НДС поможет начислить исходя из средней рыночной стоимости товара или услуги. Пример: Вы руководитель организации и купили продукт у поставщика за рублей. Без такого обязательства на добавленную стоимость покупка стоила бы рублей. Значит, вы продаете товар за рублей с учетом налога.

Ваша фирма не платит в бюджет всю выручку, которую получит от покупателя. Заплатить нужно с той части цены, которую вы добавили или наценили при продаже. Те 20 рублей, которые вы заплатили поставщику при покупке, вычитаются из итога в 36 рублей. Посчитать именно эту цифру помогает онлайн калькулятор НДС.

В России этот налог платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме:. Льготную нулевую ставку, как и десятипроцентную, используют при продаже товаров, работ и услуг из четко ограниченного перечня статья НК РФ. Один из пунктов списка — экспорт. Иногда размер платежа нужно вычислить с доходов с уже содержащимся в них налогом.

Тогда применяется обратный способ расчета по формулам:. Однако проще всего осуществит расчет онлайн калькулятор НДС, в котором уже учтены все расчетные ставки. Выделить НДС онлайн можно буквально в несколько щелчков мышкой.

Пример: Фирма получила аванс в сумме рублей с учетом налога. Как рассчитать НДС от суммы в этом случае? Налог с такого аванса платят с применением обычной общепринятой расчетной ставки.

Расчетная формула выделения НДС поможет проверить, правильно ли вы сделали вычисления по обычной ставке.

Случаев, когда используется расчетная ставка, — семь, они перечислены в статье Налогового кодекса.

Платеж в бюджет рассчитывается так, только если в выручку, полученную от покупателя он уже включен и необходимо выяснить, как посчитать НДС от суммы стоимости товара, работы или услуги. Ведь к этому вопросу налоговики всегда относятся с наибольшим подозрением.

Вычет — фактически это тот налог, который вы заплатили, покупая товар у поставщика, в составе его цены. Не существует продукции, стоимость которой не содержала бы в себе такой части.

Даже при поступлении товаров из-за границы они облагаются налогом при пересечении пределов РФ по их таможенной задекларированной стоимости.

При дальнейшей продаже продукции по назначенной вами цене вы должны бюджету за минусом этой суммы.

При этом у вас должны быть документы от поставщика, доказывающие покупку продукции и оплату включенного в стоимость НДС. Подтверждением могут в большинстве случаев являться счета-фактуры.

Кроме предъявленных поставщиками сумм принять к вычету можно статья НК РФ :. Пользуйтесь тем же калькулятором НДС. Для ИП он рассчитывается так же, как и для организаций. В сроках уплаты тоже нет никакой разницы — налогоплательщики подают декларацию и платят в бюджет до го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Формула расчета НДС поможет сделать это быстро и без проблем.

Вот принцип, который используется в калькуляторе, чтобы осуществить вычисление НДС в случае, если налог включен в стоимость. Например, это необходимо, чтобы корректно поставить на учет основные средства или просто понять, сколько вы переплатили государству.

Если понять принцип, то делать расчет можно и без помощи сервиса. Вдруг под рукой не окажется интернета? Начислить НДС на нужную сумму еще проще. Если величину дохода без НДС умножить на 0,20, получится сумма самого налога, а если умножить на 1,20 — стоимость товара с учетом налога. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс.

Сервисы Калькуляторы НДС. Введите сумму в рублях. Результат: Начисленный НДС:. В полях справа тут же появятся правильные итоговые цифры. Расчет НДС для чайников. Популярные вопросы Что это за налог и какие суммы им облагаются?

Как вычислить НДС от суммы? Плательщики В России этот налог платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме: хозяйствующих субъектов, использующих УСН; плательщиков ЕНВД; тех налогоплательщиков, чья выручка за год составила не более 2 млн рублей чтобы освободиться от статуса плательщика и необходимости платить, подайте заявление в территориальную инспекцию ФНС.

Что такое расчетная ставка? Это: деньги, которые фирма получает при продаже как финансовую помощь или для пополнения фонда; доход в виде процента за оплату продукции векселями или облигациями или в виде процента, который выше основной ставки ЦБ; доход от страховых выплат при неисполнении обязательств партнёрами. При получении авансов за предстоящую поставку или передачу имущественных прав. При удержании суммы налоговыми агентами.

При продаже приобретенного имущества. При продаже сельхозпродукции. При перепродаже автомобилей, купленных у физических лиц.

При передаче прав на имущество по пунктам статьи НК РФ.

Что такое налоговый вычет? Кроме предъявленных поставщиками сумм принять к вычету можно статья НК РФ : удержанный при ввозе на таможне; заплаченный в бюджет при продаже, если покупатель потом отказался и вернул товар; заплаченный заранее, если потом договор расторгнут и предоплата возвращена; предъявленный подрядчиком при капитальном строительстве или монтаже демонтаже основных средств; предъявленный поставщиками товаров, нужных для собственных строительных нужд фирмы; заплаченный в бюджет при строительстве для нужд фирмы; перечисленный в бюджет налоговыми агентами; заплаченный в связи с командировочными или представительскими расходами; уплаченный за ранее не подтвержденный бумагами экспорт после подтверждения; уплаченный со стоимости имущества, входящего в уставной капитал.

Ошибка на сайте. Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Удалить Нет, оставить.

Выход Вы уверены, что хотите выйти? Да Отмена.

Входит ли НДС в себестоимость готовой продукции?

Разместить вакансию. Обратная связь. Вход и регистрация. Забыли пароль?

Себестоимость продукции отражает затраты, которые необходимы для производства и реализации продукции. Это расходы на сырьё, материалы, оборудование, заработную плату работникам и другие.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Калькулятор НДС

На необходимую сумму затрат, которые образуют себестоимость выпускаемой продукции, в таких случаях предъявленные поставщиками суммы НДС воздействия не оказывают. По законодательству существует ряд оборотов товаров, работ и услуг, которые освобождены от НДС.

В случае реализации таких товаров, работ и услуг, выставленные поставщиками суммы НДС будут являться затратами производства. То есть суммы себестоимости НДС, выставленные поставщиками сырья и материалов, предусматриваются при образовании плановой себестоимости товаров, работ и услуг, следовательно, и предусматриваются при образовании цены на данные товары, работы, услуги.

Но если производство выпускает одновременно продукцию, которая облагается НДС, и освобождена от НДС, то возникает ряд сложностей.

Согласно законодательству подобные предприятия, обязаны вести раздельный учёт сумм НДС по приобретённым товарам, работам, услугам, включая основные средства и нематериальные активы, используемые для осуществления как облагаемых, так и освобождённых от налогообложения операций.

Если организация не соблюдает данное требование о раздельном учёте сумм НДС, то она не сможет включить суммы выплаченные поставщикам в составе налогового вычета, соответственно и учесть его в составе стоимости приобретённых товаров, работ, услуг. Как вести такой учёт предприятие должно определить самостоятельно и отобразить в положении по учётной политике.

Как один из вариантов — это ведение субсчета к счетам по учёту выручки, учёту затрат, НДС по приобретённым ценностям. Отпускные цены на продукцию производственно-технического назначения, товары народного потребления и тарифы на услуги, работы, образуются на основе плановой себестоимости, всех видов установленных налогов и иных платежей в соответствии с законодательством, прибыли, необходимой для воспроизводства, учитывая качество товаров, работ, услуг и экономическую ситуацию на рынке.

Онлайн калькулятор НДС

Давайте начнем с того, что учитывать НДС при расчете себестоимости продукции не совсем верно.

При реализации произведенной продукции Вашего предприятия, Вы аналогичным образом получаете НДС от покупателя, который в дальнейшем указываете к уплате в бюджет, таким образом, происходит взаимозачет. По поводу НДС:.

Что значит нужно учитывать входной НДС? Точнее сказать, если Вы планируете Вашу выручку поступления от реализации , то тогда да, НДС будет корректнее учитывать, но только к расчету себестоимости это отношение не имеет.

Но, несмотря на такую популярность этих букв, мало кто понимает и задается вопросом, что они обозначают и откуда берутся.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

Калькулятор НДС — простейший и моментальный способ посчитать сумму налога к уплате. Если вы не знаете, как правильно посчитать НДС, воспользуйтесь нашим сервисом. Начинающему предпринимателю или неопытному бухгалтеру не обязательно вникать в тонкости математических расчетов. Достаточно внести величину дохода, с которого предстоит удержать, или величину, к которой нужно добавить налог.

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЦЕНЫ НА БЕНЗИН 2019 Я ШОКИРОВАН ОТ УВИДЕННОГО НАПОВАЛ

.

Что такое НДС для чайников

.

Чаще всего это сумма НДС, уплачиваемого в составе цены товара, если Расходы на подготовку товаров для продажи составили грн без НДС.

.

Расчет себестоимости продукции. Помогите разобраться

.

.

.

.

.

Источник: http://gslapshina.ru/ugolovnoe-pravo/sebestoimost-eto-tsena-s-nds-ili-bez.php

Когда входной НДС необходимо включить в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг) — НалогОбзор.Инфо

Ндс входит в себестоимость или нет налоговый кодекс

Необходимость включения входного НДС в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

ОСНО

При применении общей системы налогообложения необходимость включения входного НДС в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) зависит от того, использует ли организация освобождение от уплаты НДС.

Если организация использует освобождение, то все входные суммы НДС включайте в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Если организация платит НДС (т. е. не использует освобождение), руководствуйтесь следующими правилами.

Входные суммы НДС учитывайте в стоимости имущества (работ, услуг, имущественных прав), если оно используется для выполнения операций, не облагаемых НДС. К ним относятся:

Если имущество (работы, услуги, имущественные права) приобретено для выполнения облагаемых НДС операций, то входные суммы НДС принимайте к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Пример включения входного НДС в стоимость запасных частей, приобретенных для проведения гарантийного ремонта

ООО «Альфа» собственными силами и без дополнительной платы осуществляет гарантийный ремонт проданной продукции. Для этого организация закупает запчасти.

Такие услуги подпунктом 13 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ освобождены от налогообложения. Поэтому входной НДС бухгалтер «Альфы» к вычету не принял, а включил в стоимость приобретенных запчастей.

Ситуация: можно ли принять входной НДС к вычету организации, которая оказывает услуги международной связи российским и иностранным покупателям?

Ответ: да, можно.

Организация имеет право на вычет по НДС, если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) она предполагает использовать для совершения операций, облагаемых НДС.

Если организация приобрела товары (работы, услуги, имущественные права) для выполнения операций, не облагаемых НДС, входной налог к вычету не принимается, а учитывается в стоимости приобретенных активов.

Это следует из положений подпункта 1 пункта 2 статьи 170 и подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Услуги международной связи не включены в перечни операций:

  • не признаваемых объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • не признаваемых реализацией услуг (п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • освобожденных от налогообложения (ст. 149 НК РФ).

Из этого следует, что услуги международной связи облагаются НДС на общих основаниях. Однако при определении налоговой базы по этим услугам в нее не включаются суммы, полученные от иностранных покупателей (п. 5 ст.

 157 НК РФ). То есть по строке 010 раздела 3 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558, организация должна показать стоимость услуг международной связи, оказанных только российским покупателям.

https://www.youtube.com/watch?v=8DpAaNEqLoY

Поскольку реализация услуг международной связи иностранным покупателям не входит в состав операций, не облагаемых НДС, положения подпункта 1 пункта 2 и пунктов 4, 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ на эти услуги не распространяются.

Следовательно, организация вправе принять к вычету все суммы НДС, предъявленные ей при приобретении товаров (работ, услуг), необходимых для обеспечения своей деятельности.

Раздельный учет «входного» налога в рассматриваемой ситуации вести не требуется.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 22 июля 2011 г. № 03-07-08/238, от 15 января 2010 г. № 03-07-08/08, от 6 ноября 2009 г. № 03-07-08/231 и от 17 сентября 2007 г. № 03-07-08/261.

Неправомерное включение НДС в стоимость имущества

Ситуация: можно ли входной НДС включить в стоимость приобретенных товаров, если в текущем налоговом периоде организация не осуществляла операций, облагаемых НДС? Товары приобретены для последующей продажи, облагаемой НДС.

Ответ: нет, нельзя.

Если товары приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС (в т. ч. для дальнейшей перепродажи), то сумма НДС, предъявленная продавцом этих товаров, подлежит вычету. В стоимость таких товаров входной НДС включать запрещено.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Отсутствие в каком-либо налоговом периоде операций, облагаемых НДС, не является основанием для нарушения этого порядка.

О возможности применения налогового вычета в рассматриваемой ситуации см. В каких случаях НДС нельзя принять к вычету.

Ситуация: какие последствия возникнут, если организация включит входные суммы НДС в стоимость имущества, приобретенного для выполнения операций, облагаемых НДС?

Включение входных сумм налога в стоимость имущества, приобретенного для выполнения облагаемых НДС операций, Налоговым кодексом не предусмотрено. Поэтому если организация включит суммы НДС в стоимость такого имущества и учтет их при расчете налога на прибыль, то это приведет к занижению налоговых платежей.

Это следует из пункта 2 статьи 254, абзаца 3 пункта 1 и абзаца 10 пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Входные суммы НДС, включенные в стоимость имущества, можно учесть при расчете налога на прибыль только в установленных Налоговым кодексом РФ случаях (п. 1 ст. 170 НК РФ).

При проверке налоговая инспекция доначислит организации на сумму занижения налог на прибыль (подп. 8 п. 1 ст. 31 НК РФ). Как следствие, у организации возникнет недоимка по этому налогу, на которую начислят пени и штрафы (ст. 75 и 122 НК РФ).

Раздельный учет НДС

Если имущество (работы, услуги, имущественные права) приобретено для выполнения как облагаемых, так и необлагаемых операций, то организуйте раздельный учет входных сумм НДС, предъявленных поставщиками.

Суммы налога, относящиеся к необлагаемым операциям, учитывайте в стоимости приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав). Суммы налога, относящиеся к облагаемым операциям, принимайте к вычету.

Такой порядок следует из пунктов 4, 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС, включенный в первоначальную стоимость имущества, которое приобретено для использования в не облагаемой НДС деятельности? Организация стала использовать объект в деятельности, облагаемой НДС.

Ответ: нет, нельзя. Единственное исключение: если бухгалтер, определяя характер использования имущества при его постановке на учет, допустил ошибку.

Входной НДС по имуществу, приобретенному для выполнения необлагаемых операций, включается в его первоначальную стоимость (п. 2 ст. 170 НК РФ). При последующем использовании этого имущества в облагаемой НДС деятельности исключение входных сумм налога из его первоначальной стоимости главой 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрено.

Кроме того, если исключить входные суммы налога, то это приведет к уменьшению стоимости, по которой имущество было принято к бухучету.

Однако по общему правилу менять эту стоимость можно только в случаях, предусмотренных законодательством. Это относится как к первоначальной стоимости основных средств (п.

 14 ПБУ 6/01), так и к фактической себестоимости материально-производственных запасов (п. 12 ПБУ 5/01).

Тот факт, что имущество начали использовать в деятельности, облагаемой НДС, не основание менять его стоимость. Поэтому если приобретенный объект сначала использовали в операциях, освобожденных от НДС, а потом в облагаемых операциях, то входные суммы НДС к вычету не принимайте, а продолжайте учитывать их в первоначальной стоимости (фактической себестоимости) имущества.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 октября 2013 г. № 03-07-11/40875.

Есть лишь один случай при рассматриваемых условиях, когда НДС можно принять к вычету: если при оприходовании имущества бухгалтер неправильно оценил характер его дальнейшего использования, а само имущество не вводилось в эксплуатацию (не передавалось в производство).

Вот тогда его стоимость следует пересчитать как ошибочную, исключив из нее сумму НДС (п. 2, 4 ПБУ 22/2010). Воспользоваться вычетом можно в том квартале, когда компания получила на него право, то есть когда имущество было принято к учету (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Следовательно, если объект купили в прошедшем налоговом периоде, то придется подать уточненную декларацию по НДС.

А поскольку в уточненной декларации будет заявлено уменьшение суммы налога к уплате в бюджет, в ходе камеральной проверки инспекция сможет истребовать у организации подтверждающие документы (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

Не стоит забывать и о трехлетнем сроке для принятия налога к вычету, установленном пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Если имущество было приобретено более трех лет назад, воспользоваться вычетом не удастся.

Пример пересчета первоначальной стоимости имущества, приобретенного для использования в деятельности, освобожденной от НДС.

Сумма налога включена в первоначальную стоимость имущества. Фактически имущество стало использоваться в деятельности, облагаемой НДС

В марте организация приобрела диагностический стенд стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС – 18 000 руб.

На момент оприходования имущества бухгалтера проинформировали, что стенд будет использоваться для оказания услуг по проведению технического осмотра транспортных средств. Поскольку такие услуги не облагаются НДС (подп. 17.

2 п. 2 ст. 149 НК РФ), сумму НДС, предъявленную поставщиком, бухгалтер включил в первоначальную стоимость объекта.

Оборудование было принято на учет, но в эксплуатацию не вводилось.

В июне инженерная служба организации решила использовать приобретенный стенд в деятельности по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. Такие услуги облагаются НДС по ставке 18 процентов.

Решение о включении входного налога в первоначальную стоимость имущества принималось на основании недостоверной информации. Поэтому бухгалтер квалифицировал свои действия как ошибку в отражении фактов хозяйственной деятельности (п. 2 ПБУ 22/2010).

В связи с изменением характера использования оборудования бухгалтер организации пересчитал ранее определенную первоначальную стоимость, исключив из нее НДС. Новая первоначальная стоимость составила 100 000 руб. А предъявленный поставщиком НДС в сумме 18 000 руб. бухгалтер включил в общую сумму вычета за I квартал.

Операции, связанные с корректировкой стоимости имущества, отражены в бухучете следующим образом.

В марте:

Дебет 08 Кредит 60
– 100 000 руб. – учтены затраты на приобретение диагностического стенда;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтена сумма НДС, предъявленная поставщиком;

Дебет 01 субсчет «Основные средства на складе» Кредит 08
– 100 000 руб. – передано на склад основное средство;

Дебет 01 субсчет «Основные средства на складе» Кредит 19
– 18 000 руб. – включен входной НДС в первоначальную стоимость стенда, предназначенного для использования в операциях, освобожденных от налогообложения.

В июне:

Дебет 01 субсчет «Основные средства на складе» Кредит 19
– 18 000 руб. – сторнирована сумма НДС, включенная в первоначальную стоимость стенда в связи с изменением характера использования оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» Кредит 01 субсчет «Основные средства на складе»
– 100 000 руб. – введен в эксплуатацию диагностический стенд;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – принят к вычету налог по оборудованию, предназначенному для использования в деятельности, облагаемой НДС.

Поскольку сумма налогового вычета увеличилась, компания представила в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за I квартал.

УСН и (или) ЕНВД

Если организация применяет упрощенку или (и) ЕНВД, то НДС, уплаченный поставщикам, к вычету не принимайте, а учитывайте в стоимости приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Исключение составляют организации, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами. При включении в расчет налоговой базы входного НДС, уплаченного поставщикам (исполнителям), они должны учитывать некоторые особенности. Подробнее об этом см.

Как на упрощенке учесть входной НДС, уплаченный поставщикам.

ОСНО и ЕНВД

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то организуйте раздельный учет входных сумм НДС, предъявленных поставщиками. Суммы налога, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД, учитывайте в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг). Суммы налога, относящиеся к деятельности на общей системе налогообложения, принимайте к вычету.

Такой порядок следует из пунктов 4, 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/nds/kogda_vkhodnoj_nds_neohodimo_vkljuchit_v_stoimost_priobretennogo_imushhestva_rabot_uslug/1-1-0-46

Ндс включаеться в себестоимость | Юрслужба

Ндс входит в себестоимость или нет налоговый кодекс

НДС всегда рассчитываем от оптовой цены (которая состоит из полной с/с + прибыли). В полную с/с входят сырье, вспомогательные материалы, ТЗР, топливо, вода, э/энергия, ФОТ, страх.

С 1 января 2010 г. изменен пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, регулирующий порядок обложения НДС операций займа в денежной форме (см. табл. 3).

Какие налоги входят в себестоимость продукции

Ответ: нет, нельзя. Единственное исключение: если бухгалтер, определяя характер использования имущества при его постановке на учет, допустил ошибку.

Все расходы включаются в себестоимость продукции без учета сумм налога на добавленную стоимость и должны подтверждаться первичными учетными и/или расчетными до­кументами. Как правило, суммы НДС, предъявленные поставщиками материалов, работ, услуг и т. д., используемых при производстве и/или реализации продукции, подлежат выче­ту в общеустановленном порядке.

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
Государство непосредственно должно быть заинтересовано в увеличении прибыли предприятий, так как одна из основных его доходных статей – налог на прибыль.

Это следует из пункта 2 статьи 254, абзаца 3 пункта 1 и абзаца 10 пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Входные суммы НДС, включенные в стоимость имущества, можно учесть при расчете налога на прибыль только в установленных Налоговым кодексом РФ случаях (п. 1 ст. 170 НК РФ).

Как видим, перечень необлагаемых операций расширился. До 1 января 2010 г. облагались НДС проценты по займу ценными бумагами. Проценты за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО фактически не облагались НДС согласно разъяснениям Минфина России. Сейчас это подтверждено на законодательном уровне.

Ставки водного налога зависят от того в каком экономическом районе происходит забор воды. Существует отдельные ставки налога при ведении деятельности в сфере гидроэнергетики (без забора воды).

Себестоимость товара — это сколько он тебе стоил — за сколько ты его купила плюс могут быть еще какие-то расходы, относимые на этот товар (например, при импорте — это таможенная пошлина и таможенный сбор) . Но в обычной торговле — себестоимость товара — это за сколько ты его купила.

Это означает, что покупатель, которому поставщик предъявил НДС, не вправе выбирать, включить ли ему сумму налога в расходы или же заявить о ее вычете.

Ресурсные налоги имеют целевую направленность, на восстановление ресурсов, на их охрану и возобновление.

Расходы, включаемые в себестоимость продукции, в том числе налоги, определяют конечную стоимость товара.

Но в размере не более 2-х баз. величин в месяц; 2) Расходы на обучение детей, мужа,жены и др-х близких родственников при получении ими 1-го высшего или ср. спец-го образования , а также для погашения кредитов и займов на эти цели. 3) Если вы нуждаетесь в улучшении жилищных условий, строите или покупаете жильё.

Ндс включаеться в себестоимость

Если фирма для перевозки товара пользуется услугами самостоятельной транспортной организации, транспортные издержки и прибыль такой организации включаются отдельной статьей в структуру цены.

Стоимость в обязательном порядке включает косвенные налоги. Они включаются в цену товаров и услуг, поэтому их трудно подсчитать. Уплачивает их не налогоплательщик, а конечный потребитель.

Так вот, один из клиентов настаивает на том, чтобы НДС мы рассчитывали только от стоимости сырья и вспомогат. материалов.Вы когда-нибудь с таким сталкивались?

Стоимость в обязательном порядке включает косвенные налоги. Они включаются в цену товаров и услуг, поэтому их трудно подсчитать. Уплачивает их не налогоплательщик, а конечный потребитель.

В эту группу входят такие косвенные налоги, как: Порядок распределения входного НДС По общему правилу суммы НДС не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Говоря о второй явной причине, по которой налогоплательщик может утратить право на вычет НДС, обратимся к пункту 1.1 статьи 172 НК РФ.

Для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с производством и реализацией продукции, группируются по следующим элементам затрат: материальные расходы; расходы на оплату труда; амортизация; прочие расходы, связанные с производством и/или реализацией. Внутри элементов затраты распределяются по статьям затрат.

Перечень статей затрат и методы их распределения по видам продукции устанавливаются отраслевыми методическими рекомендациями по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции с учетом особенностей отрасли, характера и специ­фики производства.

Таким образом, если у налогоплательщика были основания для вычета НДС, но по каким-то причинам он им не воспользовался, то включать сумму налога в расходы он не вправе.

НК РФ). При последующем использовании этого имущества в облагаемой НДС деятельности исключение входных сумм налога из его первоначальной стоимости главой 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрено.

Видели, что НДС в момент поступления товаров включается в стоимость? Как вы думаете это верно или ошибка?

Учет поступления материалов по договору поставки. Бухгалтерские проводки

Организация имеет право на вычет по НДС, если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) она предполагает использовать для совершения операций, облагаемых НДС. Если организация приобрела товары (работы, услуги, имущественные права) для выполнения операций, не облагаемых НДС, входной налог к вычету не принимается, а учитывается в стоимости приобретенных активов.

Общехозяйственные расходы налогоплательщика связаны с получением обществом доходов от всех видов деятельности и подлежат включению в расходы как от основной деятельности, так и от деятельности по аренде воздушных судов, на основании чего суды приняли произведенный налоговым органом перерасчет пропорции сумм налога.

Объект налога – транспортные средства, Налоговый кодекс содержит список исключений в статье 358. Рассчитать размер налога можно онлайн, некоторый сайты предлагают подобные механизмы.

А. целенаправленное воздействие на структуру задолжности по срокам, используемым валютами и инструментам, процентным ставкам и тд.

Ндс включается в себестоимость

Налоги включаются в стоимость и себестоимость товаров и услуг, ими облагается прибыль граждан и компаний, они также взимаются при использовании природных ресурсов.

Как нам считать — прибавить НДС и накрутить на полученную цифру свою прибыль? Или накрутить прибыль и из полученной суммы выделить НДС?

Косвенные затраты при этом в себестоимость не включаются, а списываются на финансовые результаты, уменьшая валовую прибыль, т.е. прибыль до налогообложения.

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Источник: http://mersi-erevan.ru/prava-potrebiteley/667-nds-vklyuchaetsya-v-sebestoimost.html

Определяем базу налогообложения в общем случае

Ндс входит в себестоимость или нет налоговый кодекс

Акценты этой статьи:

  • общие правила определения базы обложения НДС;
  • как определить базу налогообложения для товаров (в т. ч. и импортных) и услуг;
  • как определить обычную цену товаров (услуг).

База налогообложения: общие правила

Правило 1. Для определения базы налогообложения в общем случае следует руководствоваться п. 188.1 Налогового кодекса (далее – НК).

Так, база налогообложения определяется исходя из договорной цены поставляемых товаров (услуг), но не ниже:

  • цены приобретения – если эти товары (услуги) были приобретены поставщиком для перепродажи;
  • обычной цены – если эти товары (услуги) самостоятельно изготовлены (оказаны) поставщиком;
  • остаточной (балансовой) стоимости необоротных активов (далее – НА).

Обратите внимание: в состав договорной стоимости товаров (услуг) и НА не включаются суммы штрафов и/или пени, три процента годовых или инфляционных, полученные плательщиком НДС вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств контрагентом.

Правило 2. На некоторые поставки общие правила п. 188.1 НК не распространяются.

Так, общий порядок определения базы налогообложения не распространяется на поставки:

  • товаров (услуг), цены на которые подлежат государственному регулированию;
  • газа для нужд населения.

Правило 3. В базу налогообложения не включаются некоторые налоги и платежи.

Так, не учитываются суммы:

  • акцизного налога с розничной продажи;
  • НДС;
  • сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, который удерживается из стоимости услуг мобильной связи;
  • акцизного налога на спирт этиловый, который используется для производства лекарственных средств, компонентов крови и изготовленных из них препаратов (кроме лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров).

Также в базу налогообложения не включаются:

  • суммы компенсации на покрытие разницы между фактическими расходами и регулируемыми ценами (тарифами) в виде производственной дотации из бюджета и/или суммы возмещения арендодателю – бюджетному учреждению расходов на содержание переданной в аренду недвижимости, оплату коммунальных услуг и энергоносителей;
  • суммы возмещения расходов на содержание предоставленного в аренду недвижимого имущества, на коммунальные расходы и на энергоносители, если арендодателем такого недвижимого имущества является бюджетное учреждение.

Определяем цену приобретения товаров

НК не содержит определения термина «цена приобретения». Мы считаем, что при перепродаже приобретенных товаров (в т. ч. и импортных) и услуг базу налогообложения следует определять исходя из цены, указанной в договоре на покупку таких товаров (услуг). Ведь налоговый кредит покупатель отражал, исходя из цены, указанной в договоре.

Такая точка зрения подтверждается и разъяснениями ГФС относительно базы налогообложения при продаже на территории Украины импортных товаров: ценой приобретения является контрактная (а не таможенная) стоимость импортного товара (письмо от 15.11.16 г. № 24601/6/99-95-42-01-15; ОИР, категория 101.07).

Какую цену следует считать базой налогообложения, если товар для последующих перепродаж приобретался у неплательщика НДС (т. е. без НДС)?

Прежде всего следует помнить, что НДС прибавляется к цене товара (пп. 194.1.1 НК), то есть накручивается сверху. Поэтому базой для начисления НДС является цена без учета НДС. Покажем на примере.

Пример
Плательщик НДС приобретает товар у неплательщика НДС. Стоимость товара согласно договору – 10 000 грн. (без учета НДС). Как определить базу налогообложения, если этот товар будет впоследствии продан по цене:

  • 10 800 грн. (в т. ч. НДС – 1 800 грн.);
  • 13 200 грн. (в т. ч. НДС – 2 200 грн.)?

В данном случае цена приобретения товара составляет 10 000 грн. (без НДС, поскольку продавец не является плательщиком этого налога). Исходя из этой суммы и будем определять базу налогообложения:

10 000 грн. х 20 % = 2 000 грн.

То есть при перепродаже этого товара продавец должен начислить налоговые обязательства в сумме не меньше 2 000 грн. Поэтому если он продаст товар за 10 800 грн. (в т. ч. НДС – 1 800 грн.), ему придется доначислить себе налоговые обязательства в сумме 200 грн. (2 000 грн. – 1 800 грн.).

А при продаже товара за 13 200 грн. (в т. ч. НДС – 2 200 грн.) договорная цена превысит цену приобретения. Поэтому налоговые обязательства продавец определит исходя из договорной цены.

Для начисления налоговых обязательств следует не позднее последнего дня месяца, в котором был поставлен товар, оформить сводную НН с типом причины «15».

Продажа товаров (услуг) на условиях предоплаты

При получении предоплаты продавец товаров должен начислить налоговые обязательства по НДС. И база налогообложения должна быть не ниже цены приобретения или обычной цены таких товаров.

Однако на дату получения предоплаты цена приобретения товаров не всегда известна. Поэтому поставщик на эту дату начисляет налоговые обязательства, исходя из договорной цены.

А после того, как станет известна цена приобретения, он сравнит ее с договорной ценой и если будет нужно – на разницу доначислит налоговые обязательства

Экспорт товаров

На практике у экспортеров иногда возникает вопрос:

По какой ставке следует доначислить налоговые обязательства в случае продажи товаров на экспорт по цене ниже базы налогообложения?

Как известно, операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины облагаются НДС по ставке 0 % (пп. 195.1.1 НК). Значит, и для доначисления налоговых обязательств до базы налогообложения следует также применять ставку 0 %.

Отметим, что эту точку зрения поддерживает теперь и ГФС (Индивидуальная налоговая консультация от 05.05.17 г. № 87/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). А раньше ГФС настаивала на доначислении налоговых обязательств по ставке 20 %. Но многочисленные выводы судебных органов кассационных инстанций повлияли на ее позицию в этом вопросе.

Бесплатная передача товаров (услуг)

Согласно разъяснениям ГФС, операции по бесплатной передаче товаров (услуг) являются объектом обложения НДС и база налогообложения определяется по правилам п. 188.1 НК. Но при этом налоговые обязательства, согласно п. 198.5 НК, не начисляются (Индивидуальная налоговая консультация ГФС от 18.07.17 г. № 1262/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

То есть в случае бесплатной передачи товаров (услуг) следует оформить две налоговые накладные (далее – НН):

  • одну – на покупателя исходя из договорной цены, то есть 0 грн.;
  • другую – «на себя» для доначисления налоговых обязательств исходя из цены приобретения товара, который был передан бесплатно. В этом случае составляется обычная или сводная НН с типом причины «15».

На практике возможен и такой вопрос:

Как определить базу налогообложения при бесплатной передаче товара, который также был получен бесплатно?

Получается, что в этом случае цена приобретения равна нулю. Соответственно, база налогообложения также равна нулю. Однако если речь идет о бесплатной передаче импортного товара, который был получен также бесплатно от нерезидента, тогда базой налогообложения, по мнению ГФС, является таможенная стоимость товара (ОИР, категория 101.07).

Определяем обычную цену

Обычная цена в качестве базы налогообложения применяется при продаже продукции собственного производства или собственных услуг. Рассмотрим, как определить обычную цену.

Согласно пп. 14.1.71 НК обычная цена – это цена товаров (услуг), указанная сторонами в договоре, если иное не установлено НК. И если не доказано обратное, то считается, что указанная сторонами обычная цена соответствует уровню рыночных цен.

Установленная цена считается обычной в случаях, если:

  • операция является контролируемой;
  • цены на товары (услуги) подлежат государственному регулированию;
  • при поставке товара проводится его обязательная оценка;
  • товар продается с публичных торгов;
  • товар поставляется по форвардному или фьючерсному контракту.

В остальных случаях, по мнению органов ГФС, при определении базы налогообложения при продаже собственной продукции или услуг плательщикам НДС следует руководствоваться именно рыночной ценой (письмо ГФС от 15.08.16 г. № 27600/7/99-99-14-02-01-17; ОИР, категория 101.07).

Так, рыночной

Источник: https://uteka.ua/publication/commerce-12-nalogi-i-otchetnost-10-opredelyaem-bazu-nalogooblozheniya-v-obshhem-sluchae

ГуруПрава
Добавить комментарий