Организация учредитель другой организации бухгалтерские проводки

Вклад в ук другой организации проводки

Организация учредитель другой организации бухгалтерские проводки

Приобретение доли в уставном капитале другой организации нужно отразить на счете Приобретение доли и погашение задолженности взаимозачетом в бухучете можно отразить проводками:.

Такие операции не повлияют на налогообложение организации. Расходы на приобретение долей в уставном капитале других организаций нужно учитывать только при их дальнейшем выбытии.

Погашение обязательств взаимозачетом на расчет налога на прибыль не повлияет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Передача основных средств в уставный капитал другой организации
  • Вклад взнос в уставный капитал проводки
  • Учет вкладов учредителей в уставный капитал организации
  • Бухгалтерские проводки по взносам в уставный капитал
  • 5.8.2. Учет вкладов в уставный капитал других организаций
  • Компания сделала или получила вклад в уставный капитал – памятка по налогам и бухучету
  • Организация вносит вклад в уставный капитал другой орг-и. Проводки

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вклад в УК в 1С Бухгалтерия 8 ред.2

Передача основных средств в уставный капитал другой организации

Собственник внес в уставный капитал деньги Удобно, если в счет вклада в уставный капитал учредитель передает компании деньги.

В этом случае с проводками не нужно возиться ни собственнику, ни дочерней организации. Получается, что при передаче денег в уставный капитал у учредителя и получателя всего по две проводки.

С налогами тоже все просто. У обеих сторон ни доходов, ни расходов не будет. Убедиться в этом учредителю помогут пункт 3 статьи и подпункт 2 пункта 1 статьи НК РФ. А дочерней компании — подпункт 3 пункта 1 статьи и подпункт 1 пункта 1 статьи кодекса. НДС при получении и передаче денег начислять не нужно. Налоговый кодекс четко говорит, что такая операция не будет реализацией подп.

Однако учредитель может оплатить свой вклад не только деньгами, но и другим имуществом. Например, товарами, материалами или основными средствами.

А у такой сделки много особенностей и по налогам и в учете. Учредитель передает, а компания получает основное средство Сначала разберемся, как учредителю учесть передачу основного средства.

Собственник сначала должен сформировать остаточную стоимость объекта, чтобы списать его с баланса. Тут проводки будут стандартные.

Если учредитель применил к основному средству амортизационную премию, восстанавливать ее при передаче он не должен.

В Налоговом кодексе написано, что компания должна восстановить премию, если одновременно выполняются два условия. Первое — компания реализует имущество взаимозависимому лицу.

Второе — еще не прошло пять лет с момента ввода ОС в эксплуатацию абз.

Казалось бы, когда доля учредителя более 25 процентов а это значит, что он и получатель взаимозависимы и если пятилетний срок еще не прошел, собственник премию должен восстановить.

Однако передача имущества в уставный капитал не считается реализацией подп. Поэтому включать премию в доходы не нужно. С этим согласились и представители Минфина России в Письме от 15 декабря г.

Как и в случае с деньгами, при передаче основного средства и другого имущества у компании в налоговом учете не возникнет доходов или расходов. Об этом в Письме Минфина России от 17 декабря г. Но они могут появиться в бухгалтерском учете.

Это возможно, когда остаточная стоимость основного средства и его оценка, согласованная между учредителями отличаются.

Допустим, остаточная стоимость основного средства меньше его оценки, прописанной в договоре с учредителями.

Тогда в бухгалтерском учете у компании возникнет прочий доход равный разнице между остаточной стоимостью актива и той суммой, за которую компания его передает. В налоговом учете такой доход признавать не нужно.

Поэтому возникнет разница и постоянный налоговый актив. Ведь доходы в бухгалтерском учете будут больше налоговых п. Теперь рассмотрим ситуацию наоборот: остаточная стоимость больше согласованной оценки.

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Тогда в бухучете появится прочий расход. А так как его при расчете налога на прибыль компания учесть не сможет, появится постоянное налоговое обязательство. НДС, который учредитель при приобретении основного средства принял к вычету, придется восстановить подп. Но вернуть в бюджет нужно не всю сумму вычета.

А только часть, пропорциональную остаточной стоимости ОС. Допустим, первоначальная стоимость объекта руб. Сумма НДС, которую компания приняла к вычету при его покупке — 18 руб.

Остаточная стоимость имущества на дату передачи — 20 руб. Тогда НДС нужно восстановить в сумме руб. Бывает так, что компания передает в уставный капитал ОС, которое самортизировала уже полностью. В этом случае восстанавливать налог не нужно. Ведь остаточная стоимость объекта равна нулю. Учредителю не нужно выставлять дочерней компании счет-фактуру на сумму восстановленного налога.

В бухучете стоимость восстановленного НДС учредитель включит в стоимость финансового вложения Письмо Минфина России от 30 октября г. Чтобы окончательно разобраться во всем, предлагаю рассмотреть пример.

Его первоначальная стоимость руб. НДС, который компания приняла к вычету при его покупке — 36 руб. Стоимость, по которой учредитель передает оборудование, подтверждена независимым оценщиком и равна руб.

Из-за того что остаточная стоимость имущества меньше его согласованной оценки в учете компании возникла постоянная разница — доход в 30 руб.

Можно ли учесть в расходах услуги специалиста? Но, на мой взгляд, компания вправе учесть такие расходы при расчете прибыли. Есть решения судей, поддерживающие такой подход.

Расходы на оценку имущества экономически обоснованы и направлены на получение дохода Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28 мая г.

К тому же привлекать к оценке независимого специалиста требует закон: абзац 2 пункта 2 статьи Теперь рассмотрю учет у получателя основного средства. Поступившее от учредителя имущество ему не нужно включать в доходы. Он примет его в состав основных средств по остаточной стоимости, которая сформировалась в налоговом учете компании учредителя.

Это сказано в абзаце 3 подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ. Поэтому важно, чтобы бывший владелец передал акты. Без этих документов компания не сможет амортизировать основное средство. Тогда компания может начислять износ по объекту в общем порядке.

Отмечу только, что по основному средству, полученному от учредителя, компания не может применить амортизационную премию. Минфин России в этом вопросе непреклонен Письма от 8 июня г. Свою позицию чиновники объясняют логично.

Амортизационная премия — это право компании списать часть расходов на приобретение ОС сразу в момент принятия на учет. А когда организация получает имущество в счет вклада в уставный капитал, она не несет затрат на покупку.

С такой позицией финансового ведомства соглашаются и суди. Они тоже считают, что премию в этом случае применить нельзя: Постановления ФАС Московского округа от 10 февраля г. Компания получает подержанное основное средство? Тогда она может уменьшить срок полезного использования объекта на время его эксплуатации бывшим собственником.

Основание — пункт 7 статьи НК РФ. Правда, сократить срок можно при условии, что основное средство компания получила от организации или индивидуального предпринимателя. Ведь физлица не амортизируют имущество, и не устанавливают срок его полезного использования Письма Минфина России от 29 марта г.

Рассмотрим, какие записи сделать компании при получении основного средства от учредителя. А учесть все тонкости при передаче или получении имущества в счет вклада в уставный капитал поможет чек-лист см.

Остаточная стоимость основного средства по данным налогового учета учредителя — руб. Добавим, что он отнес объект ко второй амортизационной группе и установил для ОС срок полезного использования в 25 месяцев 2 года и 1 месяц.

В этом же документе он отразил и сумму восстановленного НДС — 21 руб.

Стоимость имущества, по которой учредитель передает оборудование в уставный капитал — руб. В налоговом учете бухгалтер примет оборудование по остаточной стоимости равной руб. Также бухгалтер рассчитал, что срок полезного использования объекта равен 15 мес.

Сумма ежемесячной амортизации в налоговом учете — 8 руб. А в бухгалтерском — 10 руб. Поэтому ежемесячно будет возникать постоянная разница в руб.

Так как оборудование относится ко второй амортизационной группе, бухгалтер не стал включать его в базу по налогу на имущество.

Первый владеет 60 процентами компании. Доля второго — 40, и он передал в счет вклада в уставный капитал копировальный аппарат, который относится к третьей амортизационной группе.

Должны ли мы платить с этого основного средства налог? Ведь движимое имущество, принятое на учет после года является льготой. И налог с нее компания не платит. Но здесь закон устанавливает ограничение.

Если основное средство организация получила в результате сделки с взаимозависимым лицом, оно уже льготой не будет.

Определение взаимозависимых лиц можно найти в статье А из нее следует, что если доля учредителя более 25 процентов, он и организация взаимозависимы. Поэтому технику все же придется включить в базу. В бухучете это нужно сделать со стоимости, по которой собственник вклад передал.

Вклад взнос в уставный капитал проводки

В счет погашения задолженности по вкладам в уставный капитал организация может внести основные средства. Учредители должны оценить и согласовать стоимость неденежных вкладов в уставный капитал.

Для оценки рыночной стоимости основного средства акционерное общество должно привлечь независимого оценщика. Учредители вправе оценить имущество, вносимое в уставный капитал, не дороже оценки независимого эксперта т. При передаче объекта основных средств в уставный капитал другой организации т.

Основанием для составления акта является техническая документация на основное средство, а также данные бухучета.

Наша организация (мы на УСНО «дох-расх») вносит вклад в уставный капитал ООО денежными средствами. Какими проводками это.

Уставной капитал организации при ее создании формируется за счет средств ее учредителей. Данный капитал является стартовой площадкой для начала успешной финансовой деятельности компании.

Без уставного капитала могут начинать свою финансовую деятельность только индивидуальные предприниматели, потому что масштаб их работы в любом случае будет меньше, чем объем бизнеса даже небольшой компании. Ответ на этот вопрос однозначный: да.

Исходя из опыта, данное юридическое действие производит исключительно организация, которая является учредителем другой организации, потому что любая операция с имуществом вещи, материалы, денежные средства может облагаться налогом НДС, кроме некоторых случаев. Согласно норм пп.

Фактически, компания-учредитель не платит в данном случае никаких налогов. О проводках по этому счету поговорим немного ниже.

Бухгалтерские проводки по взносам в уставный капитал

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Открытие большинства предприятий начинается с формирования уставного стартового капитала, который необходим для обеспечения первоначальной его деятельности. Сам процесс регистрации предприятия сопровождается составлением учредительных документов, где прописывается стоимость сформированного уставного капитала.

Собственник внес в уставный капитал деньги Удобно, если в счет вклада в уставный капитал учредитель передает компании деньги. В этом случае с проводками не нужно возиться ни собственнику, ни дочерней организации.

Получается, что при передаче денег в уставный капитал у учредителя и получателя всего по две проводки. С налогами тоже все просто. У обеих сторон ни доходов, ни расходов не будет.

Убедиться в этом учредителю помогут пункт 3 статьи и подпункт 2 пункта 1 статьи НК РФ.

Компания сделала или получила вклад в уставный капитал – памятка по налогам и бухучету

Величина денежной оценки, произведенная учредителями акционерного общества и советом директоров, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком.

В соответствии с этим пунктом денежная оценка неденежных вкладов в уставный капитал общества, вносимых участниками общества, утверждается единогласным решением общего собрания участников общества.

Если номинальная стоимость увеличение номинальной стоимости доли участника общества в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежным вкладом, составляет более двухсот минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества, то такой вклад должен оцениваться независимым оценщиком. Номинальная стоимость увеличение номинальной стоимости доли участника общества, оплачиваемой таким неденежным вкладом, не может превышать сумму оценки указанного вклада, определенную независимым оценщиком. Бухгалтерский учет Одним из способов выбытия основных средств является его передача в уставный капитал другой организации. Согласно п. N 33н далее — Методические указания , списание стоимости выбывших объектов основных средств отражается в бухгалтерском учете развернуто:.

Удобно, если в счет вклада в уставный капитал учредитель передает денег в уставный капитал у учредителя и получателя всего по две проводки. .. в уставной капитал организации другой организацией, применяющей УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=cmpclb9Vas0

Вклады учредителей в уставный капитал в денежной или натуральной форме не признаются доходами организации подп.

При внесении вклада в уставный капитал передающая сторона должна восстановить НДС по передаваемому имуществу.

Сумму НДС, восстановленную передающей стороной, принимающая сторона относит на увеличение добавочного капитала:. Принимающая сторона может принять сумму восстановленного налога к вычету.

Сформирован и объявлен уставный капитал — какие проводки необходимы? Вклад в УК другой организации у ее учредителя. Уставный капитал — внесение средств на расчетный счет и в кассу. Увеличение УК: взнос денежными средствами или имуществом.

Если учредитель делает взнос в уставной капитал организации, стоит отразить данную операцию бухгалтерскими проводками. Выясним, как осуществляется бухучет в данном случае, ссылаясь на нормы, актуальные в году.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно. Уставный капитал

Источник: https://agishty-sp.ru/trudovoe-pravo/vklad-v-uk-drugoy-organizatsii-provodki.php

Как организации-учредителю отразить в учете выход из ООО — НалогОбзор.Инфо

Организация учредитель другой организации бухгалтерские проводки

Условия выхода организации из ООО

Организация-учредитель (участник) может выйти из ООО независимо от согласия других участников или общества следующим образом:

  • подать заявление о выходе, если такая возможность предусмотрена уставом;
  • потребовать от общества приобрести его долю, если продажа доли третьим лицам запрещена и другие участники отказались от такой покупки.

При этом ему должна быть выплачена стоимость части имущества организации, соответствующая его доле в уставном капитале.

Выход организации-учредителя (участника) из ООО, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выход единственного учредителя (участника) из общества запрещен.

Такой порядок установлен статьей 94 Гражданского кодекса РФ, пунктом 2 статьи 23, статьей 26 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Заявление организации о выходе из ООО

Чтобы выйти из ООО, организация-учредитель (участник) должна подать в общество письменное заявление (п. 1 ст. 94 ГК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 18 января 2005 г. № 11809/04).

Со дня подачи этого документа доля организации-учредителя (участника) перейдет к ООО (п. 6.1, 7 ст. 23 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Это может произойти на одну из следующих дат:

  • день, когда заявление передано в совет директоров (наблюдательный совет), руководителю общества или уполномоченному сотруднику организации;
  • день, когда общество получило заявление, отправленное по почте. Эту дату можно подтвердить уведомлением почтовой службы о вручении письма обществу или отметкой на экземпляре заявления о его принятии (штамп, входящий номер и дата).

Это следует из положений пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса РФ, подпункта «б» пункта 16 постановления пленумов Верховного суда РФ и ВАС РФ от 9 декабря 1999 г. № 90/14, постановлений ФАС Дальневосточного округа от 24 апреля 2009 г. № Ф03-1497/2009, Поволжского округа от 22 апреля 2008 г. № А65-15368/2007-СГ1-57.

Пример оформления заявления о выходе организации-участника из ООО

Уставный капитал ООО «Торговая фирма «Гермес»» составляет 100 000 руб. Он разделен на доли между тремя участниками. Один участник – ООО «Альфа» – решил выйти из состава учредителей.

16 июля «Альфа» отправила заявление в адрес «Гермеса» по почте с уведомлением о вручении. Общество получило заявление 23 июля. Дату получения заявления «Гермесом» подтверждает оттиск календарного штемпеля почтового отделения на уведомлении.

Бухучет

В бухучете участника при выходе из ООО отразите выбытие финансового вложения в виде доли в уставном капитале общества (п. 25 ПБУ 19/02). То есть используйте счет 58 «Финансовые вложения» субсчет «Паи и акции» (58-1). В учете сделайте следующие проводки:

Дебет 76 Кредит 91-1
– отражена сумма дохода, причитающаяся участнику при выходе из общества;

Дебет 91-2 Кредит 58-1
– списана первоначальная стоимость финансового вложения в виде доли в уставном капитале общества.

https://www.youtube.com/watch?v=HfbbHplOCw0

Рассчитаться с организацией-учредителем (участником) общество может как деньгами, так и имуществом с согласия организации-участника. Сделать это общество должно в течение трех месяцев со дня подачи организацией-участником заявления о выходе из общества, если иной срок не предусмотрен в уставе ООО (п. 6.1 ст. 23 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

На момент поступления денег или принятия к учету имущества от общества сделайте запись:

Дебет 51 (08, 10, 41 и д.р.) Кредит 76
– принято к учету имущество, полученное организацией-участником от общества.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 91, 76), пункта 7 ПБУ 9/99 и пункта 11 ПБУ 10/99.

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль действительную стоимость доли, которую организация-учредитель получает при выходе из общества, надо считать внереализационным доходом.

При этом стоимость полученного имущества в пределах внесенного ранее вклада (как первоначального, так и последующих) учитывать не надо.

Это означает, что бывшему учредителю нужно заплатить налог на прибыль только с разницы между полученной действительной стоимостью доли и вклада.

Пример учета положительной разницы между полученной действительной стоимостью доли и вклада

ООО «Альфа» является одним из учредителей ООО «Торговая фирма «Гермес»».

Размер уставного капитала «Гермеса» составляет 1 000 000 руб., в том числе:

  • доля «Альфы» – 400 000 руб.;
  • доля А.В. Львова – 600 000 руб.

«Альфа» решила выйти из состава учредителей. 16 июля «Гермес» получил заявление «Альфы» о выходе из состава учредителей. Действительная стоимость доли «Альфы» составляет 750 000 руб.

20 августа стоимость доли была перечислена «Альфе».

В учете «Альфы» сделаны следующие проводки.

16 июля:

Дебет 76 Кредит 91-1
– 750 000 руб. – отражена сумма дохода, причитающаяся участнику при выходе из общества;

Дебет 91-2 Кредит 58-1
– 400 000 руб. – списана первоначальная стоимость финансового вложения в виде доли в уставном капитале общества.

20 августа:

Дебет 51 (08, 10, 41 и д.р.) Кредит 76
– 750 000 руб. – поступили деньги в оплату действительной стоимости доли в уставном капитале.

Положительную разницу между действительной и номинальной стоимостью доли бухгалтер включил в налоговую базу по налогу на прибыль:
– 70 000 руб. ((750 000 руб. – 400 000 руб.) × 20%).

Такой порядок следует из пункта 1 статьи 250, подпункта 4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 28 марта 2013 г. № 03-03-06/1/9824.

Если же действительная стоимость доли при выходе организации-учредителя (участника) из ООО окажется меньше стоимости взноса, то отрицательный финансовый результат от такой операции при расчете налога на прибыль убытком не признается.

Объясняется это тем, что при выходе участника не учитываются доходы в пределах суммы его первоначального взноса. То есть внереализационного дохода в данном случае не будет. Не является эта операция и реализацией.

А значит, возникший при этом убыток в виде части недополученного взноса не повлияет на налоговую базу. Ведь расходы в виде взноса в уставный капитал при определении налоговой базы не учитываются.

Такой порядок следует из положений подпункта 5 пункта 3 статьи 39, подпункта 4 пункта 1 статьи 251, пункта 3 статьи 270 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 13 ноября 2008 г. № 07-05-06/227.

Совет: если действительная стоимость доли при выходе учредителя из ООО окажется меньше стоимости взноса, то отрицательный финансовый результат отразите в налоговом учете аналогично операции по реализации доли с убытком. Применяя такой подход, будьте готовы к спорам с проверяющими. Отстоять свою позицию в суде вам помогут следующие аргументы.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

В случае выхода учредителя из ООО можно применять нормы абзаца 1 подпункта 2.1 пункта 1 и пункта 2 статьи 268 Налогового кодекса РФ.

Тогда доход от реализации доли в уставном капитале общества можно уменьшить, в частности, на цену ее приобретения. Если цена приобретения доли будет больше выручки от ее реализации, то возникнет убыток.

По мнению финансового ведомства, этот убыток можно учесть при расчете налога на прибыль (письмо Минфина России от 11 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/742).

Организация может получить доли другой организации не только как учредитель при первичном распределении долей, но и приобрести их по договору купли-продажи у участника общества (п. 2, 4 ст. 454 ГК РФ). То есть не внося первоначальный вклад при учреждении общества.

В этом случае положения подпункта 4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ не применяются. Ведь организация как такового вклада (взноса) не делала. В этом случае налоговую базу рассчитывайте как при реализации доли. То есть доход от реализации доли в уставном капитале общества уменьшите на цену ее приобретения. Подробнее об этом см.

 Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации имущественных прав.

Если цена приобретения доли окажется больше суммы выручки от ее реализации, то в налоговом учете полученный убыток учтите при расчете налога на прибыль.

Пример учета отрицательной разницы между полученной действительной стоимостью доли и стоимостью ее приобретения

ООО «Альфа» владеет долей в уставном капитале ООО «Торговая фирма «Гермес»».

Стоимость приобретения доли – 400 000 руб.

«Альфа» решила выйти из состава учредителей. 16 июля «Гермес» получил заявление «Альфы» о выходе из состава учредителей. Действительная стоимость доли «Альфы» составляет 100 000 руб.

20 августа стоимость доли была перечислена «Альфе».

В учете «Альфы» сделаны следующие проводки.

16 июля:

Дебет 76 Кредит 91-1
– 100 000 руб. – отражена сумма дохода, причитающаяся участнику при выходе из общества;

Дебет 91-2 Кредит 58-1
– 400 000 руб. – списана первоначальная стоимость финансового вложения в виде доли в уставном капитале общества.

20 августа:

Дебет 51 (08, 10, 41 и д.р.) Кредит 76
– 100 000 руб. – поступили деньги в оплату действительной стоимости доли в уставном капитале.

Полученный убыток (отрицательная разницу между действительной стоимостью доли и стоимостью ее приобретения) бухгалтер учел при расчете налога на прибыль:
– 300 000 руб. (400 000 руб. – 100 000 руб.).

Такой порядок следует из подпункта 5 пункта 3 статьи 39, подпункта 2.1 пункта 1, пункта 2 статьи 268, подпункта 7 пункта 7 статьи 272 и пунктов 2, 3 статьи 280 Налогового кодекса РФ.

НДС

Если с организацией-учредителем (участником), выходящим из ООО, общество рассчитается имуществом, то с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли ему нужно начислить НДС по соответствующей ставке (0, 10/110 или 18/118) и выставить счет-фактуру (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп.

 1 п. 3 ст. 39 НК РФ, письмо Минфина России от 17 апреля 2012 г. № 03-07-11/112). Такая обязанность распространяется только на те общества, которые являются плательщиками этого налога. Общества, которые применяют специальные налоговые режимы, НДС не платят (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Поэтому, после того как отразите в бухучете полученное имущество, имея на руках счет-фактуру, можете принять к вычету сумму предъявленного НДС (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

В бухучете сделайте проводки:

Дебет 19 Кредит 76
– учтен входной НДС с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли, оплачиваемой имуществом;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– принят к вычету НДС с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли, оплачиваемой имуществом.

Пример учета входного НДС со стоимости имущества, полученного в оплату доли при выходе из ООО. Организация применяет общую систему налогообложения

ООО «Альфа» является одним из учредителей ООО «Торговая фирма «Гермес»».

Доля «Альфы» – 5000 руб.

«Альфа» решила выйти из состава учредителей. Действительная стоимость ее доли составляет 7000 руб. В оплату доли организация передает «Альфе» сотовый телефон стоимостью 7000 руб. (такая цена соответствует рыночному уровню и согласована между «Альфой» и другими участниками).

При передаче телефона «Альфе» бухгалтер «Гермеса» рассчитал НДС и выставил счет-фактуру:
(7000 руб. – 5000 руб.) × 18/118 = 305 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A

В учете «Альфы» сделаны записи:

Дебет 76 Кредит 91-1
– 7000 руб. – отражена сумма дохода, причитающаяся участнику при выходе из общества;

Дебет 91-2 Кредит 58-1
– 5000 руб. – списана первоначальная стоимость финансового вложения в виде доли в уставном капитале общества;

Дебет 10 Кредит 76
– 6695 руб. – принят к учету телефон в оплату действительной стоимости доли в уставном капитале;

Дебет 19 Кредит 76
– 305 руб. – учтен входной НДС с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли, оплачиваемой имуществом;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 305 руб. – принят к вычету НДС с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли, оплачиваемой имуществом (на основании счета-фактуры «Гермеса»).

УСН

Если стоимость полученного имущества не превышает сумму внесенного ранее вклада (как первоначального, так и последующих), то доход у организации-участника на упрощенке не возникает (подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо Минфина России от 23 сентября 2013 г. № 03-03-06/1/39243).

Если же действительная стоимость доли при выходе организации-учредителя (участника) из ООО окажется меньше стоимости взноса, то отрицательный финансовый результат от такой операции на расчет единого налога никак не повлияет.

Это следует из письма Минфина России от 13 ноября 2008 г. № 07-05-06/227.

Несмотря на то что это письмо адресовано организациям – плательщикам налога на прибыль, выводами, которые в нем содержатся, могут руководствоваться и организации, применяющие упрощенку и уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами.

Если же доля в уставном капитале ООО была ранее приобретена организацией по договору купли-продажи, то переход этой доли к обществу рассматривается как реализация организацией доли (письмо Минфина России от 5 декабря 2011 г. № 03-11-06/2/166).

А в этом случае независимо от выбранного объекта налогообложения выручку от реализации доли в уставном капитале другой организации учтите в составе доходов при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.14 и п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Выручкой в данном случае признаются фактически полученные от общества деньги, иное имущество, имущественные права (письмо Минфина России от 10 января 2014 г.

№ 03-11-11/116). Включите ее в налогооблагаемую базу в момент получения оплаты или встречной поставки (п. 1 ст. 346.15 и ст. 249 НК РФ).

Уменьшить базу для расчета налога, даже если она считается как разница между доходами и расходами, на стоимость приобретения доли вы не вправе. Такие расходы не поименованы в закрытом перечне, приведенном в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_finansovykh_vlozhenij/kak_organizacii_uchreditelju_otrazit_v_uchete_vykhod_iz_ooo/105-1-0-2653

Учет уставного капитала и расчетов с учредителями (счет 80 и 75) в 2019 году

Организация учредитель другой организации бухгалтерские проводки

> уставный капитал > Учет уставного капитала и расчетов с учредителями (счет 80 и 75) в 2019 году

Вот вы и прошли процедуру оформления ООО, у вас на руках документы, подтверждающие регистрацию вашей фирмы.

Что делать дальше? Помимо того, что вы начнете активно заниматься предпринимательской деятельностью, нужно еще вести бухгалтерский учет на предприятии, а впоследствии начислять и платить налоги, заполнять и сдавать отчетность.

До налогов и отчетности пока далеко, для начала нужно просто правильно организовать учет на предприятии. Кто это будет организовывать, вы или наемный бухгалтер, не важно, главное, чтобы учет велся грамотно и без ошибок.

Первая хозяйственная операция для любого предприятия – это отражение уставного капитала. Еще до того, как вы зарегистрировали фирму, вы должны были определиться с его величиной, после того, как фирма оформлена величина уставного капитала будет фигурировать в учредительных документах предприятия. Теперь остается только правильно отразить эту сумму в бухгалтерском учете с помощью проводок.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

В этой статье поговорим, как происходит бухучет уставного капитала, кто такие учредителями, разберем два счета: 80 Уставный капитал и 75 Расчеты с учредителями и отразим необходимые бухгалтерские проводки.

Что такое и для чего нужен уставный капитал?

Уставный капитал (УК) – это сумма средств, которую учредители готовы внести на начальном этапе развития фирмы для дальнейшего их использования в деятельности предприятия.

Эта сумма средств – пассив предприятия, так как является источников формирования активов, впоследствии учредители внесут свои взносы в уставной капитал: кто-то в виде безналичных средств на расчетный счет, кто-то наличкой в кассу, а кто-то сделает свой взнос в виде материалов, основных средств или товаров. Как бы учредители не вносили свою долю, в процессе этой операции формируется актив предприятия, то есть пассив (уставный капитал) превращается в актив (деньги, материалы, товары). Более подробно тема активов и пассивов разобрана в этой статье.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что счет, на котором будет учитываться уставный капитал, будет пассивным с постоянным кредитовым сальдо.

Для чего нужен уставной капитал? Он формирует стартовый капитал, который используется в коммерческой деятельности предприятия, то есть это база для дальнейшей деятельности.

Кроме того, учредители отвечает по долгам предприятия в рамках своих долей в уставном капитале.

То есть для кредиторов – это минимальный размер имущества, который они смогут вернуть, своего рода, гарантия возврата средств.

К тому же уставной капитал показывает размер доли каждого учредителя, в соответствии с этим размером учредители будут получать соответствующий доход и участвовать в управлении организацией.

На каком счете учитывается уставной капитал? Выбираем его из Плана счетов, существует сч. 80 «Уставный капитал», предназначение которого как раз учитывать этот самый капитал.

По нашим рассуждениям получается, что уставный капитал – это пассив, и сч. 80 также пассивный.

Ранее мы разбирали особенности пассивных счетов, где сделали вывод, что увеличение пассива нужно отражать по кредиту, а его уменьшение – по дебету.

Берем сч. 80, пока он еще пустой, нам необходимо отразить пассив «уставный капитал», логично, что его мы отразим по кредиту сч. 80. Вносим величину уставного капитала в кредит сч. 80.

Но это еще не всё. Формирование уставного капитала – это хозяйственная операция, а для каждой операции мы в обязательном порядке должны выполнять бухгалтерскую проводку, пользуясь принципом двойной записи.

Подробно о том, как составлять проводки, написано здесь.

Если вкратце, то из Плана счетов нужно выбрать два счета, участвующих в хозяйственной операции, связанной с формированием уставного капитала, и сделать одновременную запись по дебету одного и кредиту другого.

Один счет мы определили и внесли в кредит 80 необходимую сумму. Теперь нужно выбрать еще один, в дебет которого нам также нужно внести эту сумму.

Если вы внимательно посмотрите на План счетов, то обнаружите там сч. 75 Расчеты с учредителями. Он предназначен для учета любых расчетов с учредителями, здесь учитываются взносы в уставный капитал, выплата дивидендов и прочее.

По дебету 75 и будет как раз учитываться величина уставного капитала.

Чтобы проверить, правильно ли мы вносим сумму в дебет счета, проведем небольшой анализ. В данном случае по дебету 75 отразится задолженность учредителей перед организацией, то есть дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность – это актив предприятия, увеличение активов отражается по дебету счета, значит, все верно, сумму в дебет мы внесли правильно.

Проводки

Дебет 75 Кредит 80 (Д75 К80) – отражена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.

Вот и выполнили мы первую проводку, согласитесь, все очень просто.

Хочу обратить ваше внимание, что пассивный счет 80 всегда будет иметь кредитовое сальдо, причем меняться оно будет только в одном случае, если совет (собрание) учредителей примет решение об изменении уставного капитала (подробнее об увеличении капитала читайте в этой статье).

После того, как эти изменения будут утверждены соответствующим распоряжением и будут внесены изменения в учредительные документы предприятия, можно будет изменить величину уставного капитала на сч. 80, увеличив или уменьшив его соответствующей проводкой.

Происходит это крайне редко, поэтому, как правило, каждый месяц, закрывая счет, мы получаем одно и то же кредитовое сальдо и переносим его в месяц следующий. И так будем действовать из месяца в месяц, пока учредители не решат ликвидировать ООО по какой-либо причине, тогда сч.

80 закроется записью той же суммы в дебет и конечное сальдо станет равным 0.

Учредители общества

Формируют УК учредители (участники) общества. Каждый учредитель должен сделать вклад в уставный капитал в соответствии с размером его доли. В зависимости от размера доли в УК будет распределять прибыль от деятельности организации.

Если необходимо вывести одного из учредителей из ООО или произвести его замены, то читайте подробную инструкцию здесь.

: Учет УК в 1С

Уставный капитал, наряду с добавочным и резервным, формируется собственный капитал организации.

Источник: https://buhland.ru/uchet-ustavnogo-kapitala-i-raschetov-s-uchreditelyami-schet-80-i-75/

Вклад в уставный капитал другой организации: проводки, учет вложений, передача имущества

Организация учредитель другой организации бухгалтерские проводки

Уставной капитал организации при ее создании формируется за счет средств ее учредителей. Данный капитал является стартовой площадкой для начала успешной финансовой деятельности компании.

Без уставного капитала могут начинать свою финансовую деятельность только индивидуальные предприниматели, потому что масштаб их работы в любом случае будет меньше, чем объем бизнеса даже небольшой компании.

Возможен ли вклад в уставный капитал другой организации

Ответ на этот вопрос однозначный: да. Исходя из опыта, данное юридическое действие производит исключительно организация, которая является учредителем другой организации, потому что любая операция с имуществом (вещи, материалы, денежные средства) может облагаться налогом НДС, кроме некоторых случаев.

Согласно норм пп.4 п.3 ст.39 и пп.1 п.2. ст.146 НК РФ передача имущества в уставной капитал другой организации не является операцией по реализации имущества (продукции) с целью получения дохода, поэтому не входит в налоговую базу компании, на которую начисляется НДС. Фактически, компания-учредитель не платит в данном случае никаких налогов.

Учет взносов

ЮЛ или ИП могут передавать в уставной капитал других организаций такие виды средств:

  • деньги (зарубежная валюта и российские рубли). При этом в бухгалтерских документам, отчетность по которым сдается в органы ФНС валютные средства не могут показываться, поэтому их денежное значение переводится в рубли по курсу ЦБ;
  • акции (в отчетности также прописывается их номинальная стоимость);
  • имущество (оргтехника, мебель, автомобили, производственное оборудование и т.д.). Вопрос оценки имущества урегулирован в ст. 15 ФЗ «Об ООО«.
    • Если по мнению учредителя оценочная стоимость того имущества, которое передается в УК создаваемой им новой организации, не превышает 20000 рублей, то процесс оценки проводится самостоятельно.
    • Если же сразу понятно, что объект передачи стоит дороже, чем 20000 рублей, закон обязывает нанять специального независимого оценщика, который и определит реальную стоимость передаваемого.

После проведения оценки номинальная стоимость всего, что передается, отображается бухгалтером учредителя на бухгалтерском счете 58 «Финансовые вложения» с использованием подсчета 1 «Паи и акции». О проводках по этому счету поговорим немного ниже.

Возможные типы УК

Российское законодательство утвердило минимальный размер УК юридического лица в форме ООО либо другой организационно-правовой форме в размере 10000 рублей. Источниками формирования УК согласно норм ФЗ «Об ООО» могут быть исключительно:

  • деньги в российских рублях (валютные вложения переводятся по курсу в рубли);
  • ценные бумаги, приобретенные учредителями на бирже или выпущенные самостоятельно (акции, чеки, векселя и т.д.);
  • имущественные права;
  • основные средства (недвижимость, автомобили и т.д.).

Процесс передачи основных средств в УК другой организации четко регулируется нормами ФЗ «Об ОАО» (ст.34) и п.2 ст. 15 ФЗ «Об ООО», в которых прописаны такие моменты:

  • обязательное привлечение независимого оценщика имущества, так как основные средства могут стоить достаточно дорого;
  • проведение внутренней оценки имущества;
  • составление оценочного акта. Важно учесть, что стоимость имущества, установленная независимым оценщиком, не может быть больше, чем полученная в результате внутренней оценки;
  • утверждение результатов оценки на общем собрании акционеров;
  • составление акта приема — передачи собственности.

Процесс передачи акций и денег не имеет абсолютно никаких сложностей, поэтому процесс оценки не нужен.

ГуруПрава
Добавить комментарий