Расчет при увольнении в 6 ндфл дата получения дохода 2018 год

6 НДФЛ отпуск

Расчет при увольнении в 6 ндфл дата получения дохода 2018 год

Компенсация за дни неиспользованного отпуска должна быть выплачена работнику в день увольнения:

  1. В соответствии с пунктом 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, датой фактического получения дохода (строка «100» Раздела 2 декларации 6-НДФЛ) будет являться день реальной выплаты компенсации, что и является принципиальным отличием её от стандартных выплат.
  2. Строка 020 «Сумма начисленного дохода» Раздела 1 будет отражать общий доход сотрудников с учетом этой компенсации за тот квартал, в котором была произведена соответствующая выплата.
  3. Строки 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» отразят в себе НДФЛ, вычисленный из суммы компенсации за неиспользованный отпуск по установленной налоговой ставке (строка 010 «Ставка налога»).
  4. Строка 110 «Дата удержания налога» Раздела 2 должна соответствовать дню фактического получения дохода (строка 100), что предусматривается пунктом 3 статьи 226 НК РФ.
  5. В строке 120 «Срок перечисления налога» должна указываться дата, следующая за днем выплаты. Однако, если этот день выпадает на выходной или календарный праздник, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, перечисление НДФЛ в пользу государственного бюджета переносится на ближайший будний день.

Если же говорить именно о заработной плате, которая полагается увольняющемуся сотруднику за последние отработанные дни, то в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ, если трудовые отношения прекращаются до конца месяца, то выплата средств должна приходиться на последний рабочий день перед увольнением. Следовательно, в строке 100 «Дата фактического получения дохода» должна стоять дата увольнения сотрудника.

Пункт 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ Приказа ФНС России ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года гласит, что если выплаты различного характера выплачиваются в один день, но НДФЛ с этих выплат перечисляется в бюджет в отличные друг от друга сроки, — в Разделе 2 для каждого вида дохода заполняется обособленный информационный блок строк 100-140.

Поскольку оплата труда и компенсация за дни неиспользованного отпуска по датам начисления в строках 100-120 Раздела 2 будут совпадать, то в отчете 6-НДФЛ отобразить их можно совокупно, но отдельно от прочих выплат в адрес работающих сотрудников.

Пример:

Сотрудник фирмы увольняется по собственному желанию. Датой увольнения считается 11 мая 2018 года. Работодатель выплатил сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 28 700 рублей и зарплату за май в размере 16 100 рублей. В отчете 6-НДФЛ за полугодие данные выплаты будут отражены следующим образом:

Выплаты работнику при расторжении трудового договора

Когда гражданин увольняется, ему положены следующие выплаты:

  • Заработная плата за фактически отработанное время с начала календарного месяца и до дня прекращения трудовых отношений;
  • определенная сумма средств за те дни законного отдыха, которые у него накопились за текущий рабочий год;
  • выходное пособие или дополнительные суммы, если это предусмотрено законодательством, трудовым или коллективным договором, а также локальным нормативным актом.

Если работник решает расторгнуть трудовой договор, то пишет соответствующее заявление, где указывает число, которое будет его последним рабочим днём. Оно же будет отражено и в приказе. Поэтому все суммы должны быть выплачены именно этим числом.

На заметку! Если увольняющийся гражданин, в свой последний рабочий день фактически не работал (был в отпуске с последующим увольнением, болел или отсутствовал по другим уважительным причинам), то денежные средства должны быть ему выплачены на следующий день после получения от сотрудника письменного требования.

Как отразить компенсацию в отчёте

Предприятия, имеющие наемных работников, выступают в роли налоговых агентов по подоходному налогу. Все выплаты, получаемые физическими лицами при расторжении трудового договора, облагаются НДФЛ. Следовательно, их нужно отразить в отчетности при увольнении 6 НДФЛ.

Моментом получения дохода в виде денежных средств за отпуск, который не был использован, является время фактического его получения сотрудником на руки.

Поэтому в строке 020 первого раздела, эта сумма должна быть отражена именно в том периоде, в котором она и была получена.

В строке 100, во втором разделе соответствующей отчетности по форме 6 компенсации за неиспользованный отпуск, указывается именно дата получения.

Время исчисления подоходного налога и дата его удержания будут совпадать с числом фактического получения средств конкретным трудящимся на руки. Поэтому, в строках 040 и 070 первого раздела, а также в строке 110 второго раздела, указывается одинаковая дата.

Срок перечисления налога – тот день, который является следующим днем после его исчисления и удержания. Следовательно, в строке 120 второго раздела, должно быть указано следующее число.

Важно! Если происходит удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, то эту сумму также необходимо правильно отразить в отчете.

Увольнение сотрудника в середине месяца – отражение выплат

Трудящийся решил прекратить свои отношения с работодателем в середине месяца. Тогда отражение компенсации за неиспользованные дни законного отдыха будет происходить следующим образом:

  • Строка 100 – число, которое считается у работника последним рабочим днем, согласно заявлению и приказу;
  • строка 110 – последний рабочий день данного работника. Число ставится, согласно приказу об увольнении;
  • строка 120 – число будет следующим за указанным в строках 100, 110 и в приказе;
  • строка 130 – сумма, полученная на руки данным трудящимся дохода (например, выходное пособие и компенсация);
  • строка 140 – сумма НДФЛ, рассчитанная по ставке 13% от полученного дохода.

Для наглядности необходимо привести пример:

Работник Н. подал заявление о прекращении трудовых отношений, и указал, что последний день его работы у данного работодателя – это 10. 12. 2017 года. Бухгалтер должен произвести оплату заработной платы и компенсации за те дни законного отдыха, причитающиеся ему, согласно ТК РФ.

У него «накопилось» 7 таких дней, которые он не отгулял в текущем рабочем году. Как рассчитал бухгалтер, работник Н. должен получить на руки сумму за эти дни в 3 500 рублей. Соответственно, рассчитанный НДФЛ составляет 3 500 * 13% = 455 рублей. Также ему положена заработная плата за 10 дней декабря – 4 300 рублей.

Соответственно, рассчитанный налог с заработной платы составляет 4 300 * 13% = 559 рублей.

При составлении отчетности по форме 6 НДФЛ, бухгалтер должен отразить все эти суммы правильно.

Пример заполнения отчетности:

Номер строки в отчетеУказываемое значение
Раздел 1. Отражение компенсации за неиспользованный отпуск
10010. 12. 2017
11010. 12. 2017
12011. 12. 2017
Раздел 2.
1303 500
140455
Раздел 1. Отражение полученной заработной платы
10010. 12. 2017
11010. 12. 2017
12011. 12. 2017
Раздел 2.
1304 300
140559

Такое заполнение отчета 6 НДФЛ по компенсации при увольнении 6 НДФЛ является верным!

Отчитываться по форме 6 НДФЛ нужно каждый квартал. За задержку отчетности и уплаты налога, налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности.

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Как правильно и без ошибок отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении рассмотрим далее. Также изучим на практических примерах как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении и зарплату за месяц, а также расчет отпускных с последующим увольнением.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ

Увольнение сотрудника сопровождается получением доходов от работодателя. В доход может входить:

  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие при увольнении;
  • зарплата и так далее.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении

Исходя из ст. 127 ТК РФ, работнику при увольнении оплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Согласно п.3 ст.217 НК РФ компенсация облагается НДФЛ в общем порядке.

При заполнении формы 6-НДФЛ важно учесть:

  • В строчке 100 указывается дата выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, исходя из п.п.1 п.1 ст.223 НК РФ.
  • В строчке 110 дата удержания налога соответствует дате выплаты компенсации, так как на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан, исходя из п.4 ст.226 НК РФ.

Датой перечисления НДФЛ за компенсацию отпуска при увольнении является рабочий день, следующий за днем выплаты компенсации, согласно абз.1 п.6 ст.226 НК РФ.

Как отразить выходное пособие при увольнении

Если сумма выходного пособия менее 3-х кратного размера среднемесячного заработка увольняющегося сотрудника, то налог не удерживается. Соответственно, доход не отражается в отчете 6-НДФЛ (абз.8 п.3 ст.217 НК РФ).

Так как коды вычетов для необлагаемых сумм в приказе № ММВ-7-11/387@ не указаны, то в расчет включается только сумма превышающая лимит.

Сумму излишка отражают в строчке 020 раздела 1 и строчке 130 раздела 2. В строчках 070 и 140 указывается НДФЛ с суммы превышения.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при увольнении

Изучим более подробно на практических примерах как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении.

Пример 1. Выплата отпускных с последующим увольнением

Источник: https://atorcenter.ru/6-ndfl-otpusk/

Опасные моменты в 6-НДФЛ за 2 квартал 2018

Расчет при увольнении в 6 ндфл дата получения дохода 2018 год

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 надо представить налоговикам не позднее 31 июля. В отчетный период компания выдавала отпускные и другие летние бонусы. Есть особенности, как отразить выплаты в расчете. Если заполнить отчет неправильно, то за ошибочные даты в 6-НДФЛ компанию могут оштрафовать.

6-НДФЛ обязаны сдавать все компании и предприниматели, которые являются налоговыми агентами. Точнее платят «физикам» доход. Не сдавать отчетность можно лишь в исключительных случаях. 6-НДФЛ сдавайте только по установленной форме . Скачать актуальный бланк формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года и образец заполнения можно по здесь>>

Пример заполнения отпускных выплат в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Удерживать налог нужно днем когда выдаете отпускные. Это указано в пункте 4 статьи 226 НК РФ. Поэтому в строке 110 раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 запишите дату выдачи. (См.так же сроки сдачи отчета 6 ндфл за 3 квартал) Так как день выплаты отпускных  — день их получения в строке 100 должна стоять та же дата, что и в строке 110. 

В строке 120 записываем крайнюю дату перечисления НДФЛ с отпускных — это последний день месяца. Если ваши сотрудники ходили в отпуск в июне, то дата перечисления налога выпадает на 2 июля, так как 30 июня — это выходной. 2 июля уже относится не ко второму а к третьему кварталу. Поэтому июньские выплаты отпускных уже попадут в разделе 2 отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года. 

В разделе 2 отчетности указывайте только доходы сотрудников, где крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на последние даты месяцев отчетного периода. Такие разъяснения дала ФНС в письме № БС-4-11/14329@  от 21.07.17. В отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал это май и апрель. 

Компания может выдавать отпускные вместе с зарплатой. Но объединять выплаты и записывать их в один блок по строкам 100–140 раздела 2 все равно нельзя. Ведь у них разные крайние даты перечисления НДФЛ.

 Совет УНП

Упростить заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года можно, если компания будет выдавать отпускные раз в 10 дней. По общему правилу сотрудники должны получить деньги минимум за три календарных дня до отпуска (ст. 136 ТК).

Но ТК разрешает выдавать и раньше. Заявления на отпуск сотрудники представляют за две недели. Поэтому к концу декады у бухгалтера будет возможность рассчитать и перечислить отпускные сразу нескольким сотрудникам в один день.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал при выдаче подарков сотрудникам

Компании дарят презенты сотрудникам к праздникам. Например, 24 мая был день кадровика, 17 июня — день медицинского работника и т. д. Если презент дороже 4 тыс. руб., то с него надо исчислить НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). 

Удержать налог с подарков надо из ближайшего денежного дохода. Если до конца полугодия компания не сможет это сделать, то строку 080 заполнять не надо. Ведь не исключено, что до конца года будет возможность удержать налог. Если до 31 декабря организация не сможет это сделать, то потребуется писать НДФЛ в строку 080 годового отчета.

 Совет УНП

Компании будет проще заполнять отчетность 6-НДФЛ, если выдавать подарки вместе с зарплатой. В таком случае она может удержать налог, исчисленный с презента. 

Правила заполнения больничных выплат в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Если компания выдает сотрудникам больничные, в строки 100 и 110 раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 она поставит день, когда перечислила пособие. В строке 120 надо записать последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК).

Чаще всего компании выплачивают больничные вместе с зарплатой (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Но объединять их в один блок с зарплатой нельзя из-за разных дат в строке 120.

Компания вправе не дожидаться зарплаты и перечислить больничные раньше. Если в этот же день организация будет перечислять и отпускные, то обе выплаты можно показать в одном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал.

 Шпаргалка для успешной сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

УНП подготовила сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций: зарплата, отпускные, выплаты подрядчикам и учредителям, подарки, помощь и многое другое. Каждый образец сопровожден подробным комментарием по составлению и применению.

Использовать

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 при увольнении работников

Если сотрудник увольняется, то рассчитаться с ним нужно в последний день его работы, а также выдать все необходимые документы. При этом Трудовой кодекс не запрещает выдать заработную плату, в том числе средний заработок за время командировки, раньше.

По НК дата получения зарплаты — последний день месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК). Но, когда сотрудник увольняется, рассчитаться с ним требуется в последний рабочий день (ст. 140 ТК).

В таком случае дата получения дохода — день увольнения (письмо ФНС от 08.06.2018 № БС-4-11/11115@). Эту дату надо поставить в строку 100 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018.

В строке 110 запишите день, когда вы перечислили деньги, в строке 120 — следующий рабочий день.

 Совет от УНП

Увольняющий сотрудник, независимо от причины расторжения трудовых отношений, вправе получить все полагающиеся по трудовому праву выплаты, включая компенсацию за неиспользованный отпуск. Отражать в 6-НДФЛ компенсацию отпуска при увольнении следует очень внимательно. Компенсация отпуска при увольнении — это не отпускные и не зарплата.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52239-6-ndfl-za-2-kvartal-2018-god-kak-otrazit-letnie-vyplaty

Отчет 6-НДФЛ

Расчет при увольнении в 6 ндфл дата получения дохода 2018 год

Заполнять отчет нужно на основании данных из регистров налогового учета:

  • об учете начисленных и выплаченных доходов;
  • о суммах рассчитанного и удержанного НДФЛ;
  • о предоставленных налоговых вычетах;

С отчетности за 2017 год введена новая форма, утвержденная приказом № ММВ-7-11/18 от 17.01.2018.

Все компании и индивидуальные предприниматели, которые в отчетном периоде выплачивали физлицам облагаемые НДФЛ доходы.

Это заработная плата и другие выплаты сотрудникам, выплаты по договорам гражданско-правового характера, дивиденды учредителям, беспроцентные займы физлицам и т.д.

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если выплаты в течение отчетного периода физлицам не делались? Нет, не нужно. Только не забывайте, что отчетные периоды для этой формы – не отдельно взятые кварталы, а 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Например, если в первом и втором квартале начисления и выплаты производились, а дальше в течение года их не было, будет ошибкой думать, что по окончании третьего квартала отчитываться уже не нужно.

Отчеты сдаются и за 9 месяцев, и за год с заполнением раздела 1, а раздел 2 в таком случае не заполняется.

По итогам первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев и года.

Срок – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля по итогам года.

В общем случае – в ИФНС по месту регистрации организации или предпринимателя.

Для обособленных подразделений – по месту регистрации этого подразделения. В этом случае на титульном листе указываются КПП и код ОКТМО обособленного подразделения.

Обратите внимание: по каждому обособленному подразделению сдается отдельный отчет в налоговую 6-НДФЛ, даже если они относятся к одной ИФНС.

Для ООО и ИП на ЕНВД или патенте – по месту регистрации в качестве плательщика по этим спецрежимам. Это относится отчету только по выплатам работникам, занятым именно на этих спецрежимах.

Если вы делали выплаты, которые облагаются подоходным налогом по разным ставкам, у вас будет несколько блоков со строчками 010-050 по каждой ставке отдельно, а блок «Итого по всем ставкам» (060-090) в первом разделе будет один.

Сюда вносятся начисленные доходы нарастающим итогом с начала года.

Важный момент: под начисленными нужно понимать доходы, дата фактического получения которых наступила. В отчете отражаются только доходы, которые считаются полученными для целей НДФЛ за отчетный период в соответствии со статьей 223 НК РФ.

Другими словами, если заработная плата или командировочные начислены были в июне, то в отчет за полугодие они войдут, даже если фактически были выплачены в июле, т.к. по этим выплатам датой фактического получения дохода считается дата начисления.

С больничными, отпускными и выплатами по договорам ГПХ ситуация иная. По ним дата фактического получения – это дата выплаты. Поэтому, если они были начислены в конце июня, но выплачены в июле, в отчет за первое полугодие не войдут, а отразятся в форме за девять месяцев. Так что будьте внимательны.

В 020 не нужно включать доходы, которые не облагаются налогом (материальная помощь по случаю смерти близкого родственника, пособие по беременности и родам и т.д.). То есть порядок аналогичен порядку заполнения справки 2-НДФЛ, ведь туда необлагаемые выплаты тоже не включаются.

А вот частично облагаемые доходы включать нужно, причём полностью. Например, подарки, по которым налог удерживается только со стоимости, превышающей 4 тысячи рублей. Если подарок стоит 10 тысяч рублей, все 10 тысяч войдут в 020 строку, а вычет в 4 тысячи нужно будет отразить в 030 строчке.

Исключение – выходное пособие, выплачиваемое работнику при увольнении. По закону, если это пособие не превышает трех средних заработков работника, подоходным налогом оно не облагается.

Но для выходного пособия не предусмотрен код вычета, поэтому такой вычет в 030 строке отразить не получится. Следовательно, в 020 строку нужно включить только ту часть пособия, которая превышает трехмесячный средний заработок и облагается НДФЛ.

В 030 строке никаких вычетов по этому поводу отражаться не будет.

Здесь указываются вычеты, которые имеют свой код: стандартные, имущественные, материальные, профессиональные, за матпомощь, за подарки и т.д.

В ней указывается общая сумма исчисленного НДФЛ по доходам, которые отражены в 020 строчке, за минусом вычетов.

Дивиденды в первом разделе отражаются отдельно в строке 025, а дивиденды по ним в 045.

Это итоговые значения. В них указывается общее число физлиц, получавших доход, суммы удержанного, не удержанного, возвращенного НДФЛ по всем ставкам.

Обратите внимание: если доход был начислен, и НДФЛ был с него исчислен в отчетном периоде, а удержан и перечислен в бюджет в следующем, то в строчку 070 эта сумма налога не включается.

Например, заработная плата начислена за июнь, а выплачена в июле.

НДФЛ с этой суммы войдет в строку 040 формы за первое полугодие, но не войдет в 070 – туда ее нужно будет включить только в отчете за девять месяцев.

В строку 080 войдут суммы, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ и по которым потом подаст на получателя дохода справку 2-НДФЛ с признаком «2». Например, если выплатил доход в натуральной форме (сделал подарок), а других денежных выплат, с которых можно было бы удержать налог, нет.

В строке 090 отразится НДФЛ, который был возвращен налогоплательщикам. Например, в связи с заявленным вычетом за покупку жилья, или ошибочно удержанный.

В этом разделе нужно отразить только операции за последние 3 месяца.

В одном блоке со строчками 100-140 должны совпадать дата фактического получения дохода, дата удержания НДФЛ и дата его перечисления.

Если выплачивались доходы, по которым даты получения дохода и перечисления налога не совпадают, для каждого факта перечисления будет отдельный блок 100-140.

Пример: 10 марта перечислили одновременно зарплату за февраль и отпускные. В отчете 6-НДФЛ по этому поводу будет оформлено два блока строк 100-140, ведь для зарплаты в поле 100 должна стоять дата 28 февраля, а для отпускных 10 марта.

Здесь указывается дата фактического получения дохода в соответствии со статьей 223 НК РФ:

  • для заработной платы (включая авансы) и командировочных расходов – последнее число того месяца, за который они начислены. Например, если аванс за март 2018 года был выплачен в середине марта, а остаток зарплаты в начале апреля, то для всей суммы в строке 100 отчета за 6 месяцев нужно будет указать дату 31.03.2018г. Аванс отдельно не показывается, т.к. НДФЛ с него не удерживается.
  • для отпускных, больничных, премий и матпомощи, вознаграждений по договорам ГПХ – день, в котором они были выплачены.

Здесь ставится дата удержания налога. Он совпадает с днем выплаты дохода.

Если доход не в денежной, а в натуральной форме, то датой удержания налога будет дата ближайшей денежной выплаты, из которой агент сможет удержать налог.

Здесь указывается дата перечисления НДФЛ, но не фактическая, а последний день, когда по закону налог должен быть перечислен:

  • для заработной платы – следующий день после выплаты;
  • для отпускных и командировочных – последний день месяца выплаты.

Здесь указывается общая сумма выплат на дату, указанную в строчке 100, и перечисленный налог с этой суммы.

Причем не всегда значение строчки 140 будет равно сумме из строчки 130, умноженной на ставку налога. Дело в том, что доход будет указан полностью, без учета вычетов (стандартных, социальных и т.д.), и если такие вычеты были, то НДФЛ будет рассчитан с суммы за минусом вычета.

Для того, чтобы можно было проверить, насколько корректно заполнен отчет, ФНС и Минфин разработали контрольные соотношения, в которых предусмотрена проверка соотношений внутри самого отчета 6-НДФЛ, со значениями в справках 2-НДФЛ и отчете по налогу на прибыль. Причем контрольные соотношения периодически обновляются. Последние были утверждены письмом от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

В бумажном или электронном виде. Отчитаться на бумаге смогут только те, кто подает сведения меньше, чем на 25 человек. У остальных в налоговой 6-НДФЛ на бумаге не примут, они отчитываются только в электронном виде.

В сервисе «Моё дело» вы сформируете отчет с помощью пошагового мастера и отправите его прямо из личного кабинета в один клик.

Там же вы сможете отследить статус отправленной отчетности и вовремя внести изменения, если у налоговых инспекторов возникнут замечания или вопросы.

За каждый месяц просрочки налогоплательщика ждет штраф в размере 1 тысяча рублей. Кроме того, за несдачу сведений налоговая инспекция имеет право заблокировать расчетный счет компании или предпринимателя.

Как видите, отчет непростой и нюансов в нем хватает. Мы описали только самые распространенные, ведь охватить в одной статье все возможные ситуации невозможно.

Но можно обзавестись умным помощником в виде сервиса «Моё дело», и этот отчет не будет казаться таким замороченным, ведь заполнять его вы будете с помощью электронного мастера. Если все же возникнут вопросы – вы всегда сможете обратиться за разъяснениями к экспертам сервиса. Для пользователей интернет-бухгалтерии эта услуга бесплатная и пользоваться ею можно без ограничений.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Вам будет интересно

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/otcet-6-ndfl

Нюансы формирования 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам в 2018 году

Расчет при увольнении в 6 ндфл дата получения дохода 2018 год

6-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговые органы уже третий год, однако из-за противоречивых разъяснений чиновников, количество вопросов при заполнении только увеличивается.

При неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей за каждый неправильный расчет.

Также скорректировали порядок предоставления Расчета по страховым взносам. В п.7 ст.431 НК РФ внесены новые показатели, в связи с чем расчет по страховым взносам может считаться не принятым.

Проверочная таблица по заполнению 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам поможет справиться с разнообразными типовыми и неординарными ситуациями, возникающими на практике.

Доходы, полностью освобождаемые от НДФЛ, согласно ст. 217 НК РФ по стр.020 не отражаются.

Нормативное обоснование:

Стр. 020 больше или равна стр.030

Нормативное обоснование

Вычеты не могут быть больше начисленного дохода

Образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении

Расчет при увольнении в 6 ндфл дата получения дохода 2018 год

6-НДФЛ – форма отчетности по налоговым выплатам, в которой отражаются расходы на выплату заработной платы и иных вознаграждений сотрудникам.

С 2016 года форма 6-НДФЛ должна сдаваться всеми категориями работодателей раз в квартал. В отчете указывается информация о зарплате, премиях, займах, выданных сотрудникам, подарках (свыше 4 тысяч рублей) и т.д.

Сведения необходимо указывать общие, по всем физлицам, поименные данные отражаются в другом отчете – 2-НДФЛ.

Рассмотрим, как правильно отразить увольнение в 6-НДФЛ и все сопутствующие уходу работника расходы. В статье скачайте готовый заполненный образец 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году.

Какие выплаты положены увольняющемуся сотруднику

При увольнении сотрудника работодатель обязан в последний день работы выплатить все предусмотренные законом компенсации (статья 140 ТК РФ). Все категории выплат необходимо также отразить в отчетности. Работодатель обязан отразить в 6-НДФЛ все выплаты, которые попали на расчетный день, так как количество выплат может быть разным.

Сотруднику положены следующие выплаты (они же включаются в форму отчетности):

  • Заработная плата;
  • Компенсация за неиспользованный отпуск (если работник не ушел в отпуск с последующим увольнением);
  • Выходное пособие (в предусмотренных законом случаях, например, при ликвидации предприятия).

 Важно!

Выходное пособие отражается при увольнении в 6-НДФЛ только в том случае, если оно превышает лимит. Если лимит не превышен, то и отражать ВП не нужно.

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ при увольнении

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ предполагает необходимость указать дату фактического получения дохода – она отображена во втором разделе формы (строка 100). Дата фактического получения дохода определяется на основании общих правил налогового и трудового кодексов.

Так, согласно правилам, заработная плата должна быть перечислена в последний день месяца – это дата фактического получения дохода. В случае с увольнением и оплатой не полной заработной платы, а ее части (по отработанному времени), дата фактического дохода – последний рабочий день сотрудника, то есть, тот же день, когда он получает итоговый расчет.

Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ дата фактического получения – день выдачи денежных средств. Выплаты за неиспользованный отпуск начисляются по общим правилам, для них не существует отдельных дополнительных условий.

Пособия, если они предусмотрены, выплачиваются также в последний день. Формально днем получения пособия считается день выдачи, однако выплата пособия и заработной платы часто совпадают по срокам, поэтому в форме 6-НДФЛ даты фактического получения для заработной платы и пособия могут совпадать.

Для любых других выплат днем фактического получения считается день выплаты. Далее в статье вы можете найти пример, как отразить в 6-НДФЛ увольнение.

Дата удержания и срок перечисления налога с выплат при увольнении в 6-НДФЛ

Дата удержания налога с полученных сотрудником выплат отображается во втором разделе формы 6-НДФЛ (строка 110).

Поскольку налог необходимо удерживать одновременно с самой выплатой, то две строки, 100 (дата фактического получения дохода) и 110 (дата удержания налога) должны совпадать.

У нас на сайте вы можете найти образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника с заполненными графами 100 и 110 по всем правилам – ознакомьтесь для лучшего понимания. Правила действуют для заработной платы и компенсации за неиспользованный отдых.

Что касается срока перечисления налога с выплат, то он отражается в следующей строке формы – строке 120. Перечисление должно произойти на следующий день после выдачи денежных средств.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ, строки 110 и 120 будет выглядеть следующим образом: если денежные средства были выданы 29 июня, то дата начисления налога также будет 29 июня, а дата перечисления в бюджет – 30 июня и не позднее (разрешается перечислять налог в тот же день, то есть, 29 июня).

Как показать в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца

Увольнение сотрудника не всегда происходит в конце месяца. С учетом отработки в две недели часто увольнение выпадает на середину текущего месяца.

Как отразить в 6-НДФЛ увольнение в середине месяца? Поскольку дата выплаты заработной платы и компенсаций в этом случае не совпадает с датой выплаты денег другим сотрудникам, то уволенного в середине месяца нужно отразить отдельно от остальных.

Правила заполнения строк 100-140 для сотрудника, уволенного в середине месяца, точно такие же, как для прочих сотрудников, однако сведения должна стоять отдельно, отдельным блоком.

Как отразить в 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск

Если работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск, то ее тоже необходимо отразить в форме 6-НДФЛ при увольнении. Форма при этом заполняется по общим правилам (аналогично с заработной платой): 100 и 110 – дата выплаты компенсации (последний рабочий день), 120 – дата перечисления налога (110+1 день), 130 – сумма компенсации, 140 – сумма налога.

Заполнение формы 6-НДФЛ при увольнении сотрудника не должно вызывать затруднений. В большинстве случаев форма заполняется по стандартному образцу единовременно на всех сотрудников, включая уволенных. Отдельный блок нужен только в том случае, если увольнение произошло в середине месяца.

После оформления 6-НДФЛ, пройдите тест в журнале Зарплата в учреждении Он поможет вам выявить ошибки и во время их исправить во избежании штрафов.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102952-qqq-02-11-obrazets-zapolneniya-6-ndfl-pri-uvolnenii

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении

Расчет при увольнении в 6 ндфл дата получения дохода 2018 год
В расчете 6-НДФЛ при увольнении сотрудника надо показать итоговую зарплату, компенсацию неиспользованного отпуска и выходные пособия, если они были. Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении зависит от того, совпадают даты выплат или нет.

Работодатель обязан рассчитать сотрудника в последний рабочий день перед увольнением. Это общее правило, которое предусмотрено в статье 140 ТК РФ. Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ зависит от того, какие выплаты попали на последний день.

Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ при увольнении

В строке 100 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ запишите дату, когда сотрудник фактически получил доход по правилам налогового кодекса.

Подробнее о датах получения доходов для НДФЛ, рассказали эксперты Системы Главбух.

Зарплата. По общему правилу дата дохода для зарплаты — последний день месяца.  Но из правила предусмотрено исключение. Дата дохода для итоговой выплаты исходя из фактически отработанного времени — последний рабочий день сотрудника (п. 2 ст. 223 НК).

Компенсация. Вместе с зарплатой при увольнении работнику часто выплачивают и компенсацию за неотгулянный отпуск, которую также надо отражать в форме 6-НДФЛ. Этот вид выплат не подподает в кодексе под специальные правила, поэтому датой фактического получения дохода будет день выдачи денег (п. 2 ст. 223 НК).

Узнайте, как правильно рассчитать компенсацию при увольнении >>

Пособие. Выплатить пособие сотруднику нужно, если оно предусмотрено законом или в трудовом договоре. При увольнении не облагаются НДФЛ три средних заработка. В случае, если лимит не превышен, то сумму выплаты в расчете 6-НДФЛ не отражайте. В форме показывают только сверхлимитные суммы.

При увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата выплатите сотруднику выходное пособие в размере среднего месячного заработка и средний заработок на период трудоустройства. Узнайте, как оформить выплаты >>

В таком случае, если компания выдала уходящему сотруднику зарплату и компенсацию в последний день, то по строке 100  раздела 2 формы 6-НДФЛ даты для зарплаты и компенсации совпадут. Выплаты надо показать в одном блоке строк 100–140.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Дата удержания и срок перечисления налога с выплат при увольнении в 6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ по строке 110 раздела 2 запишите дату, когда удержали налог с выплат. Налог удерживают при выплате дохода, поэтому даты в строках 100 и 110 совпадут. Это актуально для итоговой заработной платы и компенсаций оставшихся дней отдыха.

Узнайте, как заполнить расчет 6-НДФЛ в большинстве случаев >>

В строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ запишите срок перечисления НДФЛ в бюджет. Этот срок попадает на следующий день после выдачи денег работнику. Обратите внимание, что статья 226 Налогового кодекса разрешает перечислять НДФЛ в день выплаты дохода. При этом в расчете правильно записывать крайний срок уплаты по кодексу.

Пример: как определить сроки уплаты налога с неиспользованного отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Сотрудник ООО «Компания» Иванов С.И. увольняется 5 марта 2019 года. При увольнении ему положена компенсация за семь неиспользованных дней отпуска в размере 3 500 рублей.

Бухгалтер рассчитал НДФЛ с суммы компенсации: 455 руб. (3 500 х 13%). Деньги были выплачены сотруднику в день увольнения – 5 марта. Бухгалтер должен перечислить налог в бюджет не позднее 6 марта.

Эту дату и ставят в строку 120 расчета.

Как показать в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца

Выплаты уволенному сотруднику надо показать отдельно от зарплаты остальных работников. Записать доходы в одном блоке строк 100-140 6-НДФЛ не получится.

ФНС требует показать в 6?НДФЛ доходы бывших работников

Если доплатили уволенному сотруднику зарплату, в расчете 6-НДФЛ в строке 100 раздела 2 поставьте его последний рабочий день. Узнайте, как заполнить расчет 6-НДФЛ, когда доплачиваете бывшему сотруднику зарплату >>

Все дело в том, что дата фактического получения доходов у работников не совпадет. Дата дохда в виде зарплаты для работающих сотрудников — последний день месяца, а уходящий сотрудник получит доход в последний рабочий день.

Подробнее об особенностях увольнения сотрудника в середине месяца, рассказали эксперты Системы Главбух. 

Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняйте так:

  • строка 100 – дата выдачи зарплаты при увольнении (последний рабочий день);
  • строка 110 – фактическая дата выплаты зарплаты;
  • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  • строка 130 – сумма зарплаты;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

В случае, если выплачиваете зарплату в последний рабочий день вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск, то в разделе 2 отчета 6-НДФЛ можно заполнить один блок строк 100–140. Иначе потребуется заполнить отдельный блок.

Пример: как заполнить отчет при увольнении до окончания месяца

Сотрудник ООО «Компания» Иванов С.И. увольняется 5 марта 2019 года. При увольнении ему положена компенсация за семь неиспользованных дней отпуска в размере 3500 рублей. Бухгалтер рассчитал Иванову зарплату за фактически отработанное время – 4300 рублей.

 Сумма НДФЛ составила 455 руб. с компенсации (3500 х 13%) и 559 руб. с итоговой зарплаты (4300 х 13%). Окончательный расчет сотрудник получил 5 марта 2019 года через кассу организации.

Бухгалтер заполнил информацию в раздел 2 формы 6-НДФЛ так, как показано на образце.

Как отразить в 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ запишите компенсацию отпуска при увольнении, так как эта выплата подподает под НДФЛ (п. 1 ст. 210, абз. 6, 7 п. 3 ст. 217 НК). 

Узнайте, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении >>

Строки отчета заполните следующим образом:

  • строка 100  — дата выплаты компенсации (последний рабочий день сотрудника);
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  • строка 130 – сумма компенсации;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать сотрудника при увольнении. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

В случае, если компания в этот же день выдала сотруднику зарплату, даты в строках 100–120 совпадут. Тогда в разделе 2 можно заполнить один блок строк 100–140.

Пример: как показать компенсацию дней отдыха в расчете

Сотрудник ООО «Компания» Петров К.С. увольняется 5 марта 2019 года. При увольнении ему положена компенсация за пять неиспользованных дней отпуска в размере 3500 рублей. НДФЛ с компенсации – 455 руб. (3500 руб. х 13%). Бухгалтер заполнил раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал так, как показано на образце.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года при увольнении сотрудника

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91038-6-ndfl-pri-uvolnenii

ГуруПрава
Добавить комментарий