Усн предельный размер доходов для усн в 2018 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» в 2019 году

Усн предельный размер доходов для усн в 2018 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» — это наиболее простой в применении налоговый режим с минимизированными налоговыми рисками, рекомендованный для малых и средних предприятий.

Однако перед тем, как перейти на этот, казалось бы, столь привлекательный режим, руководителю и бухгалтеру надо подумать дважды и учесть некоторые важные нюансы.

Расскажем о том, кому позволено его применять, о ставке налога и лимитах, а также о том, как вести учет.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Простота рассматриваемого режима состоит в несложной процедуре определения налоговой базы — все поступления в денежной и натуральной формах за реализацию продукцию (товары, услуги, работы) и в связи с внереализационными доходами. Организация их учета по оплате, или кассовым методом, обычно не представляет сложности даже для начинающих бухгалтеров.

Тем не менее, следует знать специфику компании и правила определения налогооблагаемой базы (ст. 346.17 ч. 2 НК РФ).

Упрощенку могут применять организации, отвечающие следующим критериям:

  1. Сотрудников — менее 100 человек.
  2. Доходов — менее 150 млн руб. в год.
  3. Остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн руб.
  4. Доля участия в других организациях — менее 25%.
  5. Отсутствуют филиалы.
  6. Отсутствуют виды деятельности с запретом на применение УСН (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ).
  7. Внесены в государственный реестр субъектов малого предпринимательства.

До 1 января 2017 года в расчете лимита участвовал коэффициент-дефлятор. Его умножали на предельно разрешенный размер дохода. До 01.01.2020 года коэффициент-дефлятор не применяют.

Упрощенный режим могут применять индивидуальные предприниматели при соблюдении тех же условий, исключая пункты 4 и 5, которые к ИП не относятся.

Для УСН отчетным периодом является квартал, налоговым периодом — календарный год.

Ставка УСН с объектом «Доходы»

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения с таким объектом, установленная федеральным законодательством, составляет 6 %.

Региональным властям дано право вносить изменения в величину указанной ставки в пределах от 6 до 1 %. Вновь зарегистрированные ИП с производственным или социальным профилем по виду деятельности могут применять нулевую ставку в течение двух налоговых периодов, если такая ставка действует в их регионе.

Например, ставка УСН «Доходы» (Санкт-Петербург, 2019 год) составляет 6 %. С 01.01.2016 и до 01.01.2021 в Санкт-Петербурге действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей с производственной и социальной направленностью. Перечень видов деятельности, разрешающих применение нулевой ставки УСН для ИП, установлен Законом СПб от 10.06.2015 года № 329-62.

Для применения нулевой ставки по УСН есть ограничение по численности наемных работников ИП и оно не должно превышать 15 человек.

Прогноз выручки при переходе на упрощенку

На упрощенной системе налогообложения, или УСНО, максимальная величина дохода 2019 год не должна превышать 150 млн рублей за отчетный период.

Принимая решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, следует по возможности точно определить выручку на предстоящий календарный год и послать уведомление в налоговую.

В противном случае превышение показателя выручки предельного для УСН размера в 150 млн в течение года приведет к утрате права на применение рассматриваемого спецрежима. Бухгалтеру придется пересчитывать все налоги, исходя из ОСНО, начиная с даты, когда это произошло.

Процедура пересчета довольно трудоемкая и слабо регламентированная, поэтому лучше не ошибаться в сумме доходов на ближайший календарный год, если планируется переход на упрощенку.

При переходе на УСН 2019 лимит доходов можно спрогнозировать по итогам 11 месяцев текущего года. При равномерном поступлении платежей выручка за 11 месяцев не должна превышать 137 500 000 рублей.

В лимит доходов на УСН в 2019 году не включают: поступления от деятельности, переведенной на ЕНВД (это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого фирма или ИП теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении денег, полученных от деятельности на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК));

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Если поступления носят сезонный или проектный характер, то показатель выручки необходимо предусмотреть, исходя из прогноза поступлений денежных средств по заключенным договорам.

Показатели предшествующего года можно учитывать при сходных условиях ведения бизнеса в сопоставляемых периодах. Если же финансово-хозяйственная деятельность предприятия существенно изменилась, то следует определять выручку на предстоящий календарный год на основе прогнозных расчетов.

Максимальный доход по УСН в 2019 году

Организации, применяющие упрощенку, должны организовать контроль выручки на соответствие величины выручки предельному значению при УСН: 150 млн в 2019 году.

Такой контроль легко реализуется в налоговом регистре «Книга доходов и расходов (КУДиР) при упрощенной системе налогообложения», который заполняется нарастающим итогом. Для осуществления контроля КУДиР следует формировать и архивировать в цифровом или бумажном виде ежемесячно.

При пограничных значениях прибыли, когда сумма начинает приближаться к предельному значению для этого налогового режима, следует организовать мониторинг показателя выручки на ежедневной основе.

Это связано с тем, что потеря права на применение упрощенки применяется с начала квартала, в котором произошло превышение показателя.

Организация, утратившая право на применение УСН в середине и в конце квартала, считается применяющей ОСНО с 1 числа текущего квартала со всеми вытекающими последствиями, включая оформление первичных документов.

Согласно законодательству, счета-фактуры должны быть оформлены в течение 5 дней с даты отгрузки. Это значит, что за весь налоговый период по НДС, к которому относится утрата права на УСН, выставить счета-фактуры не удастся. И организации придется платить НДС из собственных средств.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/max-dohod

Условия перехода на УСН в 2018 году

Усн предельный размер доходов для усн в 2018 году

По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1.

Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом. Налоговым кодексом предусмотрены определенные критерии перехода на УСН. В 2018 году, впрочем, особенных новшеств по данной теме не планируется.

Но обо всем по порядку.

Переход на УСН 2018

При выборе в пользу данного спецрежима значение имеют три основных показателя: общий уровень дохода, средняя численность работников и остаточная стоимость основных средств.

Правила перехода на УСН с 2018 года предполагают, что фирма или ИП не могут превышать показатели в 150 миллионов рублей по остаточной стоимости ОС и 100 человек – в отношении среднесписочной численности работников.

Данный лимит, кстати говоря, действует и в текущем году, а вот до конца 2016 года ограничение по стоимости ОС было иным – 100 миллионов рублей. Предельный же уровень дохода, на который нужно будет ориентироваться в 2018 году, в этом году значительно увеличен.

Так, «доходный» лимит перехода на УСН в 2018 году, то есть размер выручки, которые по итогам 9 месяцев 2017 года может показать фирм, чтобы иметь возможность перейти на упрощенку с 2018 года, не должен превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ).

Ранее это ограничение было заметно ниже. Данный показатель актуален лишь для юридических лиц. Для ИП аналогичного лимита не предусмотрено.

Общая же сумма доходов, позволяющая применять УСН, как, впрочем, и в текущем году, не может быть выше 150 миллионов рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Несоблюдение данного порога будет означать отмену возможности работать на УСН с начала того квартала, в котором эта цифра была превышена.

Как и прежде, право на применение УСН теряется в некоторых ситуациях в зависимости от специфики ведения бизнеса и направлений деятельности. Так, не могут применять упрощенку иностранные организации, частные нотариусы, банки, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды.

Закрыта возможность работы на УСН компаниям, занимающимся выпуском подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, организацией азартных игр, а также тем фирмам, у кого имеются филиалы либо же организациям, доля участия в уставном капитале которых других компаний составляет более 25%.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

Сам порядок перехода на УСН в 2018 году не изменится. Стать плательщиком «упрощенного» налога можно с момента регистрации компании или ИП, или же с начала очередного календарного года.

Если речь идет о применении упрощенки с начала деятельности, то тут не стоит забывать, что все вновь созданные компании, либо вставшие на учет индивидуальные предприниматели по умолчанию считаются плательщиками налогов на общей системе налогообложения.

Для подачи в ИФНС выше упомянутого уведомления по форме №26.2-1 отводится 30 календарных дней с даты регистрации. В этом случае фирма или ИП будет считаться спецрежимником с момента внесения записи о регистрации в единый государственный реестр.

Уведомление можно подать также и вместе с пакетом документов на регистрацию фирмы или ИП.

В этом случае в выписке по данному юрлицу или индивидуальному предпринимателю будет стоять отметка о том, что в инспекцию были поданы как стандартные регистрационные документы, так и уведомление о переходе на УСН.

Те же фирмы и предприниматели на общей системе налогообложения, которые желают перейти на упрощенку с начала следующего календарного года, должны подать уведомление в ИФНС в срок до 31 декабря года текущего. Но поскольку 31 декабря 2017 года приходится на воскресенье, крайний день подачи уведомления в этот раз сдвигается на первый рабочий день в новом году – 9 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сама подача уведомления о переходе на УСН возможна двумя способами: при личном посещении налогового органа, либо же по почте ценным письмом с описью вложения. В первом случае и ИФНС следует предоставить два экземпляра уведомления.

Одно из них контролеры оставят у себя, на втором поставят отметку о приеме – она то и будет являться подтверждением права на применение УСН. При передаче уведомления с помощью Почты России таким подтверждением станут почтовые квитанции, об отправке письма.

Ответного разрешения от ИФНС на право применения упрощенки не предусмотрено, таким образом своевременной подачи уведомления достаточно, для того, чтобы работать в рамках данного спецрежима.

Источник: https://spmag.ru/articles/usloviya-perehoda-na-usn-v-2018-godu

Лимит Доходов УСН

Усн предельный размер доходов для усн в 2018 году

УСН       Отчетность УСН     Бухгалтерский Учет УСН     Страховые Взносы при УСН      ИП

.

.

Лимит доходов УСН

Приказ Минэкономразвития  № 698

 Льготные Ставки УСН по Регионам.xlsx

Перечень льготируемых пониженных тарифов взносов УСН

Условия применения УСН в 2020 году

Если доходы компании по итогам 9 месяцев 2019 года не превысили 112,5 млн. руб., то она вправе перейти на этот налоговый режим (ст. 346.12 НК РФ).

При этом  необходимо, чтобы соблюдались лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2019 года (150 млн. рублей) и численности персонала (100 человек).

Изменение касается введения переходного налогового режима для упрощенцев.

Суть его заключается в том, что можно будет один раз нарушить лимиты по численности и доходам и при этом остаться на УСН.

Сегодня УСН могут применять компании и ИП, которые соответствуют требованиям, установленным НК РФ, а именно:

— доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб.;

— остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.;

— средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек.

Если компания или ИП превысили эти лимиты, то право на упрощенку считается потерянным с квартала превышения.

Пример.

Допустим, компания нарушила лимиты в 3 квартале. Значит, она должна перейти с УСН на ОСН с 1 июля.

Согласно поправкам, предложенным Минфином, компании и ИП при нарушении лимитов могут не переходить на ОСН. Они смогут остаться на УСН, если до конца года вернутся в рамки лимитов.

Переходным периодом смогут воспользоваться налогоплательщики на УСН, у которых по итогам отчетного налогового периода не соблюдены условия применения данного налогового режима: доходы превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей  и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек.

Новые ставки по УСН

На переходный период ставка УСН увеличится:

— для доходов с 6 до 8%,

— для доходов минус расходы с 15 до 20%.

Законопроект зарегистрирован в Госдуме под № 797659-7

Что нельзя при УСН

.

.

.

УСН Коэффициент — дефлятор 

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году равен 1,518

Он устанавливается ежегодно. Обычно на него индексируется предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права применять спецрежим.

На 2017 — 2019 годы индексация приостановлена. Поэтому установление коэффициента-дефлятора на 2019 год влияния на компании не оказывает.

Лимиты по доходам  следующие:

— для применения УСН в 2019 году — не более 150 млн руб. по итогам отчетного (налогового) периода;

— для перехода на УСН с 2019 года — не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев 2018 года.

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595

Если доходы компании по итогам 9 месяцев 2019 года не превысили 112,5 млн. руб., то она вправе перейти на УСН (ст. 346.12 НК РФ).

При этом  необходимо, чтобы соблюдались лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2019 года (150 млн. рублей) и численности персонала (100 человек).

УСН  Изменения

.

.

Изменения Лимита по годам

Для применения УСН в 2017 году доход за девять месяцев 2016 года не должен превышать 59,805 млн руб. 

Лимит = предельная величина дохода в 2016 году на момент подачи уведомления о переходе (45 млн руб.) х на коэффициент-дефлятор 1,329.

Доходы  складываются из выручки от реализации без учета НДС и внереализационных доходов.

Если организация хочет применять УСН, то сумма ее доходов за девять месяцев года, предшествующего переходу на УСН, не должна превышать установленный кодексом предел.

Организации, работающие на ОСН и решившие перейти на УСН со следующего года, должны иметь размер доходов, полученных по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН (в котором фирма подаст уведомление о переходе), не более 45 млн. рублей.

С 2013 года эта сумма подлежит индексации  на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год (абз. 3 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). 

К примеру, коэффициент-дефлятор,установленный на 2013 год, был равен 1 и ограничение по доходам для перехода на УСН в 2014 году составляет 45 млн. рублей (45 млн. руб. x 1).

Коэффициент-дефлятор, установленный на 2014 год, равен 1,067 и для перехода на УСН с 1 января 2015 года лимит доходов за девять месяцев 2014 года не должен превышать 48 015 000 рублей (45 млн. руб. x 1,067).

Коэффициент — дефлятор, установленный на 2015 год, составляет 1,147. Поэтому ограничение по доходам за девять месяцев 2015 года, дающее право перейти на УСН в 2016 году, составляет 51 615 000 рублей (45 млн. руб. x 1,147).

На 2016 год установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,329. Он применяется при переходе на УСН с 1 января 2017 года.

Поэтому ограничение по доходам за девять месяцев 2016 года, дающее право перейти на УСН в 2017 году —  59 805 000 рублей (45 млн. руб. x 1,329).

В 2017 году предельная величина доходов организации, ограничивающая право перехода на УСН, проиндексирована на 1,425 (в 2016 г. – 1,329).

Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗв 2017 году лимит выручки для применения УСН увеличен со 120 млн до 150 млн руб. в год.

Это изменение  расширит круг налогоплательщиков, которые смогут применять УСН и позволит

удержаться на УСН тем ИП и организациям, чьи годовые доходы не превысят 150 млн руб.

С 2017 до 2020 года лимит доходов не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, что

позволит перейти на УСН большему количеству налогоплательщиков.

Предельная величина доходов в 2017году, ограничивающая право перехода на УСН, проиндексирована на 1,425 (в 2016 г. – 1,329).

С 2017 до 2020 года лимит доходов не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, что позволит перейти на УСН большему количеству налогоплательщиков.

Коэффициенты — Дефляторы по годам в наглядной таблице

.

.

Как остаться в пределах лимита, наращивая выручку


Для этого вместо договора купли-продажи
можно заключить с покупателем договор комиссии, где вы — посредник, а контрагент (покупатель) – заказчик.

На деньги покупателя вы будете приобретать для него товары и за эту услугу получать комиссионное вознаграждение. В результате со всех денег, которые вам перечисляет покупатель, доходом (выручкой) будет считаться только сумма комиссионных (п. 1 ст. 251 НК).

Пример

ООО занимается оптовой торговлей и со следующего года желает перейти на УСН.

В 3 квартале планируется большая выручка по новому договору купли – продажи и сумма лимита за 9 месяцев будет значительно превышена.

Чтобы остаться в пределах лимита, ООО заключает с покупателем договор комиссии.

По условиям договора ООО  является посредником и от своего имени, но за счет заказчика (покупателя) приобретает товары. В дальнейшем ООО передает их заказчику, получая только вознаграждение за услуги в небольшой сумме.

 Договор комиссии существенно сократил выручку ООО за III квартал и общий доход за 9 месяцев текущего года составляет сумму меньше лимита.

В итоге ООО имеет право со следующего года перейти на УСН.

Некоторые организации дробят свои фирмы под разные договора, открывают несколько фирм.

Помимо ограничений по доходам на УСН, существуют и предельные значения выручки для отнесения организаций к категории предприятий малого и среднего бизнеса и составляют:

— для микропредприятий – 120 млн. рублей;

— для малых предприятий – 800 млн. рублей;

— для средних предприятий – 2 млрд. рублей.

Эти показатели нельзя использовать в целях применения УСН (письмо Минфина от 30 декабря 2015 г. № 03-11-11/77673).

Что нельзя при УСН

УСН       Отчетность УСН     Бухгалтерский Учет УСН     Страховые Взносы при УСН      ИП

Перечень льготируемых пониженных тарифов взносов УСН

.

Источник: https://nicolbuh.ru/limit

Лимит доходов и выручки по усн в 2019: ограничение на применение — Как построить свой бизнес

Усн предельный размер доходов для усн в 2018 году

Упрощенка ( упрощенная система в налогообложении ) – один из режимов в налогообложении, используемых на территории России. Говоря про критерии для УСН в 2019 году стоит для начала подчеркнуть, что это специальный режим, который предусматривает более легкий процесс ведения учета в организации, ставку налога, ниже стандартной.

В чем суть усн?

Сегодня упрощенная система в налогообложении может использоваться и индивидуальными предпринимателями при желании, и юридическими лицами различных правовых форм, важно только знать лимит по УСН на 2019 год для возможности замены единым налогом всех основных налогов, действующих после принятия всех поправок в законодательстве на территории страны.

Преимущества использования системы

  • Возможность учитывать во время расчета платежей внесенные страховые взносы;
  • Использование почти любого рода деятельности на территории страны, не превышая максимальный оборот по УСН в 2019 году в соответствии с законодательством;
  • Платежи налога / аванса происходят с учетом наличия базы, которая облагается налогом;
  • Предприниматели, зарегистрированные в первый раз имеют право на дополнительные налоговые каникулы;
  • Необходимость сдачи отчета не чаще одного раза за год;
  • Ставка на любой объект налогообложения в ряде случаев может быть дополнительно снижена по инициативе властей региона;
  • На размер оплачиваемого налога оказывают влияние только расходы, доходы компании, предпринимателя.

Недостатки упрощенной системы налогообложения

Минусов данной системы гораздо меньше, если сравнивать с другими режимами, однако все же они есть.

  • Лимит уровня предельного дохода, сотрудников

Как и любой другой специальный режим, упрощенка значительно уступает общей системе, акцентируя внимание на том, какой лимит УСН на 2019 год для ооо в плане числа сотрудников, предельного дохода, дающего возможность использовать именно этот режим.

Если на ОСНО ни размер дохода, ни число работников, ни другие показатели роли никакой не играют, то здесь жестокие границы, в числе которых лимит выручки для УСН на 2019 год для организаций, индивидуальных предпринимателей. Важный нюанс — на патенте существует еще более серьезное ограничение по количеству работников, которое вряд ли будет отменено – не больше десяти человек.

  • В ряде случаев размер налога на УСНО может быть выше стоимости патента, временного налога по точно такому же виду деятельности. Особенно сильно отличие проявляется в некоторых отдаленных областях страны.

Изменения текущего года

Условно все изменения, касающиеся лимита дохода при УСН на 2019 год и других моментов можно разделить на две категории.

Косвенные изменения

Это изменения, которые касаются упрощенцев наравне с компаниями, предпринимателями на других специальных режимах чуть больше:

  • изменение процесса расчета, увеличение установленной ранее суммы страховых взносов предпринимателей за себя;
  • изменение срока, в который может быть осуществлен взнос, составляющий 1% с дохода, после превышения отметки в 300 тысяч рублей;
  • изменение размера предельной суммы оплачиваемого взноса с дохода выше 300 тысяч рублей;
  • ввод дополнительного налогового вычета, касающегося затрат на самостоятельное приобретение ККТ для ряда категорий упрощенцев;
  • увеличение размера максимального заработка ( после его достижения все страховые взносы, направленные в ФСС, ПРФ начинают рассчитываться уже по сниженным ставкам ).

Главные нововведения

  1. Отсутствие индексации, которая существовала длительное время на коэффициент дефлятор, на ближайшие полтора года.
  2. Увеличение по сравнению с этим годом максимального дохода по УСН в 2019 году в случае перехода с любого другого режима по налогообложению.
  3. Увеличение максимальной стоимости основных средств, которая дает возможность использовать УСНО.
  4. Изменение привычной формы книги по учету расходов / доходов, а также срока, в который разрешается перейти самостоятельно с любого режима налогообложения на УСНО.

Максимальный порог дохода для продолжения работы на УСН

Вне зависимости от выбранной при создании организационно-правовой формы компании, ее статуса, существует предел УСН в 2019 году, после превышения которого наступает отмена всех привилегий и можно потерять право на использование упрощенки. Сумма лимита устанавливается налоговым законодательством, непосредственно Налоговым Кодексом России.

В случае превышения лимита прибыли даже на один рубль происходит несоответствие плательщика требованию налогового законодательства, как итог — невозможность применения УСН для работы компании.

Следующим шагом в случае превышения лимита выручки для усн на 2019 год обязательно происходит переход плательщика на уплату налогов по общим условиям наравне с другими организациями.

Если лимит усн на 2019 год для ип или любой другой правовой формы не был соблюден, то утрата права наступает с первого дня того квартала, когда было осуществлено превышение установленного лимита законодательством.

Плательщик, нарушивший предусмотренные УСН ограничения по выручке 2019 и лимит должен совершить следующие действия:

  • согласно схеме в течение двух недель с даты окончания квартала направить в адрес налоговой службы заполненную в соответствии со всеми рекомендациями отчетность № 26.2-2;
  • завершить все положенные бухгалтерские расчеты с бюджетом по УСН;
  • актуализировать все значения и направить в налоговую службу декларацию по упрощенке до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом, в котором лимит по упрощенке на 2019 год был превышен;
  • начиная с первого же дня квартала, в котором положенный лимит дохода при УСН на 2019 год не был соблюден, необходимо приступить к выполнению всех обязанных в полном соответствии с ОСН.

Важный моменты

При несоблюдении ограничений по УСН в 2019 году за несвоевременную оплату налогов в квартал, который является в году временем перехода на усн или в обратном направлении, никакие пени, штрафы не могут быть начислены.

Процесс исчисления выручки для определения установленной УСН максимальной выручки на 2019 год простой.

В случае необходимости рассмотрения вопроса понятия выручки, предельно допустимой в рамках законодательных запретов, важно отметить, что она включает в себя обязательно следующие составляющие в соответствии с таблицей любого пособия для учебы.

Это внереализационная выручка, выручка, полученная после поступления товара, оказания услуг от продаж, а также заработок от работы на специальном режиме под названием ПСН и выручка, как величина, и получаемая прибыль, включаемая в 2019 году в расчет в случае перехода с ОСН на УСН.

Отследив новости несложно заметить, что в текущем и следующем году процесс исчисления полученного внереализационного дохода, выручки от различных продаж определяется правилами, которые существуют для выполнения расчета налога на полученную прибыль без учета товарооборота организации. Главное основание для определения данных сумм, как выручки за год или любой другой период – последние сведения в налоговом учете, первичные документы.

Изменения в УСН в 2019 году: условия применения, ограничения и лимиты Ссылка на основную публикацию

Источник:

Лимит по УСН (упрощенке) на 2019 год – для ИП, для ООО, юридических лиц, только созданных организаций, по выручке

1   0   533

Частным предпринимателям и организациям выгодно перейти на УСН, чтобы снизить налоговое давление. Чтобы стать упрощенцем, требуется соблюсти требования законодательства и влезть в установленные лимиты.

Условия перехода

Претенденты на переход на УСН должны подойти под установленные на 2019-2020 годы лимиты выручки. Государство ежегодно пересчитывает финансовые ограничения с помощью индексирования верхнего значения с учетом уменьшающих коэффициентов. Однако в 2017 году Правительство объявило, что пределы для упрощенцев заморожены до 2020 года.

Существует несколько требований при переходе на спецрежим:

  • предприниматель или ООО официально зарегистрирован в любом субъекте России;
  • ежегодные доходы не превышают актуальные лимиты;
  • численность персонала на предприятии не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость основных фондов вписывается в значения, установленные НК РФ.

Перейти на упрощенную систему налогообложения можно при регистрации ИП или организации, или в течение 30 дней после этого. При выборе второго варианта придется доказать, что бизнес вписывается в лимит по УСН на 2019 год.

Если гражданин решил перейти на упрощенку, он обязан отправить уведомление в налоговую службу. Форма уведомительного бланка установлена в 2012 года Приказом ФНС № ММВ-7-3/829.

Лимит

Статьей 346.12 Налогового кодекса прописаны все ограничения, которые обязаны учесть граждане при применении УСН.

Если организация подходит под требования государства, требуется разобраться с 3 главными лимитами: по выручке, на остаточную стоимость и для перехода, если предприятие уже действует.

По выручке

Налоговым кодексом установлено, что фирмы и ИП могут перейти на УСН, если их выручка за последние 3 квартала не превышает 112.5 миллионов рублей. Информация подтверждается бухгалтерской отчетностью.

Согласно действующему законодательству, предельный годовой доход для УСН не должен превышать 150 миллионов рублей.

Если компания превышает ограничение, она автоматически теряет право на упрощенку и переходит на стандартный режим налогообложения.

Остаточная стоимость

Налоговым кодексом сказано, что кроме лимита по выручке упрощенцы должны учитывать остаточную цену основных средств. До 2020 года ее стоимость не должна превышать 150 миллионов рублей.

Статьей 346.12 Налогового кодекса сказано, что обязанностью бухгалтера является расчет остаточной стоимости. Требуется учитывать активы, которые подлежат амортизации, другие ценности в формуле не считаются.

К неамортизируемыми ценностями принято относить:

  • собственность, полученная хозяйствующим субъектом для оперативного управления;
  • земельные участки;
  • активы, которые считаются остаточными средствами в документах, но на практике руководитель оплачивает с них налог на прибыль.

Для индивидуальных предпринимателей остаточная стоимость собственности не является обязательным ограничением. При заполнении уведомления в Налоговую службу о переходе на УСН это значение разрешено не указывать.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Однако если налоговая служба обнаружит, что цена собственности превышает допустимую, ИП автоматически перейдет на ОСНО. Предпринимателям рекомендуется вести учет имущества и проверять соответствие лимиту.

В 2019 году ИП должны соответствовать лимиту на оборот в размере 150 миллионов рублей. По УСН у граждан есть право выбрать из 2 вариантов налогообложения: выплачивать 6% с доходов или с выручки, из которой вычли расходы.

Если с первой схемой легко разобраться, то при уплате УСН «Доходы минус расходы» возникают проблемы. При использовании этой системы требуется вычесть издержки из доходов предприятия и умножить получившееся значение на 15%. Некоторые регионы понижают ставку налога, например, ИП в Санкт-Петербурге платят 10%.

Если предприниматель имеет нулевую прибыль и при вычитании расходов из доходов получает ноль, налог придется заплатить.

Он составит 1% от полученного дохода, расходы в учет не берутся. Так как упрощенка создана для развития малого и среднего предпринимательства, ИП должны ежегодно отчитываться о соответствии дохода установленным лимитам.

Последнее допустимо для ИП, которые оказывают услуги по мойке и обслуживанию автомобилей, ремонту, перевозке грузов или людей, проживанию, или занимаются розничной торговлей, арендой торговых площадок или стоянок для транспортных средств.

Для ООО и юридических лиц

Чтобы юридические лица смогли перейти на УСН, доля в уставном капитале фирмы других организаций не должна превышать 25%. Размер определяется с помощью свидетельства из Единого реестра на основании Федерального закона №14 от 1998 года.

Ограничение относится не ко всем юридическим лицам: НКО, в том числе хозобщества и фирмы потребительской кооперации, могут перейти на упрощенку в любой момент, если их единственными основателями являются потребительские общества.

Для только созданных организаций

Статьей 346.14 Налогового кодекса установлено, что только созданные предприятия имеют право выбрать УСН при регистрации в Налоговом органе. Требуется заполнить стандартное уведомление, передать его сотруднику службы и получить подтверждение о принятии УСН.

Форма уведомления едина для всех организаций в России и была утверждена в 2012 году. Уведомление требуется передать сразу вместе с заявлением о регистрации, иначе придется подавать документы заново.

У бизнесменов есть 30 дней с момента основания дела для передачи уведомления. Если срок упущен, то перейти на упрощенку разрешат только с начала следующего налогового периода.

Как рассчитывается выручка

Порядок, который требуется использовать предпринимателям и юридическим лицам для расчета выручки, установлен статьей 248 Налогового кодекса.

В законе сказано, что в формуле требуется учесть:

  • прибыль от реализации имущественного права;
  • средства от продажи товара собственного производства, купленной продукции, выполненной работы и оказанных услуг;
  • прибыль внереализационного характера.

Налоговым кодексом установлено, что доходы считаются с учетом оригинальных документов методом начислений или кассовым способом (определяется во внутренних документах фирмы). Из доходов вычитаются уплаченные налоги. К сумме прибавляется прибыль в рублях, условных единицах и любой другой валюте.

Существует 2 группы хозяйствующих субъектов, которым не требуется учитывать лимиты УСН для перехода на этот режим:

  1. Предприниматели и организации, которые выбрали УСН при регистрации. Они еще не знают размер будущих доходов, поэтому их не требуется указывать в уведомлении ФНС.
  2. Организации и ИП при изменении ЕНВД на УСН. Согласно действующему законодательству, ЕНВД не требуется считать доходы, поэтому они не могут их указать.

Источник: https://kmb-chr.ru/svoj-biznes/limit-dohodov-i-vyruchki-po-usn-v-2019-ogranichenie-na-primenenie.html

Усн 2018

Усн предельный размер доходов для усн в 2018 году

» Налоги » Усн 2018
Советуем прочитать наш материал УСН, а эту статью разбиваем на темы:

1. УСН 2019

2. Усн 2018
3. УСН ИП в 2018 году
4. Налоги УСН в 2018 году
5. УСН отчетность в 2018 году
6. УСН доходы минус расходы в 2018 году
7. КБК УСН в 2018 году
8. УСН для ИП в 2018 году
9. Декларация УСН в 2018 году
10. Переход на УСН в 2018 году
11. Расходы при УСН в 2018 году
12. Учетная политика 2018 года УСН
13. Уведомление УСН в 2018 году
14. Книга доходов и расходов при УСН в 2018 году
15. Отчетность ООО на УСН в 2018 году
16. Лимит УСН в 2018 году
17. Кудир в 2018 году на УСН Принята обновленная форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ № 135н в ред. Приказа МФ РФ № 227н), которая в 2017 году могла применяться упрощенцами добровольно. С 01.01.2018 года форма стала обязательной для всех лиц, применяющих УСН. Форма обновлена в связи с тем, что некоторые упрощенцы уплачивают торговый сбор. В КУДиР появился новый Раздел V. «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор». Заполняют новый раздел только налогоплательщики с объектом «доходы», уплачивающие торговый сбор, который уменьшает налог при УСН. При этом, уменьшать на торговый сбор можно только ту часть налога при УСН, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности. Таким образом можно говорить об обязательном ведении такими лицами раздельного учета по видам деятельности, выделяя в обязательном порядке тот, по которому, уплачивается торговый сбор. Упрощенцы, выбравшие объект «доходы минус расходы», всю сумму торгового сбора учитывают в налоговых расходах. В дальнейшем, данные о сумме торгового сбора отражаются в строках 150-153 раздела 2.1.2 декларации. Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширил перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН.

К таким доходам теперь относятся:

• дивиденды, которые участники организации решили не забирать; • активы (деньги, имущество, доли, акции и пр.), которые любой участник внес как вклад в имущество организации. При этом, в уставе упрощенца должна быть оговорка о том, что участники обязаны вносить вклады, а также должен быть установлен порядок такого взноса. Например, можно прописать, что размер взноса устанавливается пропорционально долям в уставном капитале, или ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники. Начало действия изменений — 01.01.2018 года. В настоящее время в доходы не включается (и этот пункт остается действующим в 2018 году без изменений) деньги или имущество, которое вносят участники, при условии, что им принадлежит более 50% уставного капитала. Однако, в том случае, если в течение года имущество (кроме денег) будет продано, то льгота по налогу на прибыль утрачивает свою силу и налогоплательщик должен будет заплатить налог. Доходы в виде взноса на пополнение чистых активов, включая невостребованные дивиденды, также не включаются в доход. Однако в Законе не сказано, как эту операцию правильно оформить. Чаще всего составлялся протокол общего собрания с решением, что вносится помощь на увеличение чистых активов. С 2018 года такая оговорка не нужна. Организации, применяющие УСН, являются плательщиками налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимого имущества. А это значит, что по такому имуществу обязаны представить декларацию. С 01.01.2018 года плательщики налога на имущество обязаны представить декларацию за 2017 год по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Срок представления декларации — 30 марта 2018 года.

Изменения в обновлённой форме следующие:

• На титульном листе: нет реквизитов «М.П.» и «код ОКВЭД»; • Раздел 3 — добавлены три новые строки: • 001 «Код вида имущества» — из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11; для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13 • 030 «Доля в праве общей собственности» — заполняется, если есть доля совместно с юрлицом или ИП • 035 «Доля кадастровой стоимости» — указывается, если упрощенец владеет помещением в торговом или офисном центре, но определена кадастровую стоимость только целого здания. Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с 2018 года увеличил до трех лет срок, когда налогоплательщики могут подать заявление на возврат излишне взысканного налога. В настоящее время этот срок составляет один месяц со дня, когда организация узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда. За 2018 год ИП будут по-новому уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам. Обращаем внимание, что срок уплаты взносов на ОПС с суммы, превышающей 300 000 руб. изменился. Новый срок, установленный Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Еще на что необходимо обратить внимание индивидуальным предпринимателям в части расчета страховых платежей — начиная с 2018 года расчет сумм взносов не привязан к МРОТ. Правительство установило размер платежей в твердой сумме, которую будет ежегодно индексировать.

Страховые взносы ИП в 2018 году:

Вид взносаРазмер за годСрок платежа
ОПС26 545 руб.

Источник: https://center-yf.ru/data/nalog/usn-2018.php

Усн в 2018 году: изменения, свежие новости

Усн предельный размер доходов для усн в 2018 году

Усн в 2018 году: изменения, свежие новости, в том числе новые лимиты доходов для работы на УСН и для перехода на УСН в следующем году. Проверьте свои доходы!

Читайте в статье:

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Работая на УСН, фирмы и предприниматели получают сразу несколько преимуществ:

  • рассчитывают налог по меньшей ставке, чем по прибыли;
  • не платят сразу несколько обязательных налогов, за исключением отдельных случаев. Подробнее об этом – в таблице 1.

Попробуйте заполнить, проверить и сдать декларацию по УСН онлайн.

Таблица 1. УСН в 2018 году

Налог

Случаи уплаты при УСН

Прибыльный налог

– с прибыли контролируемых иностранных компаний КИК — по ставке 20%;

– с дивидендов;

– с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, по ипотечным облигациям

НДС

– при импорте;

– в качестве налоговых агентов;

– при совместной деятельности (товарищества);

– при доверительном управлении;

– при концессии

Налог на имущество фирм

С объектов, облагаемых по кадастровой стоимости

  • Скачать справочник по УСН: ставки, сроки, периоды.

Однако воспользоваться преимуществами УСН 2018 могут не все. Есть три законодательных препятствия:

  • не тот вид предпринимательства;
  • несоблюдение лимита по доходам, по численности наемного персонала и по стоимости ОС;
  • неправильное оформление перехода на УСН.

В НК РФ прямо названы сферы деятельности, где УСН в 2018 году запрещена, а именно:

  1. Фирмы, имеющие филиалы.
  2. Фирмы с более чем 25%-ной долей участия иных организаций.
  3. Страховые компании.
  4. Банки.
  5. Профучастники рынка ЦБ.
  6. НПФ – негосударственные пенсфонды.
  7. Инфвестфонды.
  8. Производители подакцизной продукции.
  9. Фирмы по добыче полезных ископаемых.
  10. Фирмы, проводящие азартные игры.
  11. Ломбарды.
  12. Адвокаты.
  13. Нотариусы.
  14. Фирмы – плательщики ЕСХН.
  15. Микрофинансовые структуры.
  16. Иностранные юрлица.
  17. Агентства, предоставляющие сотрудников по договору.
  18. Госучреждения – бюджетные, казенные.

Также в НК РФ установлены лимиты, при нарушении которых работать на УСН 2018 нельзя. Они повышены с 2018 года, что позволило большему числу фирм и предпринимателей остаться на упрощенке.

Упрощенка 2018: лимиты и ограничения

Новшества 2018 года для фирм и предпринимателей на УСН касаются, прежде всего, лимитов, соблюдение которых обязательно. Читайте о них в таблице 2.

Таблица 2. УСН 2018: предельные значения

Ограничение

Уточнение

По числу наемных сотрудников

Средняя численность на любую дату – не более 100 человек

По стоимости ОС

Остаточная стоимость ОС, относящихся к амортизируемым по главе 25 НК РФ – не более 150 млн рублей

  • Скачать справочник, кого учитывать в средней численности.

Лимит доходов при Усн в 2018 году: изменения свежие новости

Предельный размер доходов, чтобы остаться на УСН 2018 или перейти на упрощенку 2018 существенно увеличился. Читайте об этой в таблице 3.

Таблица 3. Упрощенка в 2018 году: изменения, свежие новости

Предельное значение

Пояснение

Ограничение по доходу, чтобы остаться на УСН в 2019 году

Общая сумма доходов от продаж, внереализационных и полученных авансов в случае перехода с ОСН – на любую дату не более 150 млн рублей

Предельный доход для перехода на УСН с 2019 года

За период с января по сентябрь 2018 года – не больше 112,5 млн рублей, дефлятор не используется

Усн в 2018 году: изменения

Нововведения по УСН 2018 не ограничиваются только поднятием лимитов. Изменения произошли в перечнях необлагаемых доходов и признаваемых расходов, в форме Книги учета и порядке ее ведения, в КБК по налогу при УСН и т.д. Подробнее об этом читайте в таблице 4.

Таблица 4. Усн в 2018 году: изменения

Суть новшества

Стало с 2018 года

Было

Обновлена форма Книги учета

– в Книге появился новый раздел 5 о внесении торгового сбора;

– ИП вносят сведения о полной сумме уплаченных взносах «за себя», в том числе 1% со сверхлимитных доходов;

–  заверять Книгу печатью фирме нужно, только если есть печать

– Книга включала 4 раздела;

– ИП вносили сведения об уплаченных взносах исходя из стоимости  страхового года;

– фирмы обязательно заверяли Книгу печатью

Обновлены виды предпринимательства с пониженными ставками взносов

Названия сфер деятельности привели в соответствие с ОКВЭД2 и перечнем из утратившего силу Закона № 212-ФЗ

Названия видов предпринимательства не всегда соответствовали кодам по ОКВЭД

Взносы ПИ на УСН без персонала открепили от МРОТ и зафиксировали

В 2018 году:

– с годового дохода не более 300 000 рублей взносы на ОПС — 26 545 рублей;

– с годового дохода более 300 000 рублей взносы на ОПС — 26 545 рублей + 1% с превышения;

– взносы на ОМС — 5 840 рублей

До 2018 года:

– с годового дохода не более 300 000 рублей взносы на ОПС = МРОТ х 12 х тариф;

– с годового дохода более 300 000 рублей взносы на ОПС = МРОТ х 12 х тариф + 1% с превышения;

– взносы на ОМС – МРОТ х 12 х тариф

Появился новый необлагаемый доход

Не считается доходом плата за коммуналку, полученная:

– управляющими фирмами;

– ТСЖ;

– товариществами дачников, огородников, садоводов;

– ТСН;

– специализированными потребкооперативами

Появились новые признаваемые расходы

– у застройщиков учитывается в расходах плата в компенсфонд;

– у фирм и ИП на УСН учитывается в расходах стоимость сетевого обучения сотрудников, нанятых на срок не менее года

Выросла предельная стоимость ОС для перехода на УСН с 2019 года

На 01.10.2018 – не больше 150 млн рублей

На 1 октября прошлого года – не больше 100 млн рублей

Ставки УСН в 2018 году по регионам

Общая ставка налога при упрощенке 2018 не изменилась:

  • 6% — с облагаемых доходов;
  • 15% — с облагаемых доходов после уменьшения их на признаваемые расходы.

Тем не менее, власти субъектов РФ наделены правом снижать эти ставки:

  • до 1% — с облагаемых доходов;
  • до 5% — с облагаемых доходов после уменьшения их на признаваемые расходы.
  • Скачать справочник по региональным ставкам УСН-налога.

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

Полностью отменять УСН для ИП не будут. Бизнесменам уже облегчили жизнь с помощью налоговых каникул – нулевой ставки УСН-налога, если предприниматель:

  • работает в социальной сфере, в науке или производстве либо оказывает бытовые услуги;
  • получил статус ИП после введения нулевой ставки в регионе.
  • Скачать справочник регионов с налоговыми каникулами ИП на УСН.

Кроме этого, в ближайшем будущем планируется отменить УСН-декларацию, заменив ее на приложение для гаджетов, через которое ИП будут платить налог и взносы. Эта льгота будет адресована, например, предпринимателям, которые уже используют онлайн-ККТ.

Лимит по УСН на 2019 год вы можете узнать, пройдя по ссылке

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1244-usn-v-godu-izmeneniya-svejie-novosti

ГуруПрава
Добавить комментарий